会计科目及代码表

1、新会计准则（会计科目明细表） 科目代码科目名称类别方向 1001库存现金现金借 1002银行存款银行存款借 1012其他货币资金流动资产借 101201外埠存款流动资产借 101202银行本票存款流动资产借 101203银行汇票存款流动资产借 101204信用卡存款流动资产借 101205信用保证金存款流动资产借 101206存出投资款流动资产借 1101交易性金融资产流动资产借 110101 本金流动资产借 11010101股票流动资产借 11010102债券流动资产借 11010103基金流动资产借 11010104权证流动资产借 11010199其他流动资产借 110102 公允价值变动

2、流动资产借 11010201股票流动资产借 11010202债券流动资产借 11010203基金流动资产借 11010204权证流动资产借 11010299其他流动资产借 1121应收票据流动资产借 1122应收账款流动资产借 1123预付账款流动资产借 1131应收股利流动资产借 1132应收利息流动资产借 1221其他应收款流动资产借 1231坏账准备坏账准备贷 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷 1321受托代销商品存货借 1401材料采购存货借 1402在途物资存货借 1403原材料存货借 1404材料成本差异存货借 1405库存商品

3、存货借 1406发出商品存货借 1407商品进销差价存货贷 1408委托加工物资存货借 1411周转材料存货借 1471存货跌价准备存货贷 1501持有至到期投资非流动资产借 150101投资成本非流动资产借 150102溢折价非流动资产借 150103应计利息非流动资产借 1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷 1503可供出售金融资产非流动资产借 1511长期股权投资非流动资产借 151101投资成本非流动资产借 151102损益调整非流动资产借 151103所有者权益其他变动非流动资产借 1512长期股权投资减值准备非流动资产贷 1521投资性房地产非流动资产借 152101 成本非

4、流动资产借 152102 公允价值变动非流动资产借 1531长期应收款非流动资产借 1532未实现融资收益非流动资产借 1601固定资产固定资产借 1602累计折旧累计折旧贷 1603固定资产减值准备固定资产贷 160401建筑工程固定资产借 160402安装工程固定资产借 160403在安装设备固定资产借 160404待摊支出固定资产借 1605工程物资固定资产借 160501专用材料固定资产借 160502专用设备固定资产借 160503预付大型设备款固定资产借 160504为生产准备的工具及器具固定资产借 1606固定资产清理固定资产借 1701无形资产非流动资产借 1702累计摊销非流

5、动资产贷 1703无形资产减值准备非流动资产贷 1711商誉非流动资产借 1801长期待摊费用非流动资产借 1811递延所得税资产非流动资产借 1901待处理财产损益非流动资产借 2001短期借款流动负债贷 2101交易性金融负债流动负债贷 210101 本金流动负债贷 210102 公允价值变动流动负债贷 2201应付票据流动负债贷 2202应付账款流动负债贷 2203预收账款流动负债贷 2211应付职工薪酬流动负债贷 221101 工资流动负债贷 221102 职工福利流动负债贷 221103 社会保险费流动负债贷 221104 住房公积金流动负债贷 221105 工会经费流动负债贷 22

6、1106 职工教育经费流动负债贷 221107 解除职工劳动关系补偿流动负债贷 2221应缴税费流动负债贷 222101应交增值税流动负债贷 22210101进项税额流动负债借 22210102已交税金流动负债借 22210103减免税款流动负债借 22210104出口抵减内销产品应纳税额流动负债借 22210105转出未交增值税流动负债借 22210106销项税额流动负债贷 22210107出口退税流动负债贷 22210108进项税额转出流动负债贷 22210109转出多交增值税流动负债贷 222102 未交增值税流动负债贷 222103 应交营业税流动负债贷 222104 应交消费税流动负

7、债贷 222105 应交资源税流动负债贷 222106 应交所得税流动负债贷 222107 应交土地增值税流动负债贷 222108 应交城市建设维护税流动负债贷 222109 应交教育附加费流动负债贷 222110 应交房产税流动负债贷 222111 应交土地使用税流动负债贷 222112 应交车船使用税流动负债贷 222113 应交个人所得税流动负债贷 222114 应交矿产资源补偿费流动负债贷 2231应付股利流动负债贷 2232应付利息流动负债贷 2241其他应付款流动负债贷 2314受托代销商品款流动负债贷 2401递延收益流动负债贷 2501长期借款流动负债贷 250101 本金非流

8、动负债贷 250102 利息调整非流动负债贷 2502应付债券非流动负债贷 250201 债券面值非流动负债贷 250202 利息调整非流动负债贷 250203 应计利息非流动负债贷 2701长期应付款非流动负债贷 2702未确认融资费用非流动负债贷 2711专项应付款非流动负债贷 2801预计负债流动负债贷 2901递延所得税负债非流动负债贷 3101衍生工具共同借 3201套期工具共同借 3202被套期项目共同借 4001实收资本资本贷 4002资本公积资本贷 400201 资本溢价资本贷 400202 股本溢价资本贷 400203 其他资本公积资本贷 4003其他综合收益资本贷 4003

9、01以后会计期间不能重分类进损益资本贷 40030101重新设定收益计划净负债或净资产的变动资本贷 40030102被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益资本贷 40030103其他资本贷 400302以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益资本贷 40030201被投资单位可重分类进损益的其他综合收益资本贷 40030202可供出售金融资产公允价值变动资本贷 40030203金融资产的重分类资本贷 40030204套期保值公允价值变动资本贷 40030205外币报表折算差额资本贷 40030206投资性房地产转换公允价值变动资本贷 40030207其他资本贷 4101盈余公积资本贷 41

10、0101 法定盈余公积资本贷 410102 任意盈余公积资本贷 410103 法定公益金资本贷 410104 储备基金资本贷 410105 企业发展基金资本贷 410106 利润归还投资资本贷 4103本年利润累计盈余贷 4104利润分配累计盈余贷 410401 提取法定盈余公积金累计盈余借 410402 提取任意盈余公积累计盈余借 410403 提取法定公益金累计盈余借 410404 应付现金股利或利润累计盈余借 410405 转作股本的利润累计盈余借 410406 盈余公积补亏累计盈余借 410407 提取储备基金累计盈余借 410408 提取企业发展基金累计盈余借 410409 提取职工

11、奖励及福利基金累计盈余借 410410 利润归还投资累计盈余借 410411 未分配利润累计盈余贷 4201库存股累计盈余借 5001生产成本生产成本借 500101 基本生产成本生产成本借 500102 辅助生产成本生产成本借 5101制造费用生产成本借 5201劳务成本生产成本借 5301研发支出生产成本借 530101 费用化支出生产成本借 530102 资本化支出生产成本借 6001主营业务收入收入贷 6051其他业务收入其他收入贷 6101公允价值变动损益其他收入贷 6111投资收益其他收入贷 6301主营业务收入其他收入贷 6401主营业务成本销售成本借 6402其他业务成本其他费

12、用借 6403营业税金及附加其他费用借 6601销售费用费用借 660101 办公用品费用借 660102 房租费用借 660103 物业管理费费用借 660104 水电费费用借 660105 交际应酬费费用借 660106 市内交通费费用借 660107 差旅费费用借 660108 补助费用借 660109 通讯费费用借 660110 工资费用借 660111 佣金费用借 660112 保险金费用借 660113 福利费费用借 660114 包装费费用借 660115 展览费费和广告费费用借 660116 商品维修费费用借 660117 预计产品质量保证损失费用借 660118 运输费费用借

13、 660119 装卸费费用借 660120 折旧费费用借 660121 计提福利费用借 660122 计提职工教育经费费用借 660199 其他费用借 6602管理费用费用借 660201办公用品费用借 660202房租费用借 660203物业管理费费用借 660204水电费费用借 660205交际应酬费费用借 660206市内交通费费用借 660207差旅费费用借 660208通讯费费用借 660209工资费用借 660210保险金费用借 660211福利费费用借 660212工会经费费用借 660213董事会费费用借 660214聘请中介机构费费用借 660215咨询费费用借 660216

14、诉讼费费用借 660217房产税费用借 660218车船使用税费用借 660219土地使用税费用借 660220印花税费用借 660221技术转让费费用借 660222矿产资源补偿费费用借 660223研究费用费用借 660224排污费费用借 660225折旧费费用借 660226计提福利费用借 660227计提职工教育经费费用借 660228存货盘亏或盘盈费用借 6603财务费用费用借 660301汇兑损益费用借 660302利息费用借 660303手续费费用借 660399其他费用借 6701资产减值损失其他费用借 6711营业外支出其他费用借 6801所得税费用其他费用借 680101当

15、期所得税费用其他费用借 680102递延所得税费用其他费用借 6901以前年度损益调整其他费用借 外币核算期末调汇辅助核算 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是客户 所有币种是供应商 所有币种是 所有币种是 所有币种是客户 不核算否 新会计准则（会计科目明细表） 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算

16、否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 不核算否 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 不核算否 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 所有币种是 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是

17、所有币别是 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 所有币别是 所有币别是 所有币别是供应商 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 所有币别是 不核算否 所有币别是 所有币别是 所有币别是 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核算否 不核