2015南大高级财务会计第一次作业

1、作业名称：高级财务会计第1次作业作业总分：100通过分数：60起止时间： 2015-4-10 至 2015-5-11 23:59:00标准题总分：100详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年

2、限均符合税法规定的条件，所得税税率为25。甲公司2012年末因上述业务确认的递延所得税资产为（ ）万元。A、0B、75C、69.38D、150正确答案:A题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2011年 3 月 20日，该公司自银行购入140万美元，银行当日的美元卖出价为 1 美元6.84 元人民币，当日市场汇率为 1 美元6.80 元人民币。2011 年 3 月 31 日的市场汇率为 1 美元6.81 元人民币。甲股份有限公司购入的该140 万美元于 2011年 3 月所产生的汇兑

3、损失为（ ） 万元人民币。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6正确答案:C题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元6.78元人民币。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元6.60元人民币，另发生运杂费4.5万元人民币，进口关税11.25万元人民币，安装调试费6.75万元人民币，不考虑其他相关税费，则该设备的入账价值为（ ）万元人民币。A、303.75B、316.35C、319.5D、327.6正确答案:C题号:4 题型:单选

4、题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:M股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月10日销售价款为40万美元的产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元6.80元人民币。1月31日的市场汇率为1美元6.88元人民币。2月28日的市场汇率为1美元6.85元人民币，货款将于3月3日收回。该外币债权在2月份发生的汇兑收益为（ ）万元人民币。A、0.20B、0.30C、1.2D、1.2正确答案:D题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月5日以每股2美元的价格购入

5、5 000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1美元7.6元人民币，款项已经支付，2012年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）元人民币。A、400B、1700C、2300D、5000正确答案:B题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司2010年12月31日“预计负债产品质量保证”科目贷方余额为40万元，2011年实际发生产品质量保证费用20万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用30万元，税法规定因产品质量保证而计提

6、的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。A、0B、20C、30D、50正确答案:A题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为370万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为（ ）万元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5正确答案:B题号:8 题型:单选题

7、（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2010年12月31日，A公司“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证费用80万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用110万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。A、应纳税暂时性差异余额为120万元B、可抵扣暂时性差异余额为120万元C、应纳税暂时性差异余额为130万元D、可抵扣暂时性差异余额为130万元正确答案:D题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司外币业务采用交易发生日的即期汇

8、率折算，因进口业务向银行购买外汇1000万美元，银行当日卖出价为1美元6.7元人民币，银行当日买入价为1美元6.6元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元6.5元人民币。该项外币兑换业务导致企业汇兑损失（ ）万元人民币。A、200B、-200C、100D、-100正确答案:A题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:国内甲企业主要从事某化妆品的销售，该企业10的销售收入源自出口，出口货物采用美元计价和结算；从法国进口所需原材料的15，进口原材料以欧元计价和结算。不考虑其他因素，则该企业的记账本位币为（ ）。A、美元B、欧元C、人民币D、美元和欧元正确答案:C

9、题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2012年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为440万元，账面价值为460万元。该企业适用的所得税税率为25。则该企业应做的会计处理为（ ）。A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5B、借：递延所得税资产 5 贷：资本公积其他资本公积 5C、借：资本公积其他资本公积 5 贷：递延所得税负债 5D、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5正确答案:C题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2012年12月31日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为2

10、000万元，2012年1月1日购入时价款为1 500万元，则产生的暂时性差异为（ ）。A、应纳税暂时性差异500万元B、可抵扣暂时性差异500万元C、应纳税暂时性差异5 500 万元D、可抵扣暂时性差异5 500万元正确答案:A题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。A、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值B、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算C、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法

11、采用年数总和法计提折旧正确答案:C题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生 ( )A、永久性差异B、时间性差异C、可抵扣暂时性差异D、应纳税暂时性差异正确答案:D题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列说法中正确的是（ ）。A、企业的记账本位币一定是人民币B、企业记账本位币一经确定，不得变更C、企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映D、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化正确答案:D题号:16 题型:多选题（请在复

12、选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（ ）。A、固定资产B、资本公积C、实收资本D、盈余公积正确答案:BCD题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。A、企业自行研究开发并资本化的专利权B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债正确答案:BCD题号:1

13、8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（ ）。A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损D、交易性金融资产期末公允价值下降正确答案:AB题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（ ）。A、该企业以港币计价和结算的交易属于外币交易B、该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易C、该企业期末

14、编报的财务报表应当折算为人民币D、该企业期末采用港币编制报表，不需要折算正确答案:BC题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:对于企业发生的汇兑差额，下列说法中错误的是( )。A、外币交易性金融资产发生的汇兑差额计入财务费用B、外币专门借款发生的汇兑差额，应计入购建固定资产期间的财务费用C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用D、企业的外币银行存款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用正确答案:AB题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:

15、4内容:关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（ ）。A、当期计提的盈余公积可采用当期平均汇率折算B、资产负债表中的资产类项目应该采用交易发生日的即期汇率折算C、在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致D、企业境外经营的财务报表必须进行折算正确答案:AC题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（ ）。A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B、境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营中占有较大比

16、重C、境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务D、境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回正确答案:ABCD题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列关于资产或负债的计税基础的表述中，错误的有（ ）。A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额C、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规

17、定可以税前扣除的金额正确答案:BC题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。A、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 000万元B、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为300万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150摊销C、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款100万元D、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动正确答案:AC题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，

18、答案可以是多个）本题分数:4内容:下列关于企业所得税的表述中，错误的有（ ）。A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税C、企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债D、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用正确答案:BD题号:26 题型:判断题本题分数:3内容:对于按税法规定可以结转到以后年度的未弥补亏损和税款抵减，在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。1、 错 2、 对 正确答案:2题号:27 题型:判断题本题分数:3内容:计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。1、 错 2、 对 正确答案:2题号:28 题型:判断题本题分数:3内容:企业在部分处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目按照处