存货调查尽职调查工作记录

1、存货种类2015年12月31日账面余额跌价准备账面价值原材料1,894,968.021,894,968.02库存商品6,363,648.606,363,648.60合计8,258,616.628,258,616.62尽职调查工作记录公司财务调查3-4 存货调查编号：3-4指引第 34 条公司名称XX 科技股份有限公司调查日期2016 年 1 月 5 日至2016 年 1 月 15 日调查事项的时点或期间2014 年 1 月 1 日至 2015 年12 月 31 日调查人员赵 XX、冯 X调查方法询问、查阅、计算分析、实地查看、监盘调查地点公司办公室、仓库调查过程和内容1、查阅并取得公司近两年经

2、审计的财务报告以及报告期内各期末公司存货明细资料，分析存货结构及余额变动是否合理；2、2016 年 1 月 6 日，项目组获取存货余额表对存货进行了实地监盘；3、分析存货的账龄，实地察看了解公司各类存货的状况，评估存货跌价准备计提的充分性、计提方法是否合理，重新计算。调查结论1、存货构成分析报告期内，公司存货主要有原材料、库存商品。参见下表：（续表）存货种类2014年12月31日账面余额跌价准备账面价值原材料1,620,838.781,620,838.78库存商品4,422,673.784,422,673.78合计6,043,512.566,043,512.56公司的原材料主要是生产灯具所用的

3、电源、外壳等；公司主要库存商品是各种灯具、电杆等。2015 年 12 月 31 日，库存商品占存货的比例为 77.09%，与 2014 年期末占比的 73.18%相比基本稳定。2、存货余额变动分析2015 年 12 月 31 日，公司的库存商品相对于 2014 年 12 月 31 日有了大幅度增加，从 4,422,673.78 元增加到了 6,363,648.60 元，增长了 43.89%。主要是由于公司的业务的增长带来产品需求的增加，同时也和公司的生产模式转变相关，公司更多的从购买半成品组装转变成购买原材料加工生产。3、存货跌价准备分析截至 2015 年 12 月 31 日，未发现存货存在明

4、显减值迹象，故未计提存存货跌价准备。4、存货真实性分析：公司于 2016 年 1 月 6 日进行了存货盘点，项目小组调查人员协 同注册会计师等实地查看了公司存货（详见附：3-4-3）。盘点并追溯 至资产负债表日、向供应商函证等方式以确认原材料发生的数量、金 额及原材料期末余额的数量、金额，盘点并追溯至资产负债表日、向 供应商函证等方式以确认库存商品发生的数量、金额及库存余额的数 量、金额，同时我们对其进行计价测试，以确认期末库存余额的准确 性及当期库存商品结转成本的准确性。对于发出商品，通过检查相应 的合同、出库单据、送货单签收、进行函证、对其进行计价测试等方 式以确认发出商品的数量及金额的准确性。对于在产品，通过观察生 产流程、检查在产品核算明细、计价测试、入库单据等方式以确认期 末在产品数量及金额的准确性。对于低值易耗品，我们通过检查发票、银行单据、入库及领用单据、盘点并追溯至资产负债表日等方式确认 发生数量、金额及期末数量、余额的准确性。我们对存货执行了监盘程序，并获取资产负债表日至盘点日存货收发流水追溯至资产负债表日的存货数量，经与账面核对，存货型号、数量一致。其他应说明事项无附件3-4-1 存货明细表、存货账龄表、存货构成表3-4-1-1 存货明细表3-4-1-2 存货构成表、账龄表3-4-2 存货实地查看记录3-4-3 存货真实性