基建企业会计科目(20200914082520

1、基建企业会计科目（一）调整建设单位有关会计科U余额将“交付使用资产”科U余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨 款”、“企业债券资金”等科U余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产, 借记“待冲基建支tir科U,贷记“交付使用资产”科U；用基建拨款形成的交付 使用资产，借记“基建拨款”科U,贷记“交付使用资产”科U；用联营拨款形成 的交付使用资产，借记“联营拨款”科U；贷记“交付使用资产”科U;用企业债券 资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科U,贷记“交付使用资产”科Uo（二）调整工业企业有关会计科U余额取消“在建工程”科U,增设“基建工程支出”、“技改工程支dr . “大

2、修 理工程支出”、工程物资”四个科U,工程预付款作为各工程支出的明细科U进 行核算。“基建工程支dr科U核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支tlT科U核算企业技术改造工程的各项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科U核算企业进行固定资产大修理所发生的各 项支出。将“在建工程”各明细科U的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支tir、大修理工程支tlT、“工程物资”科U,借记“技改工程支tlT、“大修理工程支tir、“工程物资”科U,贷记“在建工程”科LK四、将建设单位会计科U余额转入工业企业会计科U1. 101建筑安装工程投资“基建工程支出一建筑工

3、程”科U。“建筑安装工程投资”科U所属“建筑工程”明细科U的余额，转入企业“建筑安装工程投资”科U所属“安装工程”明细科U的余额，转入企业“基建工程支出一安装工程”科U。2. 102设备投资(1) “设备投资”科U所属“在安装设备”明细科U的余额，转入企业“基建 工程支出一在安装设备”科U(2) “设备投资”科U所属“不需要安装设备”明细科U的余额，转入企业“固定资产”科口。(3) “设备投资”科U所属“工具及器具”明细科U中，构成固定资产的部 分，转入企业“固定资产”科U;其余部分转入企业“低值易耗品”科U。3. 103待摊投资“待摊投资”科U的余额，转入企业“基建工程支出一待摊基建支LIT

4、科Uo4. 104其他投资“其他投资”科U所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科U的余额，转入企业“固定资产”科U。“其他投资”科U所属办公、生活用家具、器具购置”明细科U中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科U;不构成固定资产的部分，基建用 的，转入企业“基建工程支出一待摊基建支出”科U,为生产准备的，转入企业“低值易耗品”科小“其他投资”科U所属“无形资产”明细科U的余额，转入企业“无形资产”科U。产科U。5. 121应收生产单位投资借款“其他投资”科U所属“递延资产”明细科U的余额，转入企业“递延资“应收生产单位投资借款”科U的余额转入“长期借款”科LU6. 201

5、固定资产downstream information such as contracts, invoices for taxcertificate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shallapply mutatis mutandis to the borrowerprovides the above (b), (c), (d)and (e) information： (I) the guarantorfor the corporate units, inaddition to the above paragraph

6、(g) ofthe information listed, alsoagreed to guarantee“固定资产”科U的余额，转入企业“固定资产一基建用固定资产”科小7. 202累讣折旧“累计折旧”科U的余额，转入企业“累计折旧”科小& 203固定资产清理“固定资产清理”科U的余额，转入企业“固定资产清理”科小9. 211器材采购(1) “器材采购”科U所属“材料采购”明细科U的余额，转入企业“工程物资一专用材“器材采购”科U所属“设备采购”明细科U的余额，转入企业“工程物资一库存设备”科U。10. 212釆购保管费资一专用材(1) “采购保管费”科U所属“材料”明细科U的余额，转入企业“

7、工程物“采购保管费”科U所属“设备”明细科U的余额，转入企业“工程物资一-库存设备”科U。11. 213库存设备“库存设备”科U的余额，转入企业“工程物资一库存设备”科U。12. 214库存材料“库存材料”科U余额，转入企业工程物资一-专用材料”科小13. 218材料成本差异“材料成本差异”科U的余额，转入企业“工程物资一专用材料”科小14. 219委托加工器材“委托加工器材”科U的余额，转入企业“工程物资一专用材料”科小15. 231限额存款“限额存款”科U是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指 标接轨后，企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。16. 232银行

8、存款(1) “银行存款”科U中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，转入企业“银行存款”(2) “银行存款”科U中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其 他货币资金”17. 233现金“现金”科U的余额，转入企业“现金”科小18. 241预付备料款“预付备料款”科U的余额，转入企业基建工程支出一建筑工程（安装工 程）XX工程一预付工程”科U。19. 242预付工程款“预付工程款”科U的余额，转入企业“基建工程支出一建筑工程（安装工 程）XX工程一-预付工程款”科U。20. 251应收有偿调出器材及工程款“应收有偿调出器材及工程款”科U余额，转入企业应收账款”科U。downstream

9、information such as contracts, invoices for tax certificate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shall apply mutatis mutandis to the borrower provides the above (b), (c), (d) and (e) information： (I) the guarantor for the corporate units, in addition to the above paragraph (g) of th

10、e information listed, also agreed to guarantee21. 252其他应收款“其他应收款”科U余额，转入企业“其他应收款”科小22. 253应收票据“应收票据”科U余额，转入企业“应收票据”科小23. 261拨付所属投资借款期投资”科U,不属于投资入股的部分，转入公司的“拨付所属资金”科U。“拨付所属投资借款”科U余额中，属于公司投资入股的部分，转入公司“长24. 271待处理财产损失“待处理财产损失”科U的余额，转入企业“待处理财产损溢一待处理基建 用资产损溢”25. 281有价证券期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科LK(2)期限在一年以

11、上的有价证券，转入企业“长期投资”科U。26. 301基建拨款(1) “基建拨款”科U所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科U的余额扣除“限额存款”余额后转入企业“实收资本”科口。“基建拨款”科U所属“本年进口设备转账拨款”、本年煤代油专用基 金拨款”、“本年器材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科U的余额，以及“以前年度拨款”明细科U中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实收资本”科U。(3) “基建拨款”科U所属本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明 细科U余额,以及“以询年度拨款”明细科U余额中上述性质的拨款部分，属于财政自筹或 电力部自筹拨款部分，转入企业“实收

12、资本”科U;属于公司自筹或单位自筹拨款部分，1993 年6月30日会计革后企业挂账拨制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科U, 1993年7月1日会计制度改入的部分，冲销企业“其他应收款”科U“基建拨款”科U所属“本年其他拨款”明细科U的余额，以及“以前年度拨款明细科U余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设 的资金，转入企业“资本公积”科口。(5) “基建拨款”科U所属“预收下年度预算拨款”明细科U的余额扣除未动 用的预算拨款限额指标，转入企业“实收资本”科小(6) “基建拨款”科U所属“本年交回结余资金”明细科U的余额，抵减以询 年度拨款明细科U余额中性质相同的部

13、分。27. 302联营拨款“联营拨款”科U的余额，转入企业“实收资本”科小28. 303企业债券资金“企业债券资金”科U的余额,转入企业“应付债券”科U。agreed to guarantee29. 304基建投资借款“基建投资借款”科U的余额,转入企业“长期借款”科U。downstream information suchas contracts,invoices fortaxcertificate, electricity. (H) sponsorship for the naturalpersons shallapply mutatis mutandis to the borrowerp

14、rovides the above(b), (c), (d)for the corporate units, inthe information listed, alsoand (e) information： (I) the guarantor addition to the above paragraph (g) of30. 305 级拨入投资借款“上级拨入投资借款”科U的余额，转入企业“上级拨入资金”科小31. 306其他借款(1) “其他借款”科U余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期(2) “其他借款”科U余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期 借款”科小32.

15、321上级拨入资金“上级拨入资金”科U余额中，1993年6月30日会计制度改革前的部分,转入企业“资本公积”科小(2) “上级拨入资金”科U余额中，1993年6月30日会计制度改革后企业或公 司通过挂账形成拨入资金增加的部分，冲销企业或公司的“其他应收款”科U。33. 331应付器材款“应付器材款”科U的余额，转入企业应付账款”科U。34. 332应付工程款“应付工程款”科U的余额，转入企业“应付账款”科U。35. 341应付工资“应付工资”科U的余额，转入企业“应付工资”科小36. 342应付福利费“应付福利费”科U的余额，转入企业“应付福利费”科小37. 351应付有偿调入器材及工程款“应

16、付有偿调入器材及工程款”科U的余额，转入企业“应付账款”科U。38. 352其他应付款“其他应付款”科U的余额，转入企业“其他应付款”科小39. 353应付票据“应付票据”科U的余额，转入企业“应付票据”科LK40. 361应交税金“应交税金”科U的余额，转入企业“应交税金”科U。41. 362应交基建包干节余“应交基建包干节余”科U的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款应交基建包干节余科U。42. 363应交基建收入“应交基建收入”科U的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项 应付款应交基建收入”科小43. 364其他应交款“其他应交款”科U的余额，转入企业其他应交款”科U。44. 401 成收入“留成收入”科U的余额，转入企业“盈余公积”科山taxpersons shalldownstream information such as contracts, invoices for