分公司财务管理制度

1、* 分公司财务管理制度一、总则第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行 为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据中华 人民共和国会计法 、企业会计准则与股份有限公司会计制度 的规定，特制定本制度。二、分公司财务部的职能与岗位设置第二条：分公司财务部门的职能是：（ 一 ） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（ 二 ） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营 核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（ 三 ） 保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。（四）积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促 进分公司取得

2、较好的经济效益。（五）贯彻落实成本管理， 厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力， 确保分公司利润指标的完成。（六）协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动 提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条：分公司财务部由主办会计、出纳等工作人员组成。 主办会 计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。第四条：主办会计的主要工作职责是：（ 一 ） 按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续 完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。（二）全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、 控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费

3、用、 提高经济效益。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。 第五条：出纳的主要工作职责是：（ 一 ） 按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完 成现金收支及报销工作。（ 二） 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款 日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查， 积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。（三） 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四） 配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。三、财务基础工作规范 第六条：会计年度自一月一

4、日起至十二月三十一日止。 第七条：会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置，会计科 目所核算的范围应给予明确，所使用的会计方法、会计估计与会计政 策须坚持一贯性原则。第八条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真 实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根 据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐 凭证上签字。第十条：财务人员应当会同分公司的负责人（或其授权人）定期 进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条：财务工作人员对分公司实行会计监督。财务人员对不 真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确

5、、不完整的原始 凭证，予以退回，要求更正、补充。第十二条：财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应 及时向分公司经理或主管副经理书面报告，并请求查明原因，作出处 理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十三条：总公司对财务人员定期与不定期报送报表的要求。 分公司财务人员须在每月 10 天内向总公司报送以下报表等资料： （ 一） 上月的财务报表： 包括现金日报表（报告周期为每周）、银 行存款日报表（报告周期为每周）、往来账户余额表、费用明细表、 科目余额表、利润表与资产负债表等；（ 二） 季度财务分析报告 （按季度出具）等； 第十四条：会计档案的管理要求。（ 一 ） 凡分公司的会计凭

6、证、会计帐表、会计文件和其他保存价值 的资料，均应归档。（ 二 ） 会计凭证、会计账表等有关的财力资料，按编号顺序每月装 订成册，标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员 签章，由主办会计装订、归档保管，并于次年的 3 月底之前移送总公 司财务部。（ 三 ） 会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案须经财务总 监或总公司分管副总经理批准。第十五条：财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办 清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续，须在第三人监督下进 行。四、财务内控管理第十六条：现金内控管理（ 一 ） 出纳应保证库存现金的日清日结， 月末应编制银行存款余额 调整表，以保证银

7、行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准 坐支。（ 二 ） 库存现金定额核定为 3000 元，如有多余费用现金应该及时 送存银行，保证现金安全。（ 三 ） 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三 次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”， 对未达事项进行落实。第十七条：银行存款内控管理（ 一 ） 分公司资金实行收支两条线的原则。（ 二 ） 分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案，且不得随意 开设银行账户。若因业务需要须开设新的银行账户，则分公司应提出 书面申请，经总公司财务部审批同意，方可开立。长期不动的银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及

8、时消户，并报总公 司财务部备案。（ 三 ） 分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳银行存款日 记账，确保帐帐相符。第十八条：固定资产内控管理（ 一） 实行财产主管部门、 使用部门和核算管理部门的分工负责制1、财产主管部门：为分公司行政主管，负责固定资产登记管理、 购置、处置、报废等业务；2、财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管维修；3、财产核算管理部门：为分公司财务主办会计，负责固定资产的 核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。（ 二 ） 分公司经理对分公司的固定资产保管负全面责任。分公司固 定资产应妥善保管使用；固定资产有转移、处置、报废等变动的，财 产主管部门均应办理移交手续并

9、做登记工作。若遇固定资产移出分公 司、处置、或报废的，则财产主管部门应及时报送财务，以便进行相 应的帐务处理。（ 三 ） 财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的，应 按财务部门估计损失额承担赔偿责任。第十九条：工资、借款、费用的内控管理（ 一 ） 工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与考 勤与工资核算管理办法执行。主办会计应事先留有“员工签字”字 样，以核对考勤的真实性，必要时可进行查岗，有权将查岗的结果上 报行政部门负责人公示并按规定进行处罚。（ 二 ） 借款、费用的核算应严格按分公司各项资金支付内控及申 报流程管理办法执行。第二十条：本制度未尽事宜分公司人员应本着对公

10、司负责的态度 完成。第二十一条：为了加强总公司对分公司经营的监督，总公司将定 期和不定期对分公司进行稽查与内部审计。五、罚则 第二十二条：违反本制度，情节较轻者，将视情节的轻重处予50-1000 元罚款。第二十三条：出现下列情况之一的，对相关人员予以警告，并扣 发当事人月薪 1-3 倍：（ 一 ） 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额 留存现金的；（ 二） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金 的；（ 三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金 （包括现金 ）或支付款项 的；（ 四） 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（ 五） 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（ 六） 保留帐外款项或将分公司款项以所规定以外方式存入银行 的；（ 七 ） 违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形第二十四条：出现下列情况之一的，相关人员应予解聘。（ 一） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（ 二） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（ 三） 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（ 四） 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（ 五） 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘