餐饮财务全面预算管理

1、餐饮财务全面预算 管理各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢财务预算的主要内容：包括经营收 入预算、经营成本预算、各项经营费用 预算、利润预算等。财务预算管理体制：酒店的财务预 算实行统一计划、分级管理的财务预算 管理体制。统一计划是指酒店的年度预算目标 实行集中统一的管理原则；分级管理是指各项财务预算指标由 酒店总部统一向各部门分解、下达；业 经下达的财务预算指标由各部门负责落 实，并向其所辖部门进行指标的再分解。预算组织体系的设计：以全体股东 负责制为基础，以财务部为主体，跨部 门设立预算单位。（一）全体股东是财务预算管理的 决策机构，负责依据酒店的发展战略， 结合股东的具

2、体期望收益、经营环境、 经营计划等因素审议、批准酒店上报的 酒店年度预算，并授权酒店总经理下达 正式预算。（二）酒店财务部是财务预算工作 的归口管理部门，具体负责财务预算管 理文件编制、预算指标的测定、预算的 汇总编制、最终预算任务的下达、预算 过程的监督和结果的评价等组织工作和 汇总编制工作。（三）酒店各部门负责提供编制预 算的各项基础资料，包括本部门的业务 预算初稿和初稿依据；监督本部门预算 的执行情况并及时进行反馈；协调部门 内部资源及部门之间的预算关系。各部 门第一负责人对本部门预算承担第一责 任。预算期及预算编制期预算期指预算编制覆盖的经营期间 和预算的实际执行期。酒店财务预算期 为

3、每年的1月1日至12月31日。预算编制期指财务预算实际编制的 时间期限。酒店的预算应在预算期上一 年度的11月（暂定）开始着手编制。（XX 年的预算，因前期装修，改成XX年1月 份编制）。预算编制的基本方法：酒店采取自上而下，下达预算编制 目标及方针、自下而上编制预算、由财 务部平衡汇总编制各部门预算的预算编 制方法。预算编制方针（一）酒店目标利润规划方针：酒 店目标利润由酒店全体股东制定。（二）酒店收入预算编制方针：以 因素分析为基础，根据不同的业务特性 采取经营年度环比预算或定基预算。（三）酒店经营成本预算编制方针： 酒店经营成本预算与业务量挂钩，采用 弹性预算。（四）酒店各部门费用编制方

4、针： 日常费用采用固定预算，即按部门编制 人数确定每人办公费费用；对于专项事 务产生的费用，采用零基预算，重新审 核部门专项职能的必要性并制定预算额。预算编制程序：（见附件）（一）预算编制准备：在编制预算 之前财务部应组织酒店各部门做好各项 准备工作，包括组织调查研究，检查、 总结到目前为止的上一报告期内经营计 划及预算的执行情况，预测本报告期经 营计划和预算的总体执行情况，测算有 关指标数据，研究预算期发展的趋势等。（二）每年11月1日前由酒店经理 办公会根据全体股东批准的年度战略规 划目标及年度经营计划确定下年度的预 算目标，酒店财务部负责具体分解预算 目标。（三）酒店财务部制定详细的编制

5、 规范（含表式、编制说明要求）和编制 进度要求文件等预算编制指导文件，在 10月25日之前下发到各部门、单店。（四）酒店各部门在全面分析以前 年度及本报告期预计各项财务收支情况 的基础上，根据预算年度经营环境的变 化、年度经营目标、预算目标和提高内 部经营管理水平的要求，按照合理测算 预算年度各项收支，根据预算指导文件 的要求编制预算年度的各项预算草案交 主管领导初审，由主管领导提出意见并 进行修改。（五）每年度12月15号之前，酒 店各部门将审核后的预算草案（包括编 制说明）上报酒店财务部。（六）酒店财务部审核酒店各部门 上报的年度分项预算草案。审核其是否 符合酒店总体的方针、目标，是否充分

6、 展示发展前景和管理潜力，对各部门之 间的冲突进行协调，讨论通过各部门预 算草案或返回重编。（七）酒店财务部负责汇总平衡各 部门预算草案，编制出酒店年度财务预 算初稿，包括资金预算表、预计利润表 及其他有关资料，提交全体股东会审议。（八）12月20日前经理办公会召开 召开年度预算质询会，审议各部门及酒 店整体预算，并提交总经理审核。（九）将通过审核的预算提案报全 体股东审批，经批准的预算方案，正式 下达给各部门执行。各部门财务预算编制职责：（一）酒店财务部负责编制经营成 本预算、酒店资金预算表、预计利润表 以及酒店总部的固定费用预算、现金预 算。（二）各部门负责编制本部门销售 （营业）收入、费用预算；预算控制（一）预算内支出应根据不同的审 批权限由酒店总经理或其授权人审批。（二）下达的预算指标是与业绩考 核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破 预算指标是制订业绩合同和考核 设计方案的重要依据，根