某公司动态成本管理办法

1、动态成本管理办法编号：(2016)第001号编制部门：成本管理中心编制日期：二零一六年三月第一章办法目的3第二章适用围3第三章术语定义3第四章部门职责4第五章操作规则5第六章附件8第一章办法目的1.1通过动态成本实时掌握项LI已发生成本与LI标成本的差异，建立成本预警机制，为公 司LI标成本的实现达成提供保障；1.2规子公司动态成本的管理流程，明确项开发期成本控制LI标，加强过程成本监管力 度，从而降低企业经营风险，提高企业盈利能力；第二章适用围XX动态成本管理办法适用于建华置地投资（以下简称“集团”）及下属项LI公司辖 下所开发的项目（以下简称项目”）。第三章术语定义3.1动态成本：指项LI

2、实施过程中体现的即时成本，主要包括成本科LI管理作业指引 中土地征用及拆迁补偿费、前期费、基础设施建设费、建安工程费、室精装修工程费、公 共配套设施费、开发间接费、资本化利息等八大类主费用。结合我司实际操作容：“动态 成本二已发生成本（合同类成本+变更签证类成本+非合同付款类成本+甲供材实时调整+结算 调整）+待发生成本”；3.2动态台账：是构成动态成本的基础性资料文件，具体包括合同台账、变更台账、 签证台账、结算台账、无合同付款台账、大型甲供材台账等，可根据项 目管理模式及承发包模式进行灵活调整；3.3预警机制：指项LI开发建设过程中当相关费用成本支出达到或超出LI标成本或调整后 LI标成本

3、的控制值时，山项LI合约预算部针对超LI标成本科LI费项做出详尽分析，并山成 本预警部门及时向责任部门及上级主管领导发出警讯的一种行为；3.4动态成本变动率：指ill项LI公司根据当月对动态成本的即时统计后，按集团指定围、 公式进行计算及上报的一种考评行为。变动率二（项LI即时动态成本-项LI动态成本对应时 段的LI标成本）/项LI动态成本对应时段的LI标成本（LI标成本分为：测算版、规划版、施 工版、结算版）；3.5动态成本简报：指各项LI公司合约预算部按规定时限上报动态成本数据，经集团成本 管理部复核确认后，针对当月动态成本中发现的问题提出针对性的解决方案，集团成本部 每月以成本简报的形式

4、传达给相关职能中心，并进行改进或修正的一种书面文件。第四章部门职责4. 1集团职能中心4.1.1财务管理中心：负责土地类、管理类、财务类、无合同付款类等数据台账的维护及解 释说明，并对其直属科费用进行控制；4.1.2产品研发中心：负责对设计类费用（含设计变更）尤其是实际费用在超LI标成本情 况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.3营销管理中心：负责对营销设施类费用尤其是实际费用在已超LI标成本情况下的解 释说明，并对其直属科LI费用进行控制；4.1.4物业管理中心：负责对物业管理类费用尤其是实际费用在超U标成本悄况下的解释 说明，并对其直属科LI费用进行控制；4.1.5综合管理中

5、心：负责对管理类费用尤其是实际费用在超LI标成本惜况下的解释说明, 并对其直属科目费用进行控制；4.1.6总匸室：负责对建安类（包含签证设计变更等）费用尤其是实际费用在超U标成本 情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.7投资发展中心：负责对投资开发类、材料设备采购类等费用尤其是实际费用在超LI 标成本情况下的解释说明，并对其直属科U费用进行控制；4. 1. 8成本管理中心4. 1. 8. 1造价管理部： 负责动态成本各类动态台账的复核管理工作； 负责集团权限合同金额在LI标成本金额的把控； 负责施工图预、结算与LI标成本金额差异的修正与更新。4. 1.8. 2综合部：负责每期动

6、态成本的会务管理与会议纪要工作。4. 1.8. 3招标合约部：负责参与合约规划金额与LI标成本金额的对应关系，把控合同金额 在LI标成本围。4. 1. 8.4成本管理部： 负责集团各部门数据的收集汇编、执行追踪、业分析的工作； 负责项LI公司动态成本数据及LI标成本变动率的审核修正、会务沟通的工作； 负责已发生成本达到LI标成本80%以上项LI以及二级科LI超LI标成本情况下的预警及成 因分析工作； 负责集团动态成本简报的编制及解释说明； 负责LI标成本全科LI费用的计划统筹及过程控制工作； 负责动态成本管理体系建设，固化及优化操作流程。4.2项日职能部门4. 2.1项目公司合约预算部：4.

7、2. 1. 1造价管理岗： 负责动态成本各类动态台账的搜集复核、维护调整工作； 负责项LI权限合约金额在LI标成本金额围的把控； 负责施丄图预、结算与LI标成本金额差异的及时修正与更新。4. 2.1.2招标合约岗：负责合约金额与U标成本金额的对应关系，合理规划承发包施工围, 把控合同金额在LI标成本围。4. 2. 1.3成本管理岗： 负责动态成本动态台账的搜集管理、复核上报工作； 负责编审项LI月度动态成本报表及项L月度动态成本分析表； 负责项LI公司动态成本数据及LI标成本变动率的计算修正及会务沟通的丄作； 根据集团动态成本管理思路，严格执行集团动态成本管理制度。4.2.2项LI公司其他部门

8、：类同于集团职能中心，配合集团职能中心展开过程动态成本管 理工作并对其直属科U费用进行控制。第五章操作规则5. 1时间节点5. 1. 1集团成本管理部 原则上每月10日前集团成本专员完成项目月度动态成本报表、项I月度动态成 本分析表的审核及部沟通，且于每月10日汇同项H召开视频会议，如遇节假日顺延； 原则上项LI动态成本变动率申报表在视频会议后一个工作日提交给运营部，如遇节 假日顺延； 原则上集团动态成本简报在每月视频会议后2-3个工作日完成公司0A线上提交， 如遇节假日顺延。5. 1.2项目合约预算部 原则上每月30日前项LI成本专员完成项LI月度动态成本报表、项I月度动态成 本分析表编制并

9、上报的工作，且于每月10日参加视频会议，如遇节假日顺延； 原则上项LI动态成本变动率申报表在项U月度动态成本报表提交后一个工作日 提交集团成本专员复核，如遇节假日顺延。5.1.3其他职能部门 原则上集团造价专员每月5日询完成对动态台账的复核修正，且完成与集团成本专员在 工作上的衔接； 原则上集团财务部每月30日前提交项忖资本化利息统计表给集团成本管理部完善 动态成本的统讣工作；5. 2文件组成5.2.1项目月度动态成本报表一一包含合同台账、设计变更台账、工程签 证台账、结算台账、无合同付款台账、大型甲供材台账等；5. 2.2项U月度动态成本分析表一一包含项L1月度动态成本差异表、超LI标成 本

10、分析表；5.2.3项LI动态成本变动率申报表一一包含动态成本变动率计算的Excel电子文档及 按集团要求格式签字确认后的扫描文档；5.2.4集团动态成本简报一一包含各开发项LI动态成本概况、各月新增金额明细、超 LI标成本分析、视频会议纪要以及当期动态成本分析等。5. 3编制原则5.3.1项口月度动态成本报表编制原则：山动态台账构成，根据项U管理模式对动态台账即时费项进行分摊，归集至动态成本形 成金额对比，归集过程中应把握“受益原则”且结合建华置地投资成本科LI管理作业指 引“成本分摊原则”进行准确拆分；动态台账包含信息量比较大，这就要求成本专员必须严谨认真对各类台账及数据的复 核，同时也要求

11、各职能部门对所提供数据的准确性。此环节应把握数据的“及时性、准确 性、完整性”；5.3.2项LI月度动态成本分析表编制原则： 超U标成本分析表以项U月度动态成本报表为基础，归集后的动态成本金额与 LI标成本金额在该表形成对比。当动态成本金额在LI标成本科LI超LI标金额35万元时即需 填报该表，追溯原因、合理分析； 项I月度动态成本差异表是山于当月动态成本新增金额或者根据预算实时调整等原 因造成的当月与上月金额差异而进行的分析工作，该表要求在调增调减圉形成详细的汇报 数据和具体说明。5. 3.3项LI动态成本变动率申报表填报原则：该表按定义公式及LI标成本科L1 “一一对应”原则展开，遵照20

12、16年建华置地成本中心考核指标表“口标成本变动率”项相关要求执行。5. 3.4集团动态成本简报编制原则：简报涵盖各项LI公司的动态信息，要求格式统一、容简约、突出重点。既要总体说明各 项LI的动态成本状况，也要对当期动态的问题予以显现，并提出解决路径，在后续工作追 踪执行，实施PDCA循环管理。5.4预警系统归档文件动态简报调整预警系统5. 5流程系统合同台账签证台账设计变更台账无合同付款台账结算台账大型屮供材台账性性性时确能及准完动态台账成本分擁 受益原則 土地费前期费基础设施建设费越安工程费室内梢装工程费公丿就会设施费开发间接费资本化利息开極行预警系统会汶纪翌编制动态成本变动率EXCEL计算稿按规则计算归集调整综舍管理部视频会议填报扫描0A线上会务知会项目动态成本变动率申报表（扫描件）项目月度动态成本差异表项目月度动态成本报表动态分析超目标成本分析农项目成果文件每月10日左右捉交会肩2个i:nii流向动态简报_ 调整修正10日前会务知会修正后流向集团成果文件成本管理部动态成本操作系统每月30日前提交I资本化利购计审孩沟通形廿1011 前编审财务管理中心第六章附件6.1附件一：项口动态成本分析报表 合同台账 设计变更台账 签证台账 工程结算台账 无合同付款台账 大型甲供材台账6.2