8备用金管理标准作业规程

1、备用金管理标准作业规程目的规范备用金的管理程序，确保备用金借支、冲减的合理及安全。适用范围适用于本公司的备用金管理工作。职责3.1财务部经理负责备用金管理的监督工作。3.2财务部会计负责备用金的核算工作。3.3出纳员负责按照本规程进行备用借支、冲减工作。3.4备用金领用部门主管负责备用金的管理工作。3.5备用金借支人负责备用金保管工作。4 程序要点4.1备用金的借支范围。4.1.1为方便公司日常零星开支的需要而借支的备用款项。4.1.2为方便出差人员必须携带现金而借支的款项。4.2备用金的借支规定。4.2.1借支备用金人员应及时冲减备用金。4.2.2备用金借支人不得擅自挪用备用金。4.3备用金

2、的借支标准。4.3.1在日常零星开支平均金额的基础上上浮 20%，但最高不超过5000 元。4.4备用金的分类。4.4.1定额备用金。是为了满足公司有关部门日常零星开支需要的备用金，定额备用金经核定后，一般不得随意增减；4.4.2非定额备用金。 是用款部门根据某次实际需要相财务部门领4.5备用金的申请程序。4.5.1申请领用备用金的部门或个人， 应提前 3 日填制备用金领用申请表，申请表包括：申请人、申请理由、申请领用金额、备用金种类、使用期限等内容。4.5.2申请人将 备用金领用申请表 交其所在部门负责人签名确认后，送财务部经理审核。4.5.3财务部经理经审核后认为符合借支规定的， 应在财务

3、部审核栏内签署姓名及审核日期报总经理审批； 如经审核不符合借支规定的，财务部经理应在备用金额领用申请表的财务审核栏内签署具体意见后退回申请人或申请部门。4.5.4总经理审批后， 由申请人或申请部门的负责人到财务部办理借支手续。4.5.5员工非工作原因需借支备用金的， 应按照现金管理标准作业规程中的相关规定进行处理。4.6备用金的支付程序。取的备用金。4.6.1借支人凭手续完整的备用金领用申请表 到财务部填制备用金借款单并交部门负责人签名确认。4.6.2备用金借款单交财务部经理审核，经审核如存有疑问，财务部将拒绝支付： 如无疑问， 财务部经理应在审核栏内签署姓名日期后报总经理审批。4.6.3借支

4、人在总经理审批后，凭备用金领用申请表及备用金借款单到财务部领取备用金。4.6.4财务部会计根据备用金种类按照会计核算标准作业规程在一个工作日内填制付款凭证。4.6.5借支人持付款凭证到出纳处领取现金。4.6.6出纳员按照 现金管理标准作业规程 中的有关规定支付现金。4.7备用金的冲减程序。4.7.1领用定额备用金的部门或个人，原则上应在费用发生后的 5日内按照 费用报销审核标准作业规程 到财务部办理费用报销手续； 因特殊情况无法在规定期限内报销的， 须事先经财务部同意后可适当延迟，但最长不超过 1 个月。4.7.2借支定额备用金的报销费用由出纳员按照 现金管理标准作业规程支付借支人，以便补足备

5、用金定额。4.7.3领用非定额备用金的部门和个人原则上应在费用发生后的 5日内按照 费用报销审核标准作业规程 到财务部办理费用报销手续； 如因故不能在定期限内报销的， 应事先经财务部经理同意后可适当延迟，但最长不超过 2 个月。4.7.4财务部会计根据 会计核算标准作业规程 中的相关规定冲减备用金。4.7.5如借支金额大于支出的报销金额， 借支人应按规定交回备用金余额； 如借支金额小于报销金额的， 出纳员应补回差额部分。4.7.6非定额备用金的借支人如不能在规定的期限内归还， 又无正当理由的， 公司财务部将在其当月工资中扣除； 情节严重的除追收滞纳金外，还将按行政奖罚标准作业规程中的相关规定处

6、罚。4.7.7财务部负责人应于每月末对借支部门的定额备用金登记簿进行核查， 如发现违规了备用金管理规定，财务部将视其情节轻重收回备用金， 严重的还将按 行政奖罚标准作业规程中的有关规定予以处罚。4.8备用金资料的保管。4.8.1每月末，财务部会计应将当月备用金凭据汇总编制记账凭证登记账簿，并根据会计核算标准作业规程作相应的账务处理。4.8.2财务部经理对当月发生的备用金借支、 冲减资料进行审核无误后，加密在财务部长期保存。4.9本规程的执行情况作为财务部会计及出纳员绩效考评的依据之5 记录5.1 备用金领用申请表 。5.2 备用金借款单。6 相关支持文件6.1现金管理标准作业规程 。6.2费用报销审核标准作业规程 。6.3会计核算标准作业规程 。6.4行政奖罚标准作业规程 。备用金领用申请表申请人部门1申请时间1申请理由备用金种类借支期限1请领金额Y大写（金额）万千百拾元