专业合作社财务管理制度

1、XX专业合作社财务管理制度第一章总则第一条XX （以下简称合作社），为规范财务行为，促进合作社健康发展，根据中华人民共和国会计法和合作社章程， 制定本制度。第二条 合作社财务管理工作按照“独立核算、自负盈亏” 原则、坚持“自主经营、自我服务、民主管理”办社方针，真实、 完整提供会计信息、加强经济核算，提高经济效益，增加社员收入。第三条 合作社填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档 案等按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范 和会 计档案管理办法的规定执行。第四条合作社会计核算办法参照农村合作经济组织会计 制度的规定执行。第五条 合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权、其 合法权益受法律保

2、护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留 和私分合作社的财产。第二章资产管理第六条 合作社的资产分为流动资产、 长期投资、固定资产、 无形资产和其他资产。第七条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年一个营业 周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应 收及预付款项。第八条合作社银行开设帐户。第九条 合作社建立现金日记帐和银行日记账，按照业务发生顺序逐笔登记，准确及时反映现金的收付、 提存和结余的情况，做到帐款相符。第十条 固定资产，是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械运输工具，以及其他生产，经营有关的设备、器具、工具等 第十一条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。第十二条

3、合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保第十三条 合作社接受捐赠、扶持的资金列入资本公积金 第十四条合作社固定资产需要处置时， 原值在1万元以下理事会决定，1万元（含1万元）以上由成员代表大会审议决定。 第三章财务人员第十五条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置 专职会计人员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项 工作，由两人共同办理。第十六条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法，会计年度公历 1月1日至12月31日止。第十七条 合作社理事长领导合作社的财务工作。会计人员负责制订各项内部财务制度，编制财务收支计划。第十八条 总帐会计负责按规定设置帐簿、开设帐户

4、、实行总分类和明细核算，正确运用会计报表。做好参谋作用，并依法 实行会计监督。第十九条 现金会计要严格按照国家有关规定办理现金收 付银行结算业务，设置现金日记帐和银行日记帐， 做到序时登记， 日结月清；不得“白条”抵库存现金，不得挪用和坐支现金，严 格控制签发空白支票。第二十条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手 续，编制交接清单，移交人、监交人签字盖章后存档。在未办清 交接手续以前，财会人员不得离职。第四章财务收支第二十一条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时， 必须开具符合财务制度规定的票据。第二十二条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须 取得合法的原始凭证。第二十三条 合

5、作社财务支出执行“一支笔审批”原则，由 合作社理事长审批。第二十四条 合作社财务支出按下列程序进行：1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、 经办人和证明人姓名。2、现金会计和总账会计要认真审核原始凭证真实性、规范 性和合法性。3、合作社理事长根据审批权限审批。超出审批权限的，应 签署审查意见后，由合作社理事会研究决定成员代表会议通过。第二十五条合作社建立民主理财制度，保证成员对合作社 财务的知情权、决策权和监督权。第二十六条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通会议的形式，征得合作成员代表同意并记录在案。第二十七条 合作社成员对财务有下列民主管理的权利。（一）有权对所公布的财

6、务帐目提出质疑；（二）有权委托监事会查阅审核有关财务帐目；（三）有权要求有关当事人对有关问题进行解释和解答；第二十八条 监事会行使下列监督权：有权对财务收支情况检查和监督；（一）有权代表成员查阅审核有关帐目、反映有关帐务问题。（二）有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；（三）有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。第五章 利润分配第二十九条 利润，是指合作社在一个会计年度期间的经营成 果，包括营业利润、利润总额和净利润。第三十条合作社按年计算利润。（一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和 主营业务税金及附加，加上其它业务利润，减去营 业费用、管理费用和财务费用后的余额。（二）利润总额，是指主营业利润加上投资利益，减去发 生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。（三）净利润，是指利润总额减去所得税的余额。第三十一条 合作社当年实现净利润，加上年初未分配利润 （或减去年初未弥补亏损）或其他转入后的余额，为可供分配的 利润，按下列顺序分配：（一）合作社公积公益金；（二）合作社风险调节金；（三）合作社股金分红。第三十二条 合作社如有亏损，以公积金、股金、依次弥补； 因弥补亏损所减少的资金，成员代表大会酌情规定恢复补充