集团企业信息化-全面预算-需求调研报告

1、预算管理调研报告1.1 部门具体业务 描述1.1.1 责任会计1.1.1.1 预算编制1.1.1.1.1 业务流程会计财务部审核预算业务实 体岗 位业务流程财务报表预算表各项目单位考核指 标讨论 并下达 预算表总经理办公会制作预算报表并上报预算报表合并预算报表集团总预算报表各项目单位会计财务部会计测算下年度 预算指标 并上报预算表会计说明:1、预算的编制是一个自上而下分解 ,自下而上 汇总的一个过程;1、预算编制过程一般是根据各预算单位以往年度情况，结合集团整体预算目标，制订各预算单位的预考核指针。下达的指标一般是，资产保值增值率，利润率，营业收入等，1.1.1.1.2 业务工作描述1.1.1

2、.1.2.1 测算预算指针1. 输入业务数据描述前两年度财务数据平均数和集团经营总目标(ZRKJ004作为预算基数。2. 输出业务数据描述下一年度预算测算表,(ZRKJ010、ZRKJ0113. 业务工作过程描述1各预算单位财务部的会计人员对各预算单位前两年财务数据进行平均，计算 出两年的平均指针，2再将计算出的平均指 针结合行业发展趋势，集团总体目标等因素进行测算; 3制作出预算指针测算表，报集团财务部。1.1.1.1.2.2 预算审核、汇总1. 输入业务数据描述各预算单位上报的预算测算表（ZRKJ010、ZRKJ0112. 输出业务数据描述调整后的预算测算表（ZRKJ010、ZRKJ011

3、及按各口径汇总的汇总预算表（ZRKJ0 05、 ZRKJ006。3. 业务工作过程描述1集团财务部会计人员依据预算单位以前年度的 报表,对预算测算表中的数据 进 行审核;2对审核的报表进行适当调整,按照考核指标及下属公司 进行分类汇总。;3调整、汇总后上报总经理办公会;1.1.1.1.2.3 预算指针讨论并下达1. 输入业务数据描述预算指针测算表2. 输出业务数据描述预算指标表（ZRKJ004,ZRKJ005,ZRKJ006。3. 业务工作过程描述1总经理办公会组织相关业务部门及各预算单位依据预算测算表及各 单位编预 表进行预算指针的讨论;2讨论完成后，将确认的各项预算指针下达到集团财务部及各

4、预算单位，1.1.1.1.2.4 调整并上报最终预算表 1. 输入业务数据描述集团下达的总体预算指针。 2.输出业务数据描述预算资产负债表，预算损益表，分部门制订的各项收入、费用支出预算（ZRKJ001。3. 业务工作过程描述1 各预算单位在接到集 团总部下达的 预算指针后，对原预算进行调整， 2预算调整完成后上 报并执行; 1.1.1.1.2.5 合并预算报表 1.输入业务数据描述各预算单位上报的预算报表。 2.输出业务数据描述合并集团预算表（ZRKJ004、合并资产负债表、合并损益表。3.业务工作过程描述1集团财务部按照报表合并的规则，对各预算单位的预算报表进行合并，2 制作全集团的预算报

5、表，报集团管理层，完成整个预算的编制过程。1.1.1.2 预算执行和控制1.1.1.2.1 业务流程业务实 体岗 位业务 流程财务部进行预t算对比分析预算对比分析表账务数据会计预算数据说明:1、目前集团财务部对预算的执行、控制过程还只限于对预算执行情况的分析 ;2、 分析对比的指标是基于年度预算进行的,还需要依赖于人工对其指标进行进一步分析。1.1.1.2.2 业务工作描述 1.1.1.2.2.1 测算预算指针 1. 输入业务数据描述 年初确订的预算表和到分析期 为止的财务账务 数据; 2. 输出业务数据描述分析期预算完成情况表（ZRKJ014,ZRKJ015,ZRKJ016。3.业务工作过程

6、描述1 财务部在每个指定分析期 间将财务实际发 生数额与预算进行对比; 2 在进行预算对比时需要将一些 预算外数值剔除,以保持预算口径的一致 ; 3 调整后分别进行按本期、累计、上年同比进行对比分析，制作对比分析表，报各部门 及集团领导。1.1.1.3 固定资产及资金投入预算编制1.1.1.3.1 业务流程业务实体岗位业务流程各项目单位审批固定资产预算固定资产预算表总经理办公会执行预算各项目单位会计编制并上报固定资产预 算固定资产预算表会计说明:1、固定资产及资金投入预算与财务预算的编制过程不同,固定资产预算主要是 为了对 固定 资产支出的控制 ;2、一般是由固定 资产购置单位根据实际情况制订

7、出全年的固定 资产购置计划,报总经 理办公会审批;3、资金投入预算的编制审批过程与固定 资产基本一致 ,不再单独说明。1.1.1.3.2 业务工作描述1.1.1.3.2.1 编制固定资产预 算1. 输入业务数据描述固定资产购计划2. 输出业务数据描述固定资产预 算表（见附件?3. 业务工作过程描述1预算单位财务人员根据本单位固定资产购计 划编制各项固定资产明细预算表 （ 见附件?;2同时还要报送固定 资产预 算的分类汇总 表（?。1.1.1.3.2.2 审批固定资产预 算1. 输入业务数据描述固定资产预 算表2. 输出业务数据描述审批后固定 资产预 算表3. 业务工作过程描述1报上来的固定资产

8、预算表,首先需要集 团财务部进行汇总;2总经理办公会对各项固定资产预算进行审批;1.1.1.3.2.3 预算执行1.输入业务数据描述审批后固定 资产预 算表2. 业务工作过程描述1预算单位根据审批后的固定 资产预算,监督预算的执行;2同时,集团财务部根据固定资产预算对购固定资产的资金进行管理和控制 ,从而 全面控制固定 资产预 算。1.1.141 XX单位预算编制表1.1.1.4.1.1 制作者及使用者制作者 :财务部会计组 使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.1.2 用途 用于对上年实际进行对比分析,在此基 础上编制年度 预。1.1.1.4.1.3 样张2005年度总经理办公室预算ZRK

9、J001。1.1.1.4.1.4 编制描述1. 数据来源2004年度预算及2005年度实际数2. 数据项说明1预算表中的 项目是根据 单位预算的项目内容 设置的;2表中“200年4基本预算”栏数据取自 2004年度预算值, “200年4实际数”来自账 面的实际发生额;3“200年5基本预算”即是根据前两 项数据结合集团公司整体目 标测算的预算数; 4报表中的项目一般在会 计科目设置时都有相对应项目;1.1.1.4.2.1 制作者及使用者制作者 :财务部综合组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.2.2 用途用于将各单位的经营目标进行汇总分析,以形成集 团的总体预算目标。1.1.1.4.2.3

10、 样张香港集团2005年度经营目标总表ZRKJ005。1.1.1.4.2.4 编制描述1.数据来源2005年度各单位经营目标2.数据项说明1本表是根据下属二 级汇总单 位进行的汇总指标表;2数据项中的经营资源、收益额、核心经营目标、其它经营目标等均是由其下属 公司预算报表汇总而来;1.1.143 XX2005年度经营目标表1.1.1.4.3.1 制作者及使用者制作者 :财务部综合组 使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.3.2 用途用于将各下属 单位的 经营目标进行汇总分析。1.1.1.4.3.3 样张2005年度总经理办公室预算ZRKJ006。1.1.1.4.3.4 编制描述1.数据来源各

11、单位预算表2. 数据项说明1表中的数据 项均是由各 单位根据集团总目标制订的目标;2表中的考核指 标不是固定的 ,会随市 场环境、集团方针等进行改变;1.1.1.4.4 集团2005年度固定 资产购置预算表1.1.1.4.4.1 制作者及使用者制作者 :财务部综合组使用者:财务部、集团领导用于汇总集团的固定资产购置预算,以便进行总体安排。1.1.1.4.4.3 样张香港集团2005年度固定资产购置预算表ZRKJ007。1.1.1.4.4.4 编制描述3. 数据来源2005年度各单位固定资产购置预算4. 数据项说明1本表是对集团公司固定 资产购置预算的汇总表;2报表是按照集 团下属公司以及固定

12、资产的分类进行汇总的;3汇总表中同时要反映出各 单位及各类固定资产预算所占比例1.1.1.4.5 集团2005年度固定资产购置预算明细表1.1.1.4.5.1 制作者及使用者制作者:各下属 单位财务组 使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.5.2 用途用于明细反映固定资产购置预算的细目,以便进行审核和控制1.1.1.4.5.3 样张集团2005年度固定资产购置预算明细表ZRKJ008。1.1.1.4.5.4 编制描述1. 数据来源2005年度各 单位固定 资产购置预算明细2.数据项说明1本表可集中反映全集 团固定资产购置预算的明 细,同时此表样式也同样可以用 于下属公司报固定资产预 算明细使

13、用;2下属单位的固定 资产预算明细是依据本 单位的固定 资产购置计划批复编制;3明细表中要详细填列各项目固定资产预 算的名称、项目、数量、金额等项资料 。1.1.1.4.6 集团2005年度项目资金回流 /（投入预算表1.1.1.4.6.1 制作者及使用者制作者:各下属 单位财务组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.6.2 用途用于反映 项目资金的回收以及投入的 预算情况,加强对资金使用的考核和控制。1.1.1.4.6.3 样张集团2005年度项目资金回流/（投入预算表ZRKJ009。1.1.1.4.6.4 编制描述1.数据来源2005年度投资项目的资金回收计划以及投资计划2.数据项说明1

14、本表按投资项目按资金回流以及 资金投入预算进行编制;1.1.1.4.7 集团及其附属公司 2005年度财务收支盈 亏预算完成情况表1.1.1.4.7.1 制作者及使用者制作者:财务部风管组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.7.2 用途用于 对预算的完成情况 进行对比分析。1.1.1.4.7.3 样张香港集团及其附属公司 2005年度财务收支盈 亏预算完成情况表 ZRKJ010。1.1.1.4.7.4 编制描述1.数据来源2005年度财务收支盈亏预算和2005年度财务收支盈亏实际执 行情况。2. 数据项说明1“项目”按照全集 团的营业收入、非营业收入、各项费用支出、业务费 用、各项 税款、

15、折旧总额、其它项目总额等项目列示;2 “200年基本预算”反映年初各项目制订的全年预算；3 “200奋斗指标”更高目标的预算,2005年起已不使用；4“账面数”反映各项目至考核期 为止的财务账面数;5“特殊项目”为保证预算考核口径而需要从 实际发 生数中剔除的 项目;6“剔除特殊项目后的实际数”是账面数减特殊 项目后的数额;7“实际数完成预算%”计算实际完成占预算的百分比,以此来考核 预算的执行情 况;1.1.1.4.8 集团有限公司 2005年度基本收支盈 亏预 算完成情况表1.1.1.4.8.1 制作者及使用者制作者:财务部风管组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.8.2 用途 编制集

16、 团有限公司按部 门分解的年度 预算。1.1.1.4.8.3 样张 集团有限公司2005年度基本收支盈 亏预算完成情况表ZRKJ011。1.1.148.4编 制描述 1数据来源 各部门编制的 2005 年度财务收支盈亏预算情况表。 2数据 项说明1 将各部门编制的预算合并反映 1.1.1.4.9 协记货仓有限公司 2005 年度基 本收支盈亏预算完成表 1.1.1.4.9.1 制作者及使用者 制作者：财务部风管组 使用 者：财务部、集团领导 1.1.1.4.9.2 用途 编制集团下属分公司编制的预算完成情况表。 1.1.1.4.9.3 样张 中旅协记货仓有限公司 2005 年度基本收支盈 亏预

17、算完成 ZRKJ012。 1.1.1.4.9.4 编 制描述 1 数据来源 子 公司 2005年度财务收支盈亏预算和考核期 为止的账面数。 2数据项说明制作过程同集团及附属公司收支盈 亏预算完成情况表（ZRKJ010）1.1.1.4.10 集团有限公司损益分析表（预算完成表） 1.1.1.4.10.1制作者及使用者 制作者：财务部风管组使用者：财务部、集团领导 项目文档-调研报告10/131.1.1.4.10.2 用途将预算项目按 12个月展开，分月进行预算分析。 1.1.1.4.10.3 样张集团有限公司损益分析表（2005 年度收支盈亏预算完成情况表） ZRKJ013。1.1.1.4.10

18、.4 编制描述 1数据来源 2005 年度预算及 2005 年度实际数 2 数据项说明1 本表是一个综全反映全年预算招待情况的 报表， 它将本年每个月的本月 发 生数、每 月累计发生数、上年同比发生数、与上年同比数、与预算的对比数进行统一列示；2 34 5 6 7 本年度 1-12月份各 项收入及支出 账面实际发生数分别在 1-12 月份各列填列；本年度 1-各月累计发生数也同 时填列；上年同比 1-12 月份的 发生额填列上年 1-12 月份各列；与上年同比增减 %项 目是根据本年 发生与上年同比增减 计算后得出；完成基本 预算指标情况项目是根据 实际发生额与预算的对比计算得出。2005 年

19、基本预算项目取自年初制 订的预算。1.1.1.4.11 2005年度两 证业务盈利预算完成情况表 1.1.1.4.11.1 制作者及使用者 制作者：财务 部会计组 使用者：财务部、集团领导 1.1.1.4.11.2 用途 用于反映两 证（台胞证、回乡证）收入、支出、利润等指标的实际 与预算完成情况以及 实际 与上年同期 对比完成情况的 对比分析。 1.1.1.4.11.3 样张 2005年度两证业务盈利预算完成情况表ZRKJ015。1.1.1411.4编制描述1.数据来源2005 年度预算及 2005 年度实际数 2数据项说明 1本表是一个相 对比较特殊的预算对比分析表。 目前，集团的两证业务收入实际上是 11/13 项目文档 -调 研报告分两部分分 别入账的，一部分在集团公司，另一部分在中旅社。因此在 编制此表 时就需要将中旅社的两 证收入部分拿 过来与集团总部的两证收入一起进行账外编表； 2 报表中的“项目”按照两证的营业额、制证成本、两证业务毛利、其它收入、人事 及业务费用、两证业务盈