公司总经理的财务知识培训

1、财务知识培训,您对财务知识的了解 有多少,人,财务知识培训,财务知识培训,会计是科学和艺术的结合,会计要素 the accounting elements,1、资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。资产可以分为流动资产和非流动资产。 2、负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债可以分为流动负债和非流动负债。 3、所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。 4、收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权

2、益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 5、费用是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 6、利润是指企业在一定会计期间的经营成果。包括收入减去费用后的余额、直接记录当期利润的利得和损失,资产还是负债,问题： 你买了一辆小汽车，这是你的资产吗？ 资产定义： 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源,资产还是负债,问题： 孩子是你的资产还是你的负债,架构,资产,负债,所有者权益,财务知识培训,会计等式 accounting equation,1、静态会计等式：反映企业在某一特定日期

3、财务状况 资产= 负债+所有者权益 2、动态会计等式：反映企业在一定会计期间经营成果 收入-成本费用=利润 3、综合会计等式：综合企业利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系，反映企业财务状况和经营成果的内在联系 资产=负债+（所有者权益+收入成本费用） =负债+所有者权益+利润,此图片摘自百度图片,财务知识培训,财务名词解释 the financial explanation,1、现金流量表： 是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的

4、实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础 2、期间费用： 是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等,财务名词解释 the financial explanation,3、固定资产： 是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用

5、固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等,财务名词解释 the financial explanation,4、现金营运指数： 是指经营现金流量与经营所得现金的比值。经营所得现金等于经营净收益加上各项折旧、减值准备等非付现费用，经营现金流量等于经营所得现金减去应收账款、存货等经营性营运资产净增加。现金营运指数是反映企业现金回收质量，衡量风险的指标,指反映企业经营活动现金流量与企业经营所得现金（经营现金毛流量）的比值。理想的现金营运指数应为1,财务名词解释 the financial explanation,5、承兑汇票： 指办理过承兑手续的汇

6、票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票,财务名词解释 the financial explanation,6、银行承兑汇票： 是由债权人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在30天到180天，90天的最为普遍。银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可给予的信用支持。中国

7、的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（实务中遇到过票面金额为1亿元,财务名词解释 the financial explanation,7、商业承兑汇票： 是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。商业承兑汇票不附带利息,财务知识培训,开篇语,从基础的三大报表开始,开篇语,

8、资产负债表 利润表 现金流量表,开篇语,资产负债表-家底子 利润表-面子 现金流量表里子,开篇语,资产负债表 资产-我有多少钱 负债-我欠别人多少钱 所有者权益真正属于我,开篇语,利润表 收入-卖出去多少货 成本费用-为卖货付出成本 赚了多少钱差额,开篇语,现金流量表 经营正常产销 投资购买机器设备 筹资从银行借款和还款,财务报表 financial statements,财务报表 financial statements,1、资产负债率=负债总额资产总额 资产负债率=20112.0476743.77 =26.21% 2、流动比率=流动资产流动负债 流动比率=12488.84 13567.86

9、=92.05% 3、产权比率=负债总额所有者权益 产权比率=20112.0456631.73 =35.51% 4、权益乘数=总资产股东权益 权益乘数=76743.7656631.73=1.3551,财务报表 financial statements,财务报表 financial statements,5、销售毛利=营业收入-营业成本 销售毛利=5291.63- 3759.7=1531.93 6、销售毛利率=（营业收入-营业成本）营业收入 毛利率=（5291.63- 3759.7）5291.63 =28.95% 7、销售净利率=净利润 销售收入 销售净利率= 507.435291.63=9.59

10、% 8、期间费用=销售费用+管理费用+财务费用 期间费用=257.73+717.31+4.19=979.23 9、期间费用率=期间费用营业收入 期间费用率=979.23 5291.63=18.51,财务报表 financial statements,10、应收账款周转天数=（应收账款年初数+应收账款年末数）2360营业收入 应收账款周转天数=（1806.15+ 2988.43）2360 69425.8=12.43 11、存货周转天数=（存货年初数+存货年末数）2360 营业成本 存货周转天数=（2271.45+ 2851.28）2360 45521.92=20.56 12、净资产收益率=净利润

11、（净资产年初数+净资产年末数） 2） 净资产收益率（年）=11888.8（ 55338.38+56631.73） 2 ）=21.24,财务报表 financial statements,财务报表 financial statements,财务报表 financial statements,13、销售现金比率=经营活动现金净流量 营业收入 销售现金比率（月）=2208.09 5291.63=41. 73% 14、现金营运指数=经营活动现金净流量 经营应得现金 其中：经营所得现金=经营活动现金净流量-（存货的减少+经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加） 现金营运指数（累计）=21142.79

12、 （21142.79-（579.84-915.65+3001.62）=1.144,学好财务 更好地为公司服务,学好会计知识 更好地为公司服务,财务知识培训,会计实务 accounting practice,例：公司1月份开始营业，当月收入10,000元，成本7,000元，费用1,500元，应收账款1,000元，应付账款500元，公司利润表计算如下： 收入：10,000 减 成本： 7,000 减 费用： 1,500 利润 ： 1,500 月末盘点现金，只有10,00元，那500元哪去了,会计实务 accounting practice,例：公司1月份开始营业，当月收入10,000元，成本7,0

13、00元，费用1,500元，应收账款1,000元，应付账款500元，公司利润表计算如下： 解析：应收账款1,000元，公司实际资金收入9,000元；应付账款500元，成本费用实际资金流出6,500元。 收入：10,000 收入： 9,000 减 成本： 7,000 减 成本： 6,500 减 费用： 1,500 减 费用： 1,500 利润 ： 1,500 资金余额： 1,000,这个计算过程就是简单的现金流量表计算,会计实务 accounting practice,例：公司应收账款10,000元，3月1日到期，客户实际4月1日付款，逾期1个月，假设银行存款年利率6%。 以存入银行为例，计算公司

14、损失的时间价值。 时间价值： 10,000 6%（112）=50 因逾期原因，公司损失50元,会计实务 accounting practice,会计实务 accounting practice,1、下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的 现金流量”的是（）。 a.收到的现金股利 b.支付的银行借款利息 c.收到的处置价款 d.支付的经营租赁租金 参考答案：d 【解析】 a.收到的现金股利属于投资活动产生的现金流量。 b.支付的银行存款利息属于筹资活动产生的现金流量。c.收到的设备处置价款属于投资活动产生的现金流量,会计实务 accounting practice,2、下列各项中，不属于

15、留存收益的是（）。 a.资本溢价 b.任意盈余公积 c.未分配利润 d.法定盈余公积 参考答案：a 【解析】留存收益包括盈余公积和未分配利润，盈余公积又包括法定盈余公积和任意盈余公积，所以bcd都属于留存收益。a不属于留存收益,会计实务 accounting practice,3、下列各项中，应计入管理费用的是（） a.预计产品质量保证损失 b.聘请中价机构年报审计费 c.专设售后服务网点的职工薪酬 d企业负担的生产职工养老保险费 参考答案：b 【解析】 选项a，预计产品质量保证损失计入“预计负债”科目；选项b，聘请中介机构年报审计费计入“管理费用”；专设销售部门服务网点的职工薪酬计入“销售费

16、用”；企业负担的生产职工的养老保险费计入“生产成本,会计实务 accounting practice,会计实务 accounting practice,1、下列各项中，应计入财务费用的有（） a.银行承兑汇票手续费 b.购买交易性金融资产手续费 c.外币应收账款汇兑损失 d.商业汇票贴现发生的贴现息 参考答案：abcd,会计实务 accounting practice,2、下列各项中，属于工业企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的有（）。 a.吸收投资收到的现金 b.分配股利支付的现金 c.取得借款收到的现金 d.投资收到的现金股利 参考答案：abc,会计实务 accounting pra

17、ctice,3、下列各项中，应计入期间费用的有（） a.销售商品发生的销售折让 b.销售商品发生的售后服务费 c.销售商品发生的商业折扣 d.委托代销商品支付的手续费 参考答案： bd,会计实务 accounting practice,会计实务 accounting practice,1、企业计提资产减值准备既可以规避风险还可以在一定程度上转移风险。() 参考答案：错 2、企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。() 参考答案：对,财务知识培训,票据知识,question： 如果你作为公司老板，你是希望得到500万的现金还是5

18、01万的商业汇票？为什么说501万的商票现值会小于500万的现金？ 为什么到银行贴现，银行要扣利息？ 为什么商业承兑汇票，银行不给贴现,票据知识,简介： 1、在贴现中，企业倒贴给银行的利息称为贴现息。 2、计算方式：贴现息=应收票据的面值贴现率贴现天数 3、贴现所用的利率称为贴现率，它不一定等于市场利率 4、贴现天数=贴现日至票据到期日天数 5、贴现净额（企业到账金额）=应收票据的面值贴现息,票据知识,例：一张汇票面值100,000元，出票日期为3月2日，5月2日到期。公司4月2日到银行贴现此汇票。贴现率为6%。要求计算贴息和贴现净额。 贴现天数：4月2日至5月2日（共30天） 贴现息： 100,000 6%（30360）=500 贴现净额= 100,000 500=99500 因贴现原因，公司损失500元,休息,放松一下,票据知识,承兑汇票的填写方法,question： 你是否看不懂银承,承兑汇票的填写方法,question： 继现金和电汇之后，承兑汇票成为结算世界的第三极，那么承兑汇票如何填写呢？如何减小汇票背书中出现的问题而造成款项不能收回的风险,承兑汇票的填写方法,简介： 1.日期填写：在汇票上要写明银行承兑汇票的到期日和出票日期，要注意日期一定要中文大写，不能写成数字，