银行财政性存款调整管理思考

1、银行财政性存款调整管理思考 摘要由于部门分工的原因,当前基层人民银行对国有商业银行财政性存款缴存的监管出现了“真空”地带,农村信用社缴存过程中也存在漏缴、缴存范围不准等问题。要改进管理,既要加大监管力度,也要从政策规定上予以完善。 关键词商业银行财政性存款调整 商业银行的财政性存款是中央银行的重要资金来源,它是中央银行实施有效宏观调控的一项重要的货币政策工具,通过缴存存款,一方面可以扩大基础货币,增强国家信贷资金的调节和控制能力,另一方面也可以促进金融机构的稳健经营。而随着人民银行总行对货币政策的多次调整,财政性存款的管理也日趋完善成熟。但在基层财政性缴存款管理中仍存在诸多方面的问题需要引起上

2、级部门得关注: 一、存在问题 (一)对国有商业银行财政性存款缴存制度执行情况的监管出现无人过问的“真空”状态。 目前基层人民银行对财政性资金的管理现状是:货币信贷部门负责组织财政性存款管理、监督和处罚工作,国库部门负责经理国库资金并管理财政资金的收入与拨付,会计部门负责日常的核算以及协助货币信贷部门进行检查。由于货币信贷部门对金融机构财政性存款的缴存、变动情况等缺乏必要的掌握和分析,而实地检查的可操作性也不大。会计部门对金融机构上报的报表资料的真实性难以作出判断,国库部门无法阻止财政预算内资金向金融机构转移,对有关专户特别是与预算外之间的资金往来用途、真实性难以核实。种种情况导致对商业银行财政

3、性缴存款的监管出现了“谁都能管,谁也不管”得局面。 (二)农村信用社缴存财政性存款中存在的问题 1.存在漏缴问题。根据并银发20053号文件规定:“2013县级待结算财政款项”属县级信用社财政性存款缴存的范围,根据国家金库条例规定,该科目余额如果当日确实来不及报解,次日必须报解,但月末必须全数上划。因此“2013”待结算财政款项科目在月度内每一日都可能挂有余额,信用社每旬缴存财政性存款时,“2013”科目如有余额就应列入上缴范围,而仍有不少信用社均不同程度的存在漏缴的现象。 2.对缴存范围界定不明的问题。一方面是人民银行总行多次对缴存款范围的会计科目进行调整,但是未明确会计科目使用说明;二是基

4、层行社对某些缴存款范围开户资金的性质界定不清。1998年存款准备金改革将金融机构代理的机关团体、财政预算外存款划为一般存款范围,而现行的财政性存款缴存范围中却包括农信社“2015县级财政预算外存款”等科目,导致基层信用社对财政性缴存的范围理解不准、界定不明。 3.存在认识偏差问题。近几年来,在基层行社缴存存款准备金业务上存在着两个偏差:一是重一般性存款的缴存业务,轻财政性存款缴存业务;二是思想认识上存在偏差,总认为财政性存款大都已划归为一般存款,该缴的余额较少时就被忽略。 4.大量财政性预算外资金都未纳入国库管理而是存放于商业银行。 根据有关规定,目前地方财政将财政预算外资金都实行单独管理。这

5、也可以商业银行大量吸收财政性存款提供了可能。加之目前商业银行或多或少都有储蓄存款任务,所以商业银行出于自身利益的考量也会千方百计的去拉拢这部分资金。同时,如果商业银行将这部分资金以财政性存款缴存人行,其获得的收益要远远低于以一般性缴存款管理所获得的收益。所以商业银行会刻意缩小或规避制度规定的财政性存款的缴存范围。 5.利益驱使,使金融机构有意规避缴存财政性存款。财政性缴存款属于不生息资产,人民银行目前只按其日平均余额的万分之五计付手续费,手续费收入远不如将财政性存款转化为一般性缴存款的收入。因此,金融机构对缴存财政性存款态度上并不积极。据调查,财政部门存放在商业银行的财政性存款主要有社会保障基

6、金存款、基建存款、国债资金存款、特设专户(国家政策性补贴资金)存款、部分地方财政库款等。基层商业银行将这部分存款以单位活期存款、机关团体存款形式存放,从根本上改变了财政性存款的存放形式。 6.人民银行与银监局的职能划转,导致商业银行部分人员对基层人民银行下发的各项工作任务不重视、态度散漫、不能给予积极的配合。人民银行要求报送得各类凭证、报表等都不能按要求报送,经常要电话多次通知才会报送。造成人民银行的工作开展异常艰难。 二、完善缴存财政性存款的建议及对策 (一)加大对国有商业银行的监管力度,建议对商业银行实施定期不定期检查或现场监管。尽快明确人民银行内部职能部门的分工,建立“谁检查、谁处罚、谁负责”的制度。 (二)明确规定缴存事项。建议上级行尽快出台新的规定,进一步明确规定各类存款的缴存范围、资金的性质以及缴存的会计科目。同时进行必要的人员培训,以提高业务人员缴存财政性存款的思想意识和业务素质。 (三)严把“账户开立”关。要从源头上把好关口,管好财政性资金专用账户的开设。基层人行应在办理财政单位开户时,要加强对开户资金的性