税务会计岗位职责及工作细则-副本

1、税务会计岗位职责及工作细则岗位职责：对外账的合理性、合法性负全责。1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花 税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各 种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与 税务相关的票据。4、负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理， 每月只开两次以内的客 户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。6、负责日常对税

2、业务凭证的财务软件录入7、负责的银行对账单核对。做到财务账与银行对账单账单相符。工作细则：一、开具发票开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项 发票，不允许出现负库存。1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下1）开具发票申请单是否按项填写清晰。2）根据申请单上的单位名称在用友软件中核查实际销售时是否为 带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点， 由客户将税点汇到账 上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经理签字，可 先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要及时录入用友软件账 目中。个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项 又要

3、求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体 发票补进项的加22%个税点。开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项 发票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品 项。要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经 理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利 润另加22%个税点。3）要审核开具发票的金额是否与用友软件中该客户的销售金额一 致或小于用友软件中该客户的销售金额， 超过用友软件中该客户的实 际销售金额1000以上的要经总经理同意，超过金额要加收 8%个税 点。写明回款金额的要进行核对。2、开销售单时是不带票销售的，后

4、期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发4、每月6-27日为开发票日期，特殊情况开发票申请要由总经理审批。二、进项发票认证1、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证并入账2、每月月末之前要对账上库存进行检查，将含有需补库存品项的进 项发票进行认证并入账。3、未认证进项税需入账补库存的，进项税额在待抵扣进项税额中列 支。三、日常账务处理1、根据正规发票进行凭证录入及账套登记。2、按收入的千分之五列支招待费，按对税工资总额的百分之十四列 支福利费（如未实现货币化政策的职工手机费）。3、月末转完成本后要检查库存，看库存余额是否有问题

5、。4、每月最后一天的早晨要先检验进项抵销项后所需缴纳增值税额是 否符合公司规定，毛利率是否符合公司规定。四、月末纳税申报月末结账后，要在每月6号之前纳税申报完毕，遇节假日顺延。1、国税申报需填制如下报表1）增值税纳税申报表，其中期初未缴税额一项填制需注意。2）增值税纳税申报表附列资料（表一）本期销售情况明细，此表 要分清普通发票销售额与增值税发票销售额。3）增值税纳税申报表附列资料（表二）本期进项税额明细4）资产负债表5）损益表6）固定资产进项税额抵扣情况表7）纳税申报情况说明表2、地税纳税需填制如下报表1）个税申报表2）纳税申报表（印花、防洪、工会、城建、教育费附加、残疾人等）报表上传后要将报表进行打印留存及在季报时送报税务局。五、季度报表1、国税季报1）每个月最后一个月的月报2）申报季度的企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）。2、地税季报：每月报表、资产负债表、损益表、企业基本财务信 息表。每个季度返给地税专管员一份，自己留存一份。六、年度报表1）企业所得税年度纳税申报表（A类）2）收入明细表3）成本费用明细表4）企业所得税弥补亏损明细表5）境外所得税抵免计算明细表6）以公