如何看懂财务报表

1、如何看懂三张财务报表 培训讲义 二一九年八月,财务报表,财务报表是企业根据会计准则、会计制度的规定，对企业已经发生的交易或事项进行确认、计量、分类、加工、处理后编制的用以说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。 一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注” 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注,新联谊事务所集团 http:/,财务报表,资产负债表 可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断； 利润表 可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断； 现金流量表 可以了解和评价公司获取现金和现金等

2、价物的能力，并据以预测公司未来现金流量,新联谊事务所集团 http:/,会计恒等式,资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用,会计恒等式,新联谊事务所集团 http:/,资产负债表的作用,掌握企业的经济资源及其分布结构。 了解企业所承担的债务总额及其结构。 了解企业所有者权益的内容及构成,新联谊事务所集团 http:/,资产负债表,新联谊事务所集团 http:/,资产,资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源,新联谊事务所集团 http:/,资产,货币资金】简而言之就是钱，不管是手里的钱还是存在银行的钱。 【应收账款】把东西卖出去的时候，客户说

3、不能马上付款，但你为了不失去这个客户，你不得不同意客户过几个月再还款，这就产生了你一个收款的“权利” 【预付账款】比如买东西的时候供应商可以向你要一笔订金，这就给你带来了一个你收货的“权利”，所以这也是你的资产。 【其他应收款】打个比方，你的好朋友资金临时周转不开，向你借了五万，半年后再还，这种临时周转的资金并没有产生回报，这就是其他应收款；其实现实中好比小方出差借备用金，这对公司来说就是其他应收款,新联谊事务所集团 http:/,资产,存货】只要记住三个原材料（生产产品所需的材料）、在产品（正在生产的产品）、库存商品。 以上项目，我们叫它们流动资产，那流动资产和非流动资产又有什么不同呢？ 比

4、如流动资产的原材料和非流动资产里的固定资产（也就是厂房设备等）原材料是用来生产产品，而设备不一样，设备虽然也投入到生产过程中，但是这个设需要很多的循环，所以，我们叫一次流动就变成现金的，叫流动资产；需要若干个循环使用的，我们就叫它非流动资产,新联谊事务所集团 http:/,资产,固定资产】公司的设备厂房、设备、汽车等。那公司厕所的水桶是不是固定资产呢？因为它太便宜了！价值不够高，固定资产不仅要满足使用时间长，而且价值要高。 【无形资产】例如专利、技术、版权等，在中国，还有一个非常特殊的无形资产：即土地使用权，我国的个人和企业不能拥有土地的所有权，只能有使用权。 【长期投资】比如参股其他公司持有

5、股权、或者买国债，只要这些东西都是长期持有的，我们就叫它们长期投资,新联谊事务所集团 http:/,负债,负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务,新联谊事务所集团 http:/,负债,短期借款】一年之内偿还的钱。 【应付账款】对于你的公司来说是应收账款，那么对于对方公司来说就是应付账款。 【预收账款】对于你的公司来说是预付账款，那么对于对方公司来说就是预收账款 【应付工资薪酬】就是欠员工的工资，因为大部分的企业都会在下个月付上个月的工资； 【应交税费】就是欠税务局的钱，下个月交上个月的税金。 以上就是流动负债，接下来是非流动负债 【长期借款】一年以后偿还的钱

6、,新联谊事务所集团 http:/,所有者权益,所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益,有者权益的来源包括： 所有者投入的资本 留存收益包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分,新联谊事务所集团 http:/,所有者权益,股 本】我们在注册成立公司的时候必须有一笔钱放进来，这就是注册资金，在中国，股本=注册资本。 【资本公积】如果股东投进来的钱比注册资本多，那我们就把它计入资本公积。股本和资本公积都是从公司外面拿进来的。 【盈余公积】法律规定不让分配的利润。中国法律规定：公司需留存至少10%的利润作为盈余公积,新联谊事务所集团 http:/,所有者权益,未分配利润】除去盈余公积，

7、剩下赚的钱，股东可以进行分配，如果股东想拿出一部分钱继续留在公司里，就叫做未分配利润。 所以，资产负债表的左边说的是你的钱拿去做什么了，钱用到哪里去了，右边告诉我们你的钱是从哪儿来的，你进来的钱跟你用掉的钱这两个数字必须相等。 所以左边的资产和右边的负债和股东权益是相等的，即资产=负债+股东权益，这是资产负债表上最基础的一个逻辑关系，叫会计恒等式,新联谊事务所集团 http:/,利润表,揭示的信息 企业某一时期的经营成果，盈利或亏损形成过程的回放 编制原理 收入成本=利润,新联谊事务所集团 http:/,利润表的作用,利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。 利润表的作用： 通过利

8、润表，可以反映企业一定会计期间收入的实现情况， 可以反映一定会计期间的费用耗费情况， 可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况,新联谊事务所集团 http:/,利润表的利用利润构成,新联谊事务所集团 http:/,利润表,营业收入】卖掉一个东西就获得了一笔收入就叫营业收入，而卖掉东西的同时我就失去了这个东西，这就是营业成本。 【税金及附加】这个很简单，只要公司有了业务，不管赚没赚到钱，反正都要交。 【营业费用】跟销售环节相关的都叫营业费用，比如广告费、运费、仓储费，销售部门为了促销所支出的费用、销售人员的工资、销售人员的各种开支、销售部门的门店的租金 【管理费用】跟管理有关的一切费用

9、，管理人员的工资、行政开支、办公楼的折旧等 【财务费用】就是利息。企业存款的利息收入直接从财务费用中扣除,新联谊事务所集团 http:/,利润表,营业外收入】比如公司盘点库存，突然发现仓库里的库存比账上的多，这叫存货盘盈，盘盈的这部分就叫营业外收入。（意外之财）又比如公司把固定资产卖掉，获得的钱也是营业外收入，公司获得的额外赔偿、奖励也是营业外收入。 【营业外支出】同样的，存货盘亏、产生的额外损失和费用就是营业外支出了。 那营业外的收入和支出有什么特点？它们都和经营活动没有关系，都是偶然因素造成的。 各项收入、成本、费用、税金等加减后，就是利润总额了。 然后扣除所得税，最后就是净利润。 利润总

10、额-所得税=净利润,现金流量表,新联谊事务所集团 http:/,现金流量表,揭示的信息 企业的现金来龙去脉的追踪，说明企业支付能力的显示器。 编制原理 按收付实现制表现企业现金流动情况。 现金流入现金流出=现金流量的变化 将现金流动情况分为 经营活动现金流 投资活动现金流 筹资活动现金流,新联谊事务所集团 http:/,现金流量表,新联谊事务所集团 http:/,现金流量表,现金流量表虽然很长很杂，但其实它是最简单的一张报表，即是记流水账，现金的流入和流出。你这么机智可能不需要学任何会计知识都可以记流水账。那现金流量表和我们记的流水账有什么区别呢？ 唯一的区别就是，在现金流量表上我们是按照企业

11、所发生的三种类型的经济活动，对现金流进行了分类：即经营、投资、融资。虽然企业活动成千上万，但终究归于这三种活动,新联谊事务所集团 http:/,现金流量表,销售产品经营活动现金流入 采购原材料、付工人工资经营活动现金流出 购置固定资产、参股其他公司投资活动现金流出 卖掉产房设备、卖掉股权投资活动现金流入 银行贷款融资活动现金流入 因此，整个现金流量表就是在告诉我们，现金流入跟流出在经营、投资、融资里面的分布情况，现金增减变化是怎么发生，简而言之就是现金的来龙去脉,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,1、金税盘抄报税流程： 首先，进行上报汇总，打印发票汇总表（作为申报的纳税依据）然

12、后进行网上申报，成功以后，进行远程清卡（清卡是否成功，需到状态查询里看锁死日期,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,新联谊事务所集团 http:/,代理记账所需资料,2、需提供的做账材料： a. 银行对账单和银行回单（每月预留税款方便财务老师及时缴纳，以免产生滞纳金） b. 销项发票、开票汇总表和进项发票、进账发票认证清单和汇总表 c. 费用单据：例如：购买材料，办公用品，房租水电费，车费，汽油费等发票 d. 工资表（姓名+身份证号+实名手机号码+社保、公积金缴款情况）、社保缴费通知书、公积金缴款书。