西南大学网络教育2018年春[0811]《税务会计》答案

1、单项选择题1、城市维护建设税实行（ ）税率。. 定额. 累进. 地区差别比例. 幅度2、按件征收印花税的凭证是（ ）。. 营业账簿. 产权转移书据. 权利许可证照. 借款合同3、下列汽车应征收车船税的是（ ）。. 军队专用的汽车. 商业银行自用的汽车. 外国驻华使馆自用的汽车. 警用车4、下列行为不征收契税的是（ ）。. 以房抵债. 以房产对外投资. 房屋赠与. 房屋使用权交换5、房产不在一地的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。. 向纳税人居住的房产所在地. 按房产的坐落地点，分别向房产所在地. 向户口所在地. 按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地6、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为

2、（ ），并计入所得税费用。. 递延所得税资产. 管理费用. 递延所得税负债. 销售费用7、一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。. 150. 200. 50. 08、企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（ ）万元。. 600. 1 000. 400. 3009、某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ ）万元。. 100. 0. 50. 2510、下列收入项目中不需征收企业所得税的

3、是（ ）。. 财政拨款收入. 特许权使用费收入. 财产租赁收入. 股息收入11、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ ）。. 增值税. 消费税. 土地增值税. 教育费附加12、A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。2018年1月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租，取得含税租金收入1200万元，该仓库为A企业于2016年1月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴增值税税款（）万元。. 54.05. 32.43. 21.62. 57.1413、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。. 个人独资企业. 联营企业. 集体企业.

4、股份制企业14、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ ）为基础审查确定。. 类似货物成交价格. 倒扣价格. 货价. 成交价格15、下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（ ）. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额. 广告代理企业向委托方收取的全部价款. 旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用16、适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40

5、%。下列各项中适用上述分2年抵扣规定的有（ ）。. 房地产开发企业自行开发的房地产项目. 在施工现场修建的临时建筑物. 融资租入的不动产. 接受投资入股取得的不动产17、某一般纳税企业出售2016年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部款价款为1 050 000元则,应缴纳增值税额( )。. 50 250元. 50 000元. 3 000元. 5 000元18、某施工企业为增值税一般纳税人。2015年5月自建一栋办公大楼, 工程造价 1000万元；2018年5月将其销售给某单位，取得销售收入1575万元。该企业销售办公大楼应纳增值税税额为 ( )万元。. 105. 109

6、.02. 34.02. 7519、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。. 该已纳税款当期可以全部扣除. 该已纳税款当期可扣除50%. 可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除. 该已纳税款当期不得扣除20、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。. 生产成本. 应交税费. 委托加工物资. 主营业务成本21、年末将“税金及附加”账户转入( )账户。. 应交税金应交消费税. 本年利润. 其他业务成本. 利润分配22、下列各项需交纳消费税的有 (

7、 )。. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税). 委托方收回后直接销售的. 自产自用的应税消费品. 用于连续生产应税消费品的. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的23、依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。. 白酒. 黄酒. 果木酒. 汽水24、某生产企业下列项目中,不可以抵扣增值税进项税的是（ ） 。. 外购生产用水、电、气. 购进生产设备修理用零配件. 购进职工食堂改造用建筑材料. 外购包装物25、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。. 折扣额

8、与销售额开在同一张发票情形下的折扣额. 现金折扣额. 销售折让额. 销售退货额26、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。. 18. 19.4. 19.8. 2727、某一般纳税人 2018年5月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。. 2 200. 2 000. 0. 3 40028、税法规定起征点为2000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为1800元和4000元，则甲乙纳税人分别纳税（

9、 ）。. E. 0元和200元. F. 0元和400元. 180元和400元. 以上说法都不对多项选择题29、城市维护建设税是（ ）。. 采用幅度比例税率. 一种附加税. 税款专款专用的一种税. 与“增值税、消费税”同时缴纳的一种税. 对进口货物不征税30、印花税的纳税义务人包括（ ）。. 立合同人. 立账簿人. 立据人. 领受人31、下列各项中，免征房产税的有（ ）。. 个人拥有的非营业用房产. 企业办的各类学校、医院. 地下人防设施的房屋暂不征收房产税. 某宗教寺庙出租的房产32、城镇土地使用税的征税对象是（ ）。. 占用或使用国有土地的行为. 国有土地. 不包括农业用地. 包括外籍人员用

10、地. 是拥有国有土地使用权的单位和个人33、下列有关契税的说法中正确的是（ ）。. 契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者. 契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产. 契税实行差别比例税率. 契税纳税人不包括国有经济单位. 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人34、下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。. 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元. 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元. 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元. 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元35、下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（

11、）。. 资产的账面价值大于其计税基础. 资产的账面价值小于其计税基础. 负债的账面价值大于其计税基础. 负债的账面价值小于其计税基础36、下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ）。. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产. 以融资租赁方式租出的固定资产. 单独估价作为固定资产入账的土地. 与经营活动无关的固定资产37、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项. 未经核定的准备金支出. 税收滞纳金. 罚金、罚款和被没收财物的损失38、企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ）。. 国债利息收入. 依法收取并纳入财政管理的行政事业

12、性收费、政府性基金. 接受捐赠收入. 销售货物收入39、进口货物的关税税率形式有（ ）。. 最惠国税率. 协定税率. 特惠税率. 普通税率40、以下项目准予抵扣增值税进项税额( )。. 从境外单位或个人购进服务、无形资产、不动产，自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额， 准予从销项税额中抵扣。. 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在财务会计中按固定资产核算的不动产及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。. 按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计

13、算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。. 一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资、融资性售后回租业务中承租方购入）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称“固定资产进项税额”），凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（简称“增值税扣税凭证”）从销项税额中抵扣。.41、下列表述中，正确的规定有（ ）。. 消费税是价内税. 消费税是价外税. 实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据. 实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据42、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。. 承运部门的运费发票开

14、具给购货方的代垫运费. 手续费. 委托方代收代缴的消费税. 违约金43、纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。. 在建工程. 职工福利. 管理部门. 连续生产应税消费品44、消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )。. 卷烟. 粮食白酒. 黄酒. 薯类白酒45、自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税。. 作为福利发给职工. 连续生产应税消费品. 连续生产非应税消费品. 广告样品46、实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )。. 关税完税价格+关税. 关税完税价格+关税+消费税. 关税完税价格+关税+消费税+增值税. (关税完税价

15、格+关税)(1消费税税率)47、一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。. 包装物押金. 手续费. 包装物租金. 销项税额48、一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。. 免税项目. 职工福利或个人消费. 对外投资. 生产应税产品49、提供下列劳务，应征增值税的有（ ）. 房屋修理. 房屋装潢. 汽车修理. 受托加工服装50、下列各项中,属于增值税征税范围的有( ). 销售钢材. 销售自来水. 销售电力. 销售房屋判断题51、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得项目

16、缴纳个人所得税。 （ ）. A. B.52、个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为25%比例税率。 （ ）. A. B.53、凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（ ）. A. B.54、纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。 （ ）. A. B.55、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。 （ ）. A. B.56、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。 （ ）. A. B.57、企业所得税一般实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少

17、补的方法。( ). A. B.58、“营改增”后，纳税人计算出租房产应交房产税时其计税依据应是不含增值税的租金收入。（ ）. A. B.59、“营改增”后，2016年12月开始核算“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”时，改记入“税金及附加”会计科目。（ ）. A. B.60、一般纳税人、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。( ). A. B.61、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，销售额=（全部价款和价外

18、费用-当期允许扣除的土地价款）（1+11%）( ). A. B.主观题62、甲有限责任公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2017年度实现会计利润总额为2 000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：1.取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本；税法规定应按不短于10年的期限摊销。2.国债利息收入30万元。3.持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元；会计期末公允价值为140万元。4.公司持有的一批存货，成本为1 000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。要求:分别计算甲公司

19、2017年度的应交所得税税额、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税业务的会计分录。参考答案：应交所得税=（2000-20-30+10+200）x25%=540（万元）递延所得税资产=（10+200）x25%=52.5（万元）递延所得税负债=20x25%=5（万元）所得税费用=492.5（万元）借： 所得税费用4925 000 递延所得税资产 525 000 贷：应交税费应交所得税5 400 000 递延所得税负债 50 000 63、根据以下业务编制会计分录（化妆品消费税税率15%）：1.销售成套化妆品， 开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。2.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34 000元，材料验收入库，开出转账支票支付。3.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。4.企业将自产的钢材用于修建办公楼，移运使用钢材30吨，单位成本为每吨800元，当月同类型钢材的平均销售