全面预算管理制度（参考Word）

1、全面预算管理制度第一条：目的1、全面预算是公司实施业务战略、监控企业经营活动的重要工具，也是企业管理部门评定考核各单位工作业绩的标准。通过全面预算的编制、执行、考核和分析，随时发现和纠正实际业绩与预算偏差，实现对企业经营全过程的监控和管理。2、加强全面预算管理，建立以财务管理为中心、以资金管理为重点、以激励机制和监督约束机制相结合的预算控制体制，充分发挥规划、协调、激励、控制作用，提高企业管理效率和经济效益。 第二条：主题内容与适用范围1、 本制度规定了全面预算的管理组织、编制原则、预算内容、编制时间、报审程序、执行与修订、检查与考核的管理办法。它包括企业经济活动全部内容，如业务、成本、固定资

2、产投入、现金流量等全部纳入预算体系。2、本制度适用于业务预算、资本预算、财务预算和其他预算的管理与控制。第三条：管理组织1、公司董事会负责制定总体预算目标与核定全面预算责任。2、公司总经理承担全面预算管理、完成预算目标的责任；承担组织实施与检查预算执行、责成业务部门编制和执行预算的责任。3、 分管财务的主管领导承担依据董事会、总经理下达的目标安排编好预算、组织执行好预算与定期检查预算完成情况的责任；4、财务经理承担依据公司要求具体组织本企业预算编制、执行检查和分析的责任。5、人力资源部经理承担协助各部门制定考核内容与考核办法的责任，承担对预算编制、预算执行定期考核的责任。6、 各部门经理承担相

3、应业务的预算编制、执行、修订、内部考核的责任。第四条：基本原则1、坚持实事求是，一切从实际出发的原则。在编制预算时，首先要考虑企业本身的现实条件，在满足企业实现经营目标的基础上充分利用现有的资源。坚决杜绝任意夸大或好大喜功的不实现象，对问题要摆清楚，抓住主要矛盾，采取积极的解决措施。同时避免消极对待，虚于应付，真正做到主动进取，积极平衡，先进合理，切实可行。2、加强编制预算前的调查研究，充分占有数据资料。切实搞好市场调查和预测，认真研究国家的经济政策和国内外经济发展趋势，深入分析企业内部的技术状况和经营条件，挖掘生产经营潜力。以科学合理的数据作为编制预算的基础。在编制预算之前，首先要对各项消耗

4、、资金、费用等数据进行全面的审核和科学合理的测算、补充、调整、修改、完善。通过认真收集整理编制预算所需要的各项历史数据资料，认真进行分析计算，并与预算期进行比较，分析增减变化的因素。通过全面预算的编制，对企业各有关方面的工作提出要求，调整有关预算的指标，使各项预算更加先进合理。3、 全面预算要以业务预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳，以提高企业经济效益为中心。4、 预算编制程序遵循自上而下、自下而上、上下结合原则。第五条：编制内容、方法、要求一、业务收入预算1、业务收入预算，根据业务部门提供的业务预算编制。要根据市场情况、价格水平等因素，结合达到目标利润的需要，预测达到和必须达

5、到的业务量和业务额，编制业务收入预算；业务收入预算要分营业项目分别进行编制。要求一定要将收入项目尽量细化，并要详细列示每一项收入的测算过程；在编制业务收入预算时，要严格测算业务所收到的现金，并在相应表格单列。2、费用预算各项费用预算包括管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算。编制费用预算时，要充分考虑固定费用、变动费用、半变动费用之间的关系，本着严控费用支出的原则，既要进行零基预算，又要在基期的基础上，通过采取措施而有不同程度的降低，并列明降低费用的具体办法、措施；所有明细费用项目都要有充分的测算依据、完整的测算过程，单独填制费用测算明细表，费用项目要一一对应，口径一致，不得重复或交叉，内部

6、抵销因素，要予以充分说明；工资费用，要根据预算期人员配置计划，详细制订各项工资性费用；在编制各项费用预算时，要严格测算现金流量，并在相应表格单列。3、其他业务收支和营业外收支预算按照现有的各项收支变化因素和变化幅度，通过逐项分析计算加以确定。4、投资收益预算按对外投资的项目、规模、投资方式、被投资单位的财务状况、利润分配情况及预算期对外投资的增减情况和可能发生的其他变化，逐项进行分析预测，本着稳妥可靠的原则编制投资收益预算。5、缴纳税金预算业务税金及附加：按照国家规定的计税原则、税率计算确定。包括营业税、资源税、城市维护建设税和教育费附加。其他各项税金：主根包括房产税、所得税、印花税、车船税、

7、土地使用税（费）等，也要按照税收规定和缴纳税金表的要求，制定缴纳税金预算。6、对外筹资预算结合现金收支预算（预计现金流量表）的编制，为明确资金筹集渠道和方式，编制对外筹资预算。7、经济效益指标预算要根据行业特点和自身经济效益情况，比较历史水平和同行业先进水平，合理确定预算期各项经济效益指标，使资产结构和经济效益达到最佳，并在同行业中具领先水平。8、人员配置为加强人员管理，降低固定费用支出，各部门要在充分考虑人才结构、满足业务发展和经营需要的基础上，编制人员配置计划，实现人力资源的高效利用。人力资源部要根据各部门的人员配置计划，综合平衡各部门人员配置状况，编制预算期人员配置预算。二、资本预算1、

8、固定资产购建预算根据发展规划，统盘考虑企业业务经营、办公对固定资产的需求，从长远规划考虑，充分考虑资金来源、资产的使用率、投资回收期等因素，认真制订固定资产购建预算。2、 新项目投资和对外投资预算要根据可行性研究报告、项目意向书、资金状况等编报新、扩、改建投资项目预算，并严格控制投资。制定投资预算，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则，必须落实资金来源，制定新项目投资资金来源计划。要在充分研究投资市场环境、做好可行性分析、拥有可靠的投资信息的基础上，制定对外投资预算。3、利润分配预算根据利润预算和基期利润结存（或亏损弥补）情况，按照国家政策和财务制度对利润分配的规定和公司章程，制定利润分配预

9、算。三、 财务预算1、现金收支预算为加强对现金的管理控制，保证对年度内现金的流入、流出做到心中有数，有计划的安排资金支出，要求根据业务预算、应收账款回收预算、存货采购预算、费用预算、投资预算、税金及利润分配预算及其他有关预算中现金流量信息，认真测算生产、经营的资金需要量，现有资金及资金周转情况，资金筹集渠道和可供量，各种资产及负债的变化对资金的影响，企业资金的流入、流出总量等各项因素，本着先生产后建设、先经营后生活的原则安排资金的使用。2、 合理安排负债的清偿，确保经营的资金供应，努力实现财务收支平衡，认真编制现金收支预算，并根据现金流量表编制规则和要求，认真编制预计现金流量表。3、利润预算（

10、预计损益表）按照目标利润，根据收入、税金、成本、费用、其他业务利润、投资收益、营业外收支预算，考虑一定的增长幅度，制定利润预算。4、预计资产负债表预计资产负债表是反映企业预算期末财务状况的总括性预算。要在上年末实际资产负债表的基础上，根据各项业务预算、资本预算和其他财务预算中有关数据加以分析汇总编制。编制预计资产负债表，要观察预算期内的财务状况及其变动趋势，判断企业财务状况的稳定性、流动性，及时发现问题，修订预算。在制定其他各项预算时，要充分考虑其他各项因素对预计资产负债表的影响，以保持企业预算期内良好的财务状况。5、其他预算以上预算内容不能包括的，可根据各部门自身的特殊情况，编制其他各项预算

11、，每项预算都要有充分可靠的测算依据和全面、完整的测算过程。6. 编制时间、报送审核程序6.1 年度全面预算，从十二月中旬开始组织编制，十二月底完成。各项目的季度、月度预算要按照年度预算分解编制，以确保年度预算的完成。四、预算的报送及审核程序 1、 各单位于次年初将编制完成的各项预算及说明材料，打印文本一份及电子文本一份，一并报财务部初审。2、 初审主要检查各部门是否按公司制度要求进行编制，初审不合格的，要在两日内按要求进行更正。公司要求提供的数据资料，各部门必须按期如实提供。3、 各部门预算经初审合格，由财务部对各部门预算进行汇总后，于次年1月中旬报公司总经理、董事会审阅，根据审阅意见反馈各部

12、门进行调整。4、 各公司调整后的预算再按以上程序进行报送审核，直至最后经总经理、董事会批准后反馈各部门执行。5、 预算编制时间，严格执行公司制度规定，不得拖延。按期不能完成或未按要求进行更正的，公司将追究有关人员的责任。五、预算的执行及修订1、 全面预算一经公司董事会批准下达，既成为企业经营管理工作的目标和全体员工的工作任务，各单位必须认真执行。2、 由于特殊原因或外部因素发生重大变化，严重影响年度工作预算不能完成时，各单位应提出预算修订方案，按以下程序办理：3、 以部门为单位，提出调整预算的申请报告；4、 领导对申请报告做出处理意见；5、 根据领导批示处理意见修改后由财务部进行审核；6、 报

13、公司领导进行审批；7、 财务部根据领导审批意见，进行调整或不调整预算值并反馈部门执行。8、 各部门在公司下达预算任务后，根据总的预算指标，结合本部门的实际情况，制定具体的年度、季度、月度工作计划，并将预算指标分解落实到各下属部门、项目、个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标，各负其责，各司其职。同时，制定相应的保证措施和预算指标考核办法，加强考核，确保预算指标的完成。9、 根据已制定的公司、部门、岗位工作计划和每月实际工作完成情况，在月度结束时，及时调整下月度、季度的工作计划进度，报送公司领导审阅和批准，并报送财务部、人力资源部监督执行，确保最终顺利完成工作任务。六、预算的检查与考核1、 公司财务部、人事部负责对公司各部门预算完成情况的动态考核、分析工作，建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，反映执行偏差，提报公司领导，及时采取措施，减小偏差。定期组织预算执行情况的检查，对违反财务预算的行为和未按期完成预算的情况及时向