预算管理实训

1、.【课程阶段实训】全面预算实训一、实训教学目的：1应会：运用EXCEL进行全面预算。2熟悉：EXCEL的一般操作方法以及相关工具的运用。 3. 情感态度：进一步认识EXCEL电子表在财务管理中的重要性，解决实际工作中的相关问题的作用，培养严谨求实的工作作风。二、实训条件准备：1机房：满足一人一机，且保证每台计算机中安装excel2003软件，并能正常使用；2学生：实训前完成全面预算实训指导书预习三、实训成绩考核方式与标准： 本次实训总分计为100分，具体评定细则为：1遵守实训纪律，学习积极主动（10分），现场考勤与考察结合；2会excel软件的基本操作（10分），现场逐人考察基本操作活动；3能

2、用excel编制销售预算等各种业务预算，电子表格设计合理，（40分），现场逐人考察基本操作活动；4会编制现金收支表、预计资产负债表、利润表（40分）现场逐人考察基本操作结果；四、实训内容 根据给定的企业各种业务资料和资产负债表完成销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、期末存货的预算、销售成本预算、销售费用与管理费用的预算、损益表、现金预算、资产负债表的预算等。 五、实训方法与步骤 1输入原始数据 （1）业务资料：新建excel，将其命名为“全面预算实训”，打开excel电子表格，将sheet1重新命名为“资料”，建立如下表格，并输入产量和制造费用等资料：编制全面预算有关资料、销

3、售预测资料产品名称销售量销售单价甲70000110乙80000902、产品成本预测资料项目直接材料材料名称单耗（千克）单价（元）金额（元/件）甲10181.512乙102111.112.1直接人工单耗（工时）单价（元）金额（元/件）甲3824乙2816制造费用单耗(工时)单价（元）金额（元/件）甲3721乙2714单位产品成本合计甲57乙42.13、期末存货资料材料（千克）产成品（件）10186000甲产品17000102148000乙产品150004、制造费用分配基础及分配率项目分配基础分配率变动项目辅助材料人工工时1修理费人工工时0.8间接人工人工工时1其他费用人工工时0.2固定项目估计发

4、生额管理费用361000折旧费用790000财产税160000其他费用1650005、管理和销售费用分配基础及分配表项目分配基础分配率变动项目销售佣金销售额0.07差旅费销售额0.02业务招待费销售额0.01固定项目估计发生额工资2100000折旧180000办公用品220000保险费250000财产税400000广告费22100006、所得税税率30%7、销售和采购的现金收付方式收入项目收现比例（%）期初应收账款100%当期销售91%9%支出项目付现比例期初应付账款100%当期采购90%10%直接人工100%制造费用（不包括折旧）100%销售和管理费用（不包括折旧）100%期初应交所得税10

5、0%当期应交所得税75%25% （2）资产负债表：将电子表格sheet2，重命名为“资产负债表”，输入以下数据：资产负债表傲东电器有限公司20*2.12.31资产金额金额负债金额现金100000应付账款(直接材料款)400000应收账款600000应交所得税 200000直接材料数量单价负债合计600000101900001.51350001021000001.1110000245000产成品甲产品1400057798000权益资本乙产品2000042.18420001640000股本8000000固定资产14800000保留盈余 5085000累计折旧370000011100000权益合计1

6、3085000资产合计13685000负债和权益合计13685000 2编制销售预算 将sheet3重新命名为“销售预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司销售预算20*3年项目甲产品乙产品合计附注销售量(件)产品单价销售收入步骤：甲产品的产量单元格数据的计算，鼠标选中放甲产品数量的单元格，输入“=”，单击“资料”工作表，选择资料1中对应的甲产品产量单元格，回车，甲产品销量70000，其他资料类推。销售收入=单价*产量。3编制生产预算 将sheet4重新命名为“生产预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司生产预算20*3年项目甲产品乙产品合计附注本期销售量(

7、件)期末产成品存货量总需要量期初产成品存货量本期生产量本期销售量与期末产成品存货量链接“资料”工作表中资料2和“销售预算”工作表中的对应数据。本期产量=本期销售量+期末产成品存货量-期初产成品存货量4编制材料预算 将sheet5重新命名为“材料预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：项目101102合计附注本期生产量(件)单位材料耗用量本期材料使用量期末材料存货量总需求量期初材料存货量本期材料采购量材料采购单价采购总成本 链接“生产预算”、“资料”、“资产负债表”等工作表中的对应数据，本期材料使用量=产量*单位材料耗用量；本期材料采购量=本期材料使用量+期末材料存货量-期初材料存货量；采购成

8、本=本期材料采购量*材料采购单价5编制人工预算将sheet6重新命名为“人工预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司直接人工预算2003年项目甲产品乙产品合计附注本期生产量(件)单位工时耗用量本期工时使用量小时工资率直接人工总成本链接“生产预算”、“资料”等工作表中的对应数据；本期工时使用量=本期生产量*单位工时耗用量；直接人工总成本=本期工时使用量*小时工资率6编制制造费用预算将sheet7重新命名为“制造费用预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司制造费用预算20*3年项目分配基础分配率金额附注辅助材料修理费间接人工其他费用变动制造费用小计管理费用折旧费

9、用财产税其他费用固定制造费用小计制造费用合计制造费用分配率付现的制造费用合计链接“人工预算”、“资料”等工作表中的对应数据。7编制期末存货的预算将sheet8重新命名为“期末存货预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司期末存货预算20*3年1、直接材料存货101材料102材料金额附注期末存货量单位成本期末材料存货成本2、产成品存货甲产品乙产品期末存货量单位成本期末产成品存货成本期末存货成本合计链接“直接材料预算”、“生产预算”、“资料”等工作表中的对应数据。8编制销售成本预算将sheet9重新命名为“销售成本预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司销售成本预

10、算20*3年期初材料存货成本本期购进材料存货成本可利用材料成本合计期末材料存货成本已耗用材料成本直接人工成本制造费用本期生产产品成本合计期初产成品存货成本可销售的产品成本期末产成品存货成本合计本期已销售产品成本链接“资产负债表”、“直接材料预算”、“存货预算”、“人工预算”、“制造费用预算”等工作表中的对应数据。9编制销售费用与管理费用的预算将sheet10重新命名为“销售与管理费用预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司销售与管理费用预算20*3年项目分配基础分配率金额附注销售佣金149000000.071043000销售预算、资料差旅费149000000.02298000

11、销售预算、资料业务招待费149000000.01149000销售预算、资料变动销售和管理费用成本合计1490000工资2100000资料折旧180000资料办公用品220000资料保险费250000资料财产税400000资料广告费2210000固定销售和管理费用成本合计5360000销售和管理费用成本合计6850000链接“销售预算”、 “资料”等工作表中的对应数据。10编制预计损益表将sheet11重新命名为“预计损益表”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司预计损益表20*3年销售收入销售成本毛利销售和管理费用营业利润所得税税后利润链接“销售预算”、“销售成本预算”、“销售和

12、管理费用预算”“资料”等工作表中的对应数据。11编制现金预算将sheet12重新命名为“现金预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司 现金预算 20*3年期初现金余额本期现金收入：应收账款期初余额本期销售收入应收账款期末余额本期现金收入小计可供本期利用的现金本期现金支出直接材料：应付账款期初余额本期直接材料采购成本应付账款期末余额直接材料支出现金小计直接人工制造费用销售和管理费用所得税应付税金期初余额本期应交税金应交税金期末余额应交税金支出现金小计现金支出合计现金期末余额链接“资产负债表”、“销售预算”、“采购预算”、“人工预算”、“制造费用预算”、“销售与管理费用预算”、“预计损益表预算”、 “资料”等工作表中的对应数据。12编制资产负债表将sheet13重新命名