浅谈钢铁企业的预算执行与控制

1、浅谈钢铁企业的预算执行与控制MetalluT/ical Finncial AccountinJ( 全国预算管理是一个系统工程，预算编制完成脯，核心往会使考评工作流于形式，预算指标丧失约束作用，甚交会环节就是预算的执行，按照预算进行企业的各项经营活动，使整个预算工作失去应有的功效。在运转中发现问题、解决问题，通过执行监控、提异分析、考在预算的执行与控制中，企业可以根据各自的组织结评激励等手段来保障预算目标完成。构、生产经营特点等制定不同的保障措施。安钢集团在预算的执行与拉制方面采取了以下措施:(1)将预算指栋层层分气预算执行与悔制程廖解，逐级确保。要求各预算责任单位不折不扣地执行集团公11.执行

2、监控。预算经批准下达后，即具有指令性，各预司下达的目标任务，确保预算控制指标执行到位;同时明确算责任部门必须认真组织实施，把预算目标的分解、落实、经济责任，贯彻责极利相结合，把预算全部纳人考核，针对考核等系列活动都纳人到公司的各种管理活动中，通过不同层次的责任主体实施不同的考核重点，实施绩效考核，各种管理活动自身的管理控制实现预算总体目标。在预使预算制度和经济责任制有效的结合起来。(2)推行;细节算执行中，必须以预算为你准严格控制，支出性项目必须管理完善各项管理制度和程序，进一步细化财务核算。按严格控制在预算之内，收入项目务必完成预算，现金流动照预算费用指你对会计科目进行梳理，加强预算与核算的

3、必须满足企业日常和长期发展的需要等等，以确保预算目结合，利用公司的信息化系统，实现业务与财务的统一，充标的实现o分发挥各业务归口管理部门的专业职能，以各专业业务预2.差异分析。在预算执行过程中和预算完成之后，一个算来保总体财务预算实现，在系统中分别业务职能设置相意要的环节就是实际与预算的差异分析。预算执行过程中应的权限，严格按照预算限额适时管控。(3)区别预算项目的差异分析可以根据周围环境和相关条件的变化帮助调控性质分别来用不同的控制手段加强对预算指标的管理控预算合理而顺利地执行;预算完成后的装异分析则可以总制。如:对联产指标做到事前预算，事中控制，事后分析、考结预算完成情况，帮助评价预算期间

4、工作的好坏，进而为企核;对单纯费用类指标做到事前预算，事中控制，事后分析、业评价激励制度的公平有效提供数据依据。考核，达到预算定额的，停止结算付款;对预算中没有安排，3考评激励。在完成预算分析后，应该开始着手预算的确属调整、追加事项的，在未履行程序前，业务部门不得簇考核与评价。;考核与奖惩是预算管理的生命线飞只有通过定合同，财务部门不得办理结算付款，等等。(74)实行严格时科学合理的考核、赏罚分明的奖惩，才能确保预算管理落到效的逐级分析制度。每月各业务归口部门对归口管理预算实处。在预算执行结果评估的基础上，对预算完成情况、预进行分析，二级预算执行单位对本单位预算执行情况进行算编制的准确性与及时

5、性进行考核，肯定成绩，找出问酶，分析，从业务的、生产的角度分析预算提异产生的原即并提制定和实施科学合理的奖惩制度。如果激励制度不完善，往出解决方案，预算管理办公室对分析进行汇总最终形成分功舍耐命2010集第2期回?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4

6、?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?A1/e tallurgic1 Finncial Accounting 析报告，从财务

7、数据表象如销售收入下降，利润减少，成本现的原因，是人为造成的，还是客观环境使然，否则，被考核增加等，带着预测时的估算路径进行预算分析，对差异进行方过多的强调客观因素对业琐的不利影响，考核方掺杂个分解和细化，从数据上挖掘到盖界的最底层;问时结合业务人情感，戴;有色眼镜;考核，则会使考核流于形式，无法达部门、生产部门的经营分析，从级营角度寻找产生差异的根到激励员工共间奋斗的目的。糠，制定有针对性的改进管理方案。(5)预算费用执行预警。目前有的企业未将预算相关工作完全纳入考核体系，按照预算指标设定预算费用限额，分别顶算费用指标设定对超预算和上报预算不执行等情况也未采取全面的考核措不同的预算预警值，一

8、般为预算指标的80%-90%，达到预施，从而造成预算;编一套，做一套;的情况出现，针对这种瞥报围系统自动报警，预算管理办公室及时与相关归口管情况，应该有一整套的预算管理考核方案，针对全面预算管理部门和预算执行单位向通，找出原因，制定措施加强管理的各个关键环节，设定相应考核指标，如:对收入完成、费控，达到费用预算限糊的系统将停止结算付款。用节约、预算编制错误、预算调整次数等进行系统、全面的考核，并作为公司绩效考核体系的重要组成部分，纳入年度二、加强预算执fj控制的描施绩效考核，最大程度控制和缩小;实际数和预算数;的菜异，目前，很多企业在全面预算管理中仍存在着重编制、轻提高预算在黯个企业管理中的严

9、肃性。执行的现象，缺乏严格的监督制度，执行的随意性大，预算3.预算环境发生重大变化时要及时调整预算。通常，全调辖权力没有相应的制衡机制，超预算和无预算的项目可面预算经批准，在公司内部即具有;法律效力不得随意能因为预算调整权的滥用而照样开展，预算对实际行为的变更与调撼。当遇执行环境发生重大变化或编制基础发生预控作用严重受损;同时由于预算核制度不够健全，使预?最大改变，如:组织机构调整、工艺流程变化、市场发生重大算不能成为企业的破约束，失去其拥有的权威性和严肃性;披功等，造成执行过程中发生校大偏差时履行特定程序有的企业只在年终考核预算指桥又未形成定期或不定期予以调整变更预算，以提高预算的可操作性和

10、执行力，但预的预算反惯制度，责任不明确，戚本控制的具体指标难以落算调整或变更必须执行严格申报、审批程序。安铜集团今年实到实处;对预算工作富有成效的单位和个人没有相应的在钢铁市场受到震大冲击时，及时进行了预算调整。一季度激励措施，影响管理工作的深人开展。针对以上问题，建议结束后，根据当前市场和生产实际状况，为保障总体年度财企业在预算管理中应采取以下措施o务顶算的完成，对各项生产费用预算重新核定，其中对生产1.增强预算的可操作性和硬约束。首先，预算目栋的制性可控费用预算平均压缩了加%。在执行一个月后，预算管定要尽可能符合实际协调一致。加强企业预算管理基础工理部门又深人各归口管理部门和执行单位进行调

11、研分析相作，建立企业历史数据库，搜集主要竞争对手或间行业先进总结，制定了进一步的管理措施应对市场风险。企业的有关指标，使预算指标制定科学合理，而且预算目标4.重视现金预算。现金预算是企业在预算期内经营活动要成为体系，各分、子公司、二级单位的目标耍相互协调，形相谐运行的保证，财务预算控制由主要针对现金预算。对现成有机整体;其次，预算的编制要细化明确。将预算的制度、金及未来可能的现金状况做出适当和连续的评价，掌握现责任、指标、定额和费用等各方嗣细化分解到管理的各个角金的时间流量，通过加大货款回收、减少付现费用、延迟付落与个人，使他们具有明确的目标和过程监控，以提高预算款等避免出现现金不足，对资本性

12、支出项目要坚决贯彻;盘执行般率。问时用制度强化预算约束，在预算执行过程中严人为出，i量力而行;的原则。格按制度与程序办事，坚决杜地违规操作。5.利用专业化全面预算管理软件。借助先进的计算机网2.预算考核要落到实处。建立和健全内部经济责任制。络系统，加快企业财务管理信息化进程，借助先进的专业化把企业内部各组织单位的各项经济责任数最化、具体化、指预算管理软件，促进预算的编制和适时控制，保证企业预算标化，纳入预算控制体系并与薪酬挂钩，任何一个部分出现管理目标顺利实现，并使全面预算管理工作不断深化。问题，都可以找到相应的责任人，激励各层次的职工为实现预算目标共同努力o预算考核要落实到位。全面考虑差异出

13、(作者安钢集团公司财务部)2事合耐唱;2010华第2期?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?槒?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?