公司财务工作管理规章制度实施

1、公司财务工作管理规章制度实施 随着经济体制改革的进一步深入,财务工作在单位经济工作中的地位越来越重要，财务工作的质量状况对各种经济决策影响很大。下面爱汇的公司财务工作管理规章实施，供你参考。 第一章一.财务主管的职责范围1. 严格遵守、执行公司规章制度。 统一管理财务科各项工作并拟定本公司财务管理制 度。 2. 协助总经理制定公司各项财务计划。 3. 协调公司与财政、税务等有关国家部门的关系。 4. 开展财务分析，并定时向总经理汇报，不断改进财务工作。 5. 监督、掌握公司各部门财务收支情况，并及时向总经理反映。 6. 正确处理本部门与其它部门的工作关系。 7. 审核各项费用报销，检查账，编制

2、对外会计报表。 8. 负责保管公司财务章。 9. 监督管理并定期组织盘点公司各项财产物资，并将盘点情况汇报总经办。 10. 对财务工作内容及资料做到绝对保密。 11. 对本部门财务人员的任免、调动提出建议。 二.会计人员的职责范围 1.审核原始凭证的合法性、合理性、真实性。 2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证;登记总账和各类明细账，并按期编送会计 报表。 3.管理收款收据及销售发票，不定期盘点现金。 4.负责核对和掌握公司各部门的财务收支情况以及销售明细情况等。 5.每月核算工资及业务奖金。 6.定期清理其他应收款明细账，月末编制其他应收款余额明细表、销售统计汇总表、 费用明细表。 每月末

3、向公司总经办和财务主管汇报当月资金动作情况。 7.对异常经济活动，应及时报请财务主管和总经办进行处理。 8.妥善保管各种会计凭证、会计账簿、会计报表心脏其它会计资料。 9.与本职相关工作内容及资料做到绝对保密，并对公司负责。 三.出纳人员的职责范围 1.根据复核无误的收付款凭证办理现金和银行存款的收付业务，并在已支付的费用报 销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，对已收到款项的凭证上加盖“现金收讫” 或“银行收讫”章。 2.输现金收付业务时，应当面点清，反复核对，以防差错。 3.每日末、每月末盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金收支日报表、银行存款 周报表交予总经理。 4.每月底负责发放员

4、工工资及奖金，及时缴纳各项电话费、水电费等。 5.登记现金日记账、银行存款日记账和银行结算凭证备查簿(附件 15) ，月末编制银 行存款余额调节表(附件 16) 6.慎密保管库存现金、现金日账、银行存款日记账、出纳印章，并保证其安全完整。 7.每日费用单据交予会计。 9.保证对财务工作内容及相关资料做到绝对保密。 10.其它相关事宜第二章 财务管理制度第一条.财务管理体制 公司各部门采取统一核算方式。 财务管理权限集中于总经办， 由总经办统一安排各项 资金、处理财务收支、核算成本和盈亏。 其他各部门只负责登记所使用的财产物资，记 录直接开支的费用和代收款等工作。 第二条.财务管理规定 1. 各

5、部门财务人员工作统一受财务科管理安排。 2. 各部门实行备用金报账制。 各所属部门财务人员按照实际情况向公司领取备用金， 每月 25 日至 30 日期间与公司财务对账。 3. 公司财务人员在每月对账中， 如发现下属部门已报销单据中有不符合报销规定之事 项，可拒签，并责成该部门行政人员负责收回该笔已报销之款项，无法收回者，由 该部门行政人员及部门领导承担相应赔偿责任。 4. 各部门财务人员办理汇款、代付款、退任何贷款事务时，须由总经理签章并盖有公 司财务专用章之证明(或传真)作为凭据，但直接汇入本公司账户之款项除外。 5. 公司原则上不允许私人借款，如因特殊原因借款者，须填写借款单并注明理由传真

6、 至总经办，经总经理或助理签章，再由公司财务盖章(财务专用章)后生效。 6. 会计、出纳、部门财务人员、仓管应编制下列报表(公司内部报表)交予总经办：会计出纳部门财务 仓管 人员备注资金运作周 周报 报表 银行存款周 周报 报表 销售统计表 月报 附件 2附件 8销售收入统 月报 计表 库存周报表 周报附件 19 附件 4 附件 5库存汇总周 周报 报表 业务员每周 费用明 周报 细表 业务员销售 月报 业绩及差旅 费对照表 附件 3附件 9 物资盘点表 员工表 费用统计表季报 月报 月报 附件 10 附件 24 附件 18第三条.审核原始凭证的要求 1.审核的原始凭证所记录的经济业务必须与实

7、际情况相符，必须符合公司规定的审批 限额。 2.从外单位取得的原始凭证原则上以发票或由财政部门统一印刷的行政事业性收据作 为报销凭证，且应盖有填制单位的公章。 3.从个人或公司内部取得的原始凭证应有填制人员及负责人的签字或盖章。 4.对于无法取得证明经济业务发生的支出，经办人员须写明原因并由单位主管签名， 按公司规定审批限额处理。 5.一式多联的原始凭证须复写，凭证项目应填写齐全准确，尤其是原始凭证不能有涂 改擦挖痕迹，否则不予报销。 6.外购物凭证附有外购申请单及购物清单;差旅费报销应填写差旅报销单并附有外差 申请单。 第四条.各部门编制费用报销单的要求 1.严格财务收支 _度， 公司发生的

8、各项开支都必须由经手人填写 费用报支凭证 ， 经办人签名、部门主管签字、财务审核(按照有关规定办理) 、总经理审批后，出纳 方可付款。 2.费用报支凭证必须注明填制日期、所附原始凭证的张数、报销金额，并在“摘 要”栏或“备注”栏内简明扼要地说明经济业务的内容，交通费用还须注明起止地 点。 3.单据必须以使用碳素墨水钢笔或签字笔填写，报销的大小写金额必须准确一致。 4.加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日。 5.为了分清责任， 进行部门核算， 不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 第五条.登记账簿的规则 1.登记账簿时，必须先填列“账簿启用表”及“经管账

9、薄人员一览表” 。 2.必须根据审核无误的会计凭证登记账簿，对于已经登记入账的，要在记账凭证上划 “”防止漏记、重记及错误的情况发生 3.登记时必须用碳素墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔入账。 4.必须按规定的页次逐页逐行连续登记，不得隔页跳行，如果发生错误时不得随意涂 改，应将隔页跳行用红对角线划掉，加盖“作废”章并由记账人员签章，对于订本 账不得随意撕毁账页，也不得任意抽换账页。 5.账簿每记满一页时，应加记本页发生额，结出余额，填在最未一行，并在“摘要” 栏内注明“承前页”字样。 6.在记账过程中，若发生错误，须根据具体情况采取正确的更正方法处理，切记涂改 补挖刮擦或用涂改液更正字迹。 第六

10、条.公司及各部门所发生的费用项目规定如下： 1.电话费：指办公室及业务人员因行政业务需要所发生的市话费及长话费。 2.差旅费：指出差人员办事所发生的交通费、餐费及住宿费等 3.物料消耗：为生产和管理所购置的各种消耗性材料。 4.员工福利：指公司为员工提供的生活补助及保险费用。 5.交际费：指办事人员因业务需要而发生的餐费、礼品费等。 6.广告费：指为公司推广产品通过报刊电视广告等媒体进行宣传性质的费用。 7.办公费：指因工作需要收寄文件及购买办公用品所发生的费用。 8.水电费：指公司及各办事处所耗用的水费、电费等。 9.工资：指公司支付的员工工资，包括各项津贴在内。 10. 11. 12. 1

11、3. 修理费：指公司资产的修理支出。 运输费：指公司及部门所发生的有关货物的运输费、装卸费及邮寄种子费。 销售佣金：指根据有关协议、合约等规定支付给客户的佣金。 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。 各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消 费。 业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;用餐费须有全 体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名 称、数量;快递费单据上请注明客户名称。 未按规定填写说明或签字的，财务人员 应将报销凭证退回并说明原因。 14. 其它：不属于以上所罗列的各项合理费

12、用。 第七条.报销规定 任何报销单据都必须经各部门领导或负责人核准签字后，财务人员复核无误，再交 由总经理审批后方可报销。 报销单据中如有不实之处，可拒签不予报销。 隐瞒事实进行 报销的有关人员，经查出后，除应退回虚报款项外，按所报销金额的两倍处以罚款，情 节严重者予以开除。 一. 购物报销1.各部门、办事处及农场购买各项物资时，须填写购物申请表(附件 13) ，注明所需 用物资名称、规格、数量、估计金额、用途等。 2.申请购物金额在 100 元以内由主管签字生效， 100 元以上由主管签字并报备总经办， 经总经理或总经理助理签字后方可购买。 3.报销时须由物品签收人签字，并将购物申请表附在原

13、始凭证后以便会计对账。 二.生活费报销 生活费开支范围：伙食费及生活杂支。 1.生活费每人每天补助 10 元。 2.公司每月补助各部门其它生活杂支 50 元。 3.客户来访之客餐由公司承担，承担标准：早餐 4 元;中餐 8 元;晚餐 8 元。 4.各部门行政人员须如实记录本部门人员及客餐人员用餐情况，并填制伙食费统计表 (附件 17) ，于月底结算出各人当月伙食费进行报账。 (请假者或出差未在公司用餐 者，不得统计入内) 5.厨师以预借方式领用生活费 (不得一次性领完) ， 月底结算按伙食费统计表金额报销。 二. 业务员差旅费报销 1.经理级人员出差前须填写外差申请表(附件 12) ，经总经理

14、批准后方可出差。 2.员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。 3.业务员出差前须填写外差申请表 (须注明拜访客户数) ， 经主管部门及助理批准后方 可出差。 4.外差人员出差(一天以上) ，每人每天住宿费不得超过 50 元，超过部分自负，若夜 宿客户处，每人每天补助 10 元。 5.外差人员出差，经理级人员早餐补助 10 元，中、晚餐各补助 20 元;业务员早餐补 助 4 元，中、晚餐各补助 8 元。 6.无手机业务人员车资、 电话费一律实报实销。 业务人员公司每月电话费补助 150 元， 车资实报实销。 7.业务员手机开机时间为 8：00-20：00，如发现无故关机者，视情况降低当月话费补

15、 贴。 8.业务员出差借款，须在出差表上注明金额，原则上不可超过 200 元，如超出 200 元， 必须经总经理或授权人签字并盖财务专用章后方可预支。 9.外差人员出差结束后，必须在三天内报销有关费用及结清借款。 未按公司规定及结 清有关借款者，不得再次出差并停发当月所有福利、奖金，只发放基本工资。 10. 外差人员报销差旅费时，须标明被访客户姓名、地点、到访时间、 _，并在车票背面注明始发地至终点地，如乘坐摩托车，还须注明起始距离、报销金额。 外宿旅店须注明旅店电话。 三. 办公费报销1.办公费包括：复印费、传真纸、办公文具(笔、笔记本、胶水、账本、尺、小刀、 剪刀、订书机、墨水、文件夹等)

16、 2.办公费每月最高限额 100 元。 3.办公用品由财务部统一购买并管理，各部门按需领用，不得多领或浪费。 4.所有费用必须凭发票报账，否则不予报销，超过最高限额部分由各办自行承担。 四. 电话费报销 第八条.现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流 水收支帐目，并每天结出余额核对库存。 作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过*元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须开具现金收款单 ，缴款人、业务部门、出纳、会计各留存 一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出 _度) 。 因出差或其他原

17、因必须 预支现金的，须填写外差预支申请单，经总经理签字批准，方可支出现金。 借款人要在 出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定) 。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章， 并在原始单据上加盖现 金收、付讫章，防止重复报销。 第九条.应收帐款管理 (一)收款方针 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由 客户确认，并及时催收款项。 2、 收款时间：次月*日前。 3、 回款方式：银行转帐;现金;抵实物， (所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临 破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示) 。 严禁业务员垫付业务款，否

18、则 公司除追收客户款，没收业务员所垫款项，并通报批评。 对收款不报或积压收款的业务 员，一旦发现，公司将从重处罚。 4、 本部门人员调动或离职等，部门主管必须监督其业务款项的回收及，必须填 写移交清单一式四份(财务部、本部门、移交人、接受人各执一份) ，移交人、接受人、 监交人及财务部相关统计人员均应签字， 并报财务备案。 接受人应核对帐单金额及是否 经过客户确认。 (二)未回款办法 1、未回款处罚 1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额; 2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚; 3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，扣业务成本。 2、 未回款项

19、不计入业绩。 3、 财务部对部门未回款进行监督。 对 3 个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。 第十条.应付帐款管理 (一)付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行; 2、 3、 (二) 付款方式： 1、银行转帐; 2、现金; 3、实物或其他，要有公司总经理的批示。 (三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 第一章总则第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 根据中华人民 _财政部颁发的 企业财务通则 和 工业企业财务制度 特制定本制度。 第二条本制度适用于武汉久光光电科技有限公司，公司各部门和员工在办理财会事务， 必须遵守

20、本制度。 第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能 (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、 分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料， 如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。 第五条总账会计的主要工作职责是：

21、(一)严格审核发票的报销流程、付款流程，每月与采购组合开会对以发现的问题要及 时解决，对二级科目明细数据复核，应付账款明细必须与采购核对。 (二)管理应收应付往来账及时对销售建档，登记销售回款及每月开票的登记。 (三)与成本会计确定盘点时间，定期清点固定资产，制定资产折旧表。 (四) 审核各种费用报销单及付款申请单，对符合规定的采购合同和销售合同进行盖 章。 (五)审核原始凭证，制作记账凭证，每月进行账务处理;负责会计电算化工作，登记 总账;制作财务报表;完成国地税报税工作; (六)每月底按时到税务局认证发票，月初抄税及购买发票;开具增值税专用发票; (七)根据行政给的考勤及工作考核制作工资表

22、; (八)管理会计凭证和报表及公司账薄，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计 印鉴和会计档案; (九) 办理税务工商的年检，所得税汇算清缴(准备齐全所需资料， 帐表) ， 如需审计， 配合相关机构的年度审计工作; (十)监管财务室工作的执行，完成上级交待的其他事项;第六条出纳的主要工作职责是：(一) 配合总账会计的账务处理，每月核实账目准确性(应收、应付、回款、付款明细 登记，现金销售明细登记，现金银行日记账等) ，起到监督核准制。 (二) 结合财务部门人员，对采购部门递来的请款单(合同号,入库号,发票号)进行审核， 拒收有误、重复的请款单。 (三) 预算当月收款情况,得出大概的付款款能力

23、.与上级协商付款额度,告之采购部门. (四) 对于已到账期的销售合同， 督促销售人员急时收回货款。 以保障资金能正常运行。 (五) 以及与上级领导安排的其它工作。 (六) 银行工作完成，保管好公司银行回单及对账单，出现异常变动需上报。 (七) 对总账制作的工资表进行复核并发放。 (八) 做好上月 25 日至本月 25 日的报销复核清算工作。 第七条成本会计的主要工作职责是：(一)成本会计与仓管应该做好沟通、协商的工作，监督仓库材料领用情况，定期参与 存货盘点和核算，做到账实相符。 (二) 积极配合公司经理的工作， 为规范公司成本核算流程， 提供建议方法和解决方案。 (三)积极协调采购，出纳等相

24、关人员的工作，严格审核和控制各项费用支出，努力节 约开支，不断降低成本。 (四)认真监督，调查各部门执行成本计划的情况，并就出现的问题及时上报并采取措 施解决问题。 (五)与财务会计确定盘点时间，定期清点固定资产。 (六)每月与仓管组织好开会事项，确定开会时间，招集相关人员开会，对于本月发现 的问题要及时的解决。 (七)对于生产人员的会议要参与旁听，更多的了解生产。 (八) 成本控制： 做好原材料的成本控制及附加成本控制， 关注成本的变动， 做好月度， 季度，年度总结。 第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、

25、准确、完整，并符合 会计制度的规定。 第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编 制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查， 保证帐簿记录与 实物、款项相符。 第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理， 并报送有关部门。 会 计报表每月由会计编制并上报一次。 会计报表须会计签名或盖章。 第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、 不合法的原始 凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条财务工作人员发现

26、帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告， 并请求查明原因，作出处理。 第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。 第十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记 工作。 第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 第十八条财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。 第四章支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。 支票使用时须有支票领用单， 经总经理 批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在 支票领用簿上签字备查。 第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管

27、员签 字) 、总经理审批。 填写金额无误，完成后交出纳人员。 出纳员统一编制凭证号，按规定登 记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 第二十一条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理 签字。 总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 第五章现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (三)出差人员必须携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五) 总经理批准的其他开支。 结算起点定为 100 元， 结算规定的调整， 由总经理确定。 第二十二条除本制度第二十四条外， 财务人员支

28、付个人款项， 超过使用现金限额的部分， 应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方 式，不得使用现金。 第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为 2000 元。 超额部分应存入银行。 第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付(即坐支) 。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第二十六条财务人员从银行提取现金，应当填写现金支取单 ，并写明用途和金额， 由总经理批准后提取。 第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款

29、单 ，经会计审核;交总经理 批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第二十八条符合本规定第二十四条的， 凭发票、 差旅费单及公司认可的有效报销或领款 凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误， 填制记帐凭证。 第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编 制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐 务处理。 第三十一条差旅费及各种补助单(包括领款单) ，由部门经理签字，会计审核时间、天 数无误并报送总经理签字，

30、填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结， 每日结算，帐款相符。 第六章会计档案管理第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值 的资料，均应归档。 第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号 数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管) ，由总经理指 定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填 制目录。 第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会

31、计档案，须经总经理批准。 第七章处罚办法第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-3 倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本制度条款认定应予处罚的。 第三十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成

32、财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于 _致使公司利益遭受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以的。 第八章附则第三十九条本制度由财务部负责解释。 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，

33、维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部，提高本部门工作人员素质。

34、 13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，

35、属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。 【公司财务工作管理规章制度实施】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 公司财务工作管理规章制度实施 随着经济体制改革的进一步深入,财务工作在单位经济工作中的地位越来越重要，财务工作的质量状况对各种经济决策影响很大。下面爱汇的公司财务工作管理规章实施，供你参考。 第一章一.财务主管的职责范围1. 严格遵守、执行公司规章制度。 统一管理财务科各项工作并拟定本公司财务管理制 度。 2. 协助总经理制定公司各项财务计划。 3. 协调公司与财政、税务等有关国家部门的关

36、系。 4. 开展财务分析，并定时向总经理汇报，不断改进财务工作。 5. 监督、掌握公司各部门财务收支情况，并及时向总经理反映。 6. 正确处理本部门与其它部门的工作关系。 7. 审核各项费用报销，检查账，编制对外会计报表。 8. 负责保管公司财务章。 9. 监督管理并定期组织盘点公司各项财产物资，并将盘点情况汇报总经办。 10. 对财务工作内容及资料做到绝对保密。 11. 对本部门财务人员的任免、调动提出建议。 二.会计人员的职责范围 1.审核原始凭证的合法性、合理性、真实性。 2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证;登记总账和各类明细账，并按期编送会计 报表。 3.管理收款收据及销售发票，不

37、定期盘点现金。 4.负责核对和掌握公司各部门的财务收支情况以及销售明细情况等。 5.每月核算工资及业务奖金。 6.定期清理其他应收款明细账，月末编制其他应收款余额明细表、销售统计汇总表、 费用明细表。 每月末向公司总经办和财务主管汇报当月资金动作情况。 7.对异常经济活动，应及时报请财务主管和总经办进行处理。 8.妥善保管各种会计凭证、会计账簿、会计报表心脏其它会计资料。 9.与本职相关工作内容及资料做到绝对保密，并对公司负责。 三.出纳人员的职责范围 1.根据复核无误的收付款凭证办理现金和银行存款的收付业务，并在已支付的费用报 销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，对已收到款项的凭证上加盖

38、“现金收讫” 或“银行收讫”章。 2.输现金收付业务时，应当面点清，反复核对，以防差错。 3.每日末、每月末盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金收支日报表、银行存款 周报表交予总经理。 4.每月底负责发放员工工资及奖金，及时缴纳各项电话费、水电费等。 5.登记现金日记账、银行存款日记账和银行结算凭证备查簿(附件 15) ，月末编制银 行存款余额调节表(附件 16) 6.慎密保管库存现金、现金日账、银行存款日记账、出纳印章，并保证其安全完整。 7.每日费用单据交予会计。 9.保证对财务工作内容及相关资料做到绝对保密。 10.其它相关事宜第二章 财务管理制度第一条.财务管理体制 公司各部门采取统

39、一核算方式。 财务管理权限集中于总经办， 由总经办统一安排各项 资金、处理财务收支、核算成本和盈亏。 其他各部门只负责登记所使用的财产物资，记 录直接开支的费用和代收款等工作。 第二条.财务管理规定 1. 各部门财务人员工作统一受财务科管理安排。 2. 各部门实行备用金报账制。 各所属部门财务人员按照实际情况向公司领取备用金， 每月 25 日至 30 日期间与公司财务对账。 3. 公司财务人员在每月对账中， 如发现下属部门已报销单据中有不符合报销规定之事 项，可拒签，并责成该部门行政人员负责收回该笔已报销之款项，无法收回者，由 该部门行政人员及部门领导承担相应赔偿责任。 4. 各部门财务人员办

40、理汇款、代付款、退任何贷款事务时，须由总经理签章并盖有公 司财务专用章之证明(或传真)作为凭据，但直接汇入本公司账户之款项除外。 5. 公司原则上不允许私人借款，如因特殊原因借款者，须填写借款单并注明理由传真 至总经办，经总经理或助理签章，再由公司财务盖章(财务专用章)后生效。 6. 会计、出纳、部门财务人员、仓管应编制下列报表(公司内部报表)交予总经办：会计出纳部门财务 仓管 人员备注资金运作周 周报 报表 银行存款周 周报 报表 销售统计表 月报 附件 2附件 8销售收入统 月报 计表 库存周报表 周报附件 19 附件 4 附件 5库存汇总周 周报 报表 业务员每周 费用明 周报 细表 业

41、务员销售 月报 业绩及差旅 费对照表 附件 3附件 9 物资盘点表 员工表 费用统计表季报 月报 月报 附件 10 附件 24 附件 18第三条.审核原始凭证的要求 1.审核的原始凭证所记录的经济业务必须与实际情况相符，必须符合公司规定的审批 限额。 2.从外单位取得的原始凭证原则上以发票或由财政部门统一印刷的行政事业性收据作 为报销凭证，且应盖有填制单位的公章。 3.从个人或公司内部取得的原始凭证应有填制人员及负责人的签字或盖章。 4.对于无法取得证明经济业务发生的支出，经办人员须写明原因并由单位主管签名， 按公司规定审批限额处理。 5.一式多联的原始凭证须复写，凭证项目应填写齐全准确，尤其

42、是原始凭证不能有涂 改擦挖痕迹，否则不予报销。 6.外购物凭证附有外购申请单及购物清单;差旅费报销应填写差旅报销单并附有外差 申请单。 第四条.各部门编制费用报销单的要求 1.严格财务收支 _度， 公司发生的各项开支都必须由经手人填写 费用报支凭证 ， 经办人签名、部门主管签字、财务审核(按照有关规定办理) 、总经理审批后，出纳 方可付款。 2.费用报支凭证必须注明填制日期、所附原始凭证的张数、报销金额，并在“摘 要”栏或“备注”栏内简明扼要地说明经济业务的内容，交通费用还须注明起止地 点。 3.单据必须以使用碳素墨水钢笔或签字笔填写，报销的大小写金额必须准确一致。 4.加强报销管理，当月帐，

43、当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日。 5.为了分清责任， 进行部门核算， 不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 第五条.登记账簿的规则 1.登记账簿时，必须先填列“账簿启用表”及“经管账薄人员一览表” 。 2.必须根据审核无误的会计凭证登记账簿，对于已经登记入账的，要在记账凭证上划 “”防止漏记、重记及错误的情况发生 3.登记时必须用碳素墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔入账。 4.必须按规定的页次逐页逐行连续登记，不得隔页跳行，如果发生错误时不得随意涂 改，应将隔页跳行用红对角线划掉，加盖“作废”章并由记账人员签章，对于订本 账不得随意撕毁账页，也不得任意抽换账页。 5.账簿

44、每记满一页时，应加记本页发生额，结出余额，填在最未一行，并在“摘要” 栏内注明“承前页”字样。 6.在记账过程中，若发生错误，须根据具体情况采取正确的更正方法处理，切记涂改 补挖刮擦或用涂改液更正字迹。 第六条.公司及各部门所发生的费用项目规定如下： 1.电话费：指办公室及业务人员因行政业务需要所发生的市话费及长话费。 2.差旅费：指出差人员办事所发生的交通费、餐费及住宿费等 3.物料消耗：为生产和管理所购置的各种消耗性材料。 4.员工福利：指公司为员工提供的生活补助及保险费用。 5.交际费：指办事人员因业务需要而发生的餐费、礼品费等。 6.广告费：指为公司推广产品通过报刊电视广告等媒体进行宣

45、传性质的费用。 7.办公费：指因工作需要收寄文件及购买办公用品所发生的费用。 8.水电费：指公司及各办事处所耗用的水费、电费等。 9.工资：指公司支付的员工工资，包括各项津贴在内。 10. 11. 12. 13. 修理费：指公司资产的修理支出。 运输费：指公司及部门所发生的有关货物的运输费、装卸费及邮寄种子费。 销售佣金：指根据有关协议、合约等规定支付给客户的佣金。 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。 各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消 费。 业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;用餐费须有全 体用餐人签字;

46、交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名 称、数量;快递费单据上请注明客户名称。 未按规定填写说明或签字的，财务人员 应将报销凭证退回并说明原因。 14. 其它：不属于以上所罗列的各项合理费用。 第七条.报销规定 任何报销单据都必须经各部门领导或负责人核准签字后，财务人员复核无误，再交 由总经理审批后方可报销。 报销单据中如有不实之处，可拒签不予报销。 隐瞒事实进行 报销的有关人员，经查出后，除应退回虚报款项外，按所报销金额的两倍处以罚款，情 节严重者予以开除。 一. 购物报销1.各部门、办事处及农场购买各项物资时，须填写购物申请表(附件 13) ，注明所需 用物资名称、规格

47、、数量、估计金额、用途等。 2.申请购物金额在 100 元以内由主管签字生效， 100 元以上由主管签字并报备总经办， 经总经理或总经理助理签字后方可购买。 3.报销时须由物品签收人签字，并将购物申请表附在原始凭证后以便会计对账。 二.生活费报销 生活费开支范围：伙食费及生活杂支。 1.生活费每人每天补助 10 元。 2.公司每月补助各部门其它生活杂支 50 元。 3.客户来访之客餐由公司承担，承担标准：早餐 4 元;中餐 8 元;晚餐 8 元。 4.各部门行政人员须如实记录本部门人员及客餐人员用餐情况，并填制伙食费统计表 (附件 17) ，于月底结算出各人当月伙食费进行报账。 (请假者或出差

48、未在公司用餐 者，不得统计入内) 5.厨师以预借方式领用生活费 (不得一次性领完) ， 月底结算按伙食费统计表金额报销。 二. 业务员差旅费报销 1.经理级人员出差前须填写外差申请表(附件 12) ，经总经理批准后方可出差。 2.员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。 3.业务员出差前须填写外差申请表 (须注明拜访客户数) ， 经主管部门及助理批准后方 可出差。 4.外差人员出差(一天以上) ，每人每天住宿费不得超过 50 元，超过部分自负，若夜 宿客户处，每人每天补助 10 元。 5.外差人员出差，经理级人员早餐补助 10 元，中、晚餐各补助 20 元;业务员早餐补 助 4 元，中、晚餐各

49、补助 8 元。 6.无手机业务人员车资、 电话费一律实报实销。 业务人员公司每月电话费补助 150 元， 车资实报实销。 7.业务员手机开机时间为 8：00-20：00，如发现无故关机者，视情况降低当月话费补 贴。 8.业务员出差借款，须在出差表上注明金额，原则上不可超过 200 元，如超出 200 元， 必须经总经理或授权人签字并盖财务专用章后方可预支。 9.外差人员出差结束后，必须在三天内报销有关费用及结清借款。 未按公司规定及结 清有关借款者，不得再次出差并停发当月所有福利、奖金，只发放基本工资。 10. 外差人员报销差旅费时，须标明被访客户姓名、地点、到访时间、 _，并在车票背面注明始

50、发地至终点地，如乘坐摩托车，还须注明起始距离、报销金额。 外宿旅店须注明旅店电话。 三. 办公费报销1.办公费包括：复印费、传真纸、办公文具(笔、笔记本、胶水、账本、尺、小刀、 剪刀、订书机、墨水、文件夹等) 2.办公费每月最高限额 100 元。 3.办公用品由财务部统一购买并管理，各部门按需领用，不得多领或浪费。 4.所有费用必须凭发票报账，否则不予报销，超过最高限额部分由各办自行承担。 四. 电话费报销 第八条.现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流 水收支帐目，并每天结出余额核对库存。 作到日清月结，帐实

51、相符。 3、 库存现金超过*元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须开具现金收款单 ，缴款人、业务部门、出纳、会计各留存 一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出 _度) 。 因出差或其他原因必须 预支现金的，须填写外差预支申请单，经总经理签字批准，方可支出现金。 借款人要在 出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定) 。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章， 并在原始单据上加盖现 金收、付讫章，防止重复报销。 第九条.应收帐款管理 (一)收款方针 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由 客户确认，

52、并及时催收款项。 2、 收款时间：次月*日前。 3、 回款方式：银行转帐;现金;抵实物， (所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临 破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示) 。 严禁业务员垫付业务款，否则 公司除追收客户款，没收业务员所垫款项，并通报批评。 对收款不报或积压收款的业务 员，一旦发现，公司将从重处罚。 4、 本部门人员调动或离职等，部门主管必须监督其业务款项的回收及，必须填 写移交清单一式四份(财务部、本部门、移交人、接受人各执一份) ，移交人、接受人、 监交人及财务部相关统计人员均应签字， 并报财务备案。 接受人应核对帐单金额及是否 经过客户确认。 (二)未回款办法 1、

53、未回款处罚 1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额; 2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚; 3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，扣业务成本。 2、 未回款项不计入业绩。 3、 财务部对部门未回款进行监督。 对 3 个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。 第十条.应付帐款管理 (一)付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行; 2、 3、 (二) 付款方式： 1、银行转帐; 2、现金; 3、实物或其他，要有公司总经理的批示。 (三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 第一章总则第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务

54、在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 根据中华人民 _财政部颁发的 企业财务通则 和 工业企业财务制度 特制定本制度。 第二条本制度适用于武汉久光光电科技有限公司，公司各部门和员工在办理财会事务， 必须遵守本制度。 第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能 (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、 分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料， 如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。 第五条总账会计的主要工作职责是：(一)严格审核发票的报销流程、付款流程，每月与采购组合开会对以发现的问题要及 时解决，对二级科目明细数据复核，应