餐饮管理有限责任公司财务管理手册

1、餐饮管理有限责任公司财务管理手册1资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。餐饮管理有限责任公司财务管理手册xx 管理咨询公司二零零三年十二月2资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。目录第一章总 则2第二章主要会计政策2第三章会计科目的设置2第四章会计凭证和帐簿2第五章会计档案管理4第六章资金管理9第七章资产管理10第八章财务结算管理12第九章财务预算管理13第十章财务分析14第十一章成本费用管理15第十二章18第十三章财务报告18第十四章财务分析19第十五章税务管理20第十六章电算化管理20第十七章财务档案管理21第十八章会计工作交接23第十九章附则2

2、43资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。1) 总 则为加强xx 餐饮管理有限责任公司( 以下简称”公司”) 的会计和财务管理工作, 根据企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发 企业财务制度、中国蓝星集团财务管理制度, 结合公司实际情况, 制定本手册。公司财务实行集中统一管理, 资金由公司总部统一调配和使用,直营单店的营业收入应及时上缴公司财务处统一管理, 各部门财产购置、费用开支等各项支出必须经财务部门审核, 报经总经理批准后方能用款。本制度适用于xx餐饮管理有限责任公司。公司所有员工都必须严格遵守、认真执行。2) 会计组织公司的会计组织以公司财务处为主 , 各职

3、能部门及相关责任人为辅。财务处的主要职责:1. 负责资金的筹集规划、 合理使用和控制。2. 负责制定公司的财务管理制度和实施细则, 统一核算标准。3. 负责编制公司预算。4. 参与公司新项目、 重大投资的可行性研究 , 提供财务意见 , 参与公司经营决策活动。5. 负责公司的会计核算工作。6. 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。7. 负责公司的资产管理工作。8. 负责单店财务结算的指导。9. 负责公司有关财务资料的整理、保管工作。4资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。10. 公司领导交办的其它工作。财务处财务经理的主要职责 :3) 主要会计政策公司采用的主要会计

4、政策是:会计制度 : 公司执行中华人民共和国企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。会计期间 : 公司采用公历年度 , 即从 1 月 1 日至当年 12 月 31 日为一个完整的会计期间。记账本位币 : 公司以人民币为记账本位币。记账基础及计价原则 : 公司以权责发生制为计账基础 , 以历史成本为计价原则。应收帐款坏账核算方法 : 公司的坏账核算采用备抵法 , 坏账准备的提取比例为应收帐款余额的 5%。存货计价方法 : 公司存货核算方法: 按实际发生成本核算。固定资产累计折旧的核算方法 : 固定资产折旧按固定资产原值扣除预计 5%的净残值后 , 根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。无形资产

5、的计价和摊销方法 : 无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价 , 按受益期确定摊销年限 , 采用直线法摊销。长期待摊费用的核算方法: 公司在筹建期间发生的费用, 应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益 ; 其它长期待摊费用按受益期平均摊销。4) 会计科目的设置公司会计科目依据财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则进行设置。会计核算中 , 依据各项经济事项进行归集时, 必须正确使用确5资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。定的会计科目 , 在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目, 同样经济事项所用会计科目应先后一致。5) 会计凭证和帐簿会计凭证依其性质可

6、分为原始凭证及记帐凭证二类。原始凭证是记录经济业务, 明确经济责任, 具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、 正确、 完整。原始凭证的有效性必须符合以下规定:原始凭证的”日期”必须与所发生的经济事项为相同年度, 不得跨年度使用。外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号 , 且盖有开出单位印章。采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额 , 应纳税额等的计算正确, 小写金额应与中文大写金额相符。从个人取得的原始凭证, 必须有其本人的签名或盖章。内部原始凭证必须依公司规定的格式填写, 必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务, 应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的, 应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。各项凭证如有预算 , 需有审核者审核 , 如有超支行为 , 不得审核经过 , 必须有正当理由报总经理核准。按规定应该使用电子发票、 税控机打发票或