税法试卷A答案

1、.辽东学院税法期末考试试卷A答案20082009学年第一学期一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共10分，每小题1分）：1B 2C 3A 4A 5B 6B 7D 8B 9A 10C二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案的字母编号填入括号中。本类题共20分，每小题2分）1ABCD 2AB 3ABC 4BCD 5ABCD 6AC 7AB 8ABC 9 BC 10ABC三、计算题（本类题共26分，计算时保留到角、分。）（一）（1）本期允许抵扣的进项税是多少？ （4分） 34000+（80

2、00+1000）7%+17000-2000070%17%-200017% =48910（元）（3）本期的销项税额是多少？ （1分） 60000017%+5000017%=110500（元）（4）本期应纳增值税是多少？ （1分） 11050049110=61590（元）（5）销售职工宿舍应纳营业税是多少？ （1分） 2000005%=10000（元）（二）（1）全年工资应纳个人所得税 月应纳税所得额=27002000=700（元）月应纳税=5005%20010%=45（元）全年应纳税=4512=540（元） （2分）（2） 劳动报酬应纳个人所得税 26000（120%）30%2000=4240（

3、元） （2分）或：应纳税所得额=26000（120%）=20800（元）应纳个人所得税=2000020%80020%（150%）=4240（元）（3）稿酬应纳个人所得税 24000（120%）20%（130%）=2688（元） （2分）（4）月房租收入=1300（元）应纳营业税13005%=65 （元）应缴城建税、教育费附加=6510%=6.5（元）月房租应纳税所得额=1300656.5800=428.5（元）月房租应纳个人所得税=428.510%=42.85全年房租应纳个人所得税=42.8510=128.5（元） （2分） （三）（1）销项税=3600017%=6120（万元） （1分）（2

4、）进项税=68+4213%+37%+1.36=75.03（万元） （ 3分）（3）应纳增值税=612075.03=6044.97 （ 1分）（4）委托加工烟丝应纳消费税=42（113%）+3（17%）+8/（130%）30% =20.28（万元） （ 3分）（5）销售卷烟应纳消费税=3600045%+180000.0015150230%=16380（万元） （3分） 四、综合业务题（本类题共44分，计算结果保留到角、分。）1.土地使用税： 2（80 0002 000300）610 000=46.62（万元） 2.车船税： 222402300486012401210 000=0.302（万元）

5、3.房产税： 2（6 06060）70%1.2%125（6 06060100）70%1.2%1275712%=54.11（万元）印花税： 5购销合同应纳税： 60万分之三=0.018（万元）租赁合同应纳税： 51221=0.012（万元）加工承揽合同应纳税： 3万分之五=0.0015（万元）资金账簿应纳税： （95009000）万分之五=0.25（万元）其他账簿应纳税： 12510000=0.006（万元）合计应纳印花税=0.0180.0120.00150.250.006=0.2875（万元）4. 车辆购置税： 2010%=2（万元） 15. 营业税 355%+1005%=6.75（万元） 1

6、 6.增值税：销项税=8 00017%2 995.2（117%）17%317%=1 795.71（万元） 2允许抵扣的进项税=3034（51）7%4083.120.853017%=471.15（万元） 4 应纳增值税=1795.71471.15=1324.56（万元） 1 7.消费税： 28 00030%2 995.2（117%）30%（300240020030）30%=2 400768741=2 427（万元） 8.城建税：（51 324.562 427）7%=3756.567%=262.9592（万元） 1 9.教育费附加：（51324.562427）3%=112.6968（万元） 1 1

7、0.企业所得税： （1）营业收入额=8 0002 995.2（117%）357100=10 698（万元） （2） 营业外收入=60（万元） （3）产品销售成本=【（300240020030）1230】3733=3300（万元） 2 （4）商标权的销售成本=60（60/10/12 8）=56万元 2 （5）允许扣除的销售税金及附加=6.752 427262.9592112.6968=2809.406（万元） 2（6）允许扣除的期间费用=820720840=2 380（万元） 2（7）加计扣除项目新产品研究开发费加计扣除5050%=25（万元） 2残疾人的工资加计扣除28.8万元 2加计扣除合计 =2528.8=53.8（万元）（8）营业外支出50万元（9）全年应纳税所得额=10 698603300562809.406238053.85042.5（115%）=2158.794（万元） 2（10）全年应纳税所得税=215