税务会计与税收筹划 名词解释

1、.第一章1.税务会计：是以国家现行税收法则为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。2.计税依据：是税法中规定的计算应纳税额的根据。3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入。因此，也可称为法定收入。第二章1.税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，以法律规定的形式，取得再分配来源的一种方式。2.税目：是纳税对象的具体化，反应具体的征税范围，体现每个税种的征税广度。3.税率：是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。4.税务登记

2、制度：是税务机关对纳税人的纳税事项变动以及生产经营范围等实行法定登记的一项管理制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。5.纳税申报制度：是税务人在发生税务义务后，按国家有关法律、行政法规规定和税务机关的具体要求，向主管税务机关如实申报有关纳税事项及应缴税款时，应履行法定手续的制度。6.税款缴纳制度：是指纳税人根据国家有关法律、行政法规规定按照一定程序缴纳税款的制度。第三章1.增值税：是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。2.混合销售行为：如果一项销售行为

3、既涉及货物又涉及非应税劳务，则属于混合销售行为。3.增值税纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。4.销项税额：是纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照规定税率计算并向购买方收取的增值税额。5.进行税额：是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者所承担的增值税额。第四章1.消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。2.自产自用应税消费品：是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于连续生产应税消费品或用于其他方面。3.委托加工应税消费品：是指由委托方提供原料或主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助

4、材料进行加工的应税消费品。第五章1.关税，是海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。2.进口货物完税价格：是由海关以符合关税条例所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费为基础审查确定。3.出口货物完税价格：是由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。第六章1.出口货物退免税：是对报关出口的货物免征和（或）退还其在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。2.免、抵、退税：是

5、指对生产企业的出口货物在生产销售环节实行免税，其进项税额先抵顶内销货物的销项税额，不足抵扣部分给予退税。第七章1.营业税：是以纳税人从事经营活动的营业（经营）额为纳税对象的一种流转税。2.营业税的纳税人：是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。第八章1.资源税：是以特定自然资源为纳税对象而征收的一种流转税。第九章“1.企业所得税：是对我国境内的企业个其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。2.居民企业：是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。3.非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国

6、境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的企业。4.计税基础：是企业在资产负债表日，根据税法规定，为计算应缴所得税所确认的资产（负债）的价值。5.应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。6.可抵扣暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。7.资产负债表债务法：是以估计转销年度的所得税税率为依据，计算递延税款的一种所得税会计处理方法。8.个人所得税：是对个人（自然人）取得的应税所得征收的一种税。第十章1.土地增值税：是对纳税人转让房地产所取得的土地增值额征收的一种税。2.耕地占用税：是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用工地面积征收的一种税。3.城镇土地使用税：是对城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按实际占用土地面积征收的一种地方税。4.房产税：是以房产为征税对象，按照房产的评估值征收的一种财产税。5.车船税：是以车船为征收对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。6.城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的流转税额为计税依据征收的一种流转税。7.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证行为征收的