会计电算化第一章 课件

1、会,计,电,算,化,第一章,会计信息系统概述,第一节,会计信息系统与会计,软件概述,一、会计信息系统,会计信息系统是以计算机为基础的，用系,统思想分析、设计和建立的用于处理会计核,算业务，提供财会信息，辅助进行财会分析、,预测和计划制订，加强财会控制和财会决策,的现代会计系统。包括了计算机为主的各种,硬件、软件、数据文件和使用系统的所有人,员，其核心是一套功能强大的会计软件。是,管理信息系统最重要的组成部分。,会计信息系统不同叫法：,如电脑会计系统,计算机会计系统,电算化会计系统,会计电算化系统,会计核算信息系统等,会计信息系统特点,一、数据来源广泛，数据量大；,二、数据的结构和数据处理的流程

2、较复杂；,三、数据的真实性，可靠性要求高；,四、数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性；,五、数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有,明确的审计线索；,六、信息输出种类多，数量大，格式上有严格的要,求；,七、数据处理过程的安全，保密性有严格的要求,会计信息系统的发展历程,（,1,）单机单项应用的,EDP,系统,（,2,）核算型会计信息系统,（,3,）管理型会计信息系统,（,4,）会计信息化（,MIS,、,MRP,?,系统、,ERP,系统）,（,5,）向,Internet,、,Web,上转移，与电,子商务系统整合,会计信息系统发展展望,1.,到,2000,年全国,40-60%,的大中型企事业

3、单位要实现,会计电算化，到,2019,年，,80%,以上的单位要实现会,计电算化。,2.AIS,与,MIS,集成。大力开发全面管理型和战略支,持型的“企业管理软件”,。能在企业内部网上运,行并在,INTERNET,上交换数据信息。一句话，是开,发,ERP,，,iERP,是,AIS,和,MIS,、,DSS,集成和统一。,3.,向,Internet,、,Web,上转移。建立能使现有应用程序,结构与,Internet,协议进行通讯的桥连技术。,增加新的基于,Web,的应用程序。改写原有的应用。,使应用程序的代码完全适合,Internet,。,二、会计软件的概念,会计软件是一种运用于实际会计工,作的计

4、算机应用软件，它以计算机作,为手段，通过对人工输入的记帐凭证,或原始凭证进行加工处理，自动生成,会计帐簿、会计报表以及其他相关的,会计信息资料，并可利用相关工具对,现有的会计数据进行加工、整理、分,析，从而完成会计核算、辅助分析与,决策的工作。,现阶段我国的会计软件以核算型应,用最为广泛也最为成熟，考虑到应用,的实际情况和教学时间，所以本门课,程只涉及核算型会计软件的教学。,三、我国会计软件的发展,（一）从会计软件功能看,1,19771-988,年，这是我国会计软件,的起步阶段。我国会计软件是从,1977,年开始研究和开发工作的，在,1988,年,以前基本上为非商品化会计软件，具,体表现为企业

5、自行开发和应用财务软,件或委托其他单位进行定点开发。,2,1988-1993,年，这是我国会计软件的发展阶段。,从,1988,年开始，中国会计软件进入了商品化阶段。,最早是单项型财务软件，只是对财务的个别环节或,工作作处理。,3,1993-2019,年，这是我国会计软件的提高阶段。,从,1993,年开始会计软件进入核算型阶段，可以全,面核算企业的业务活动，全面反映各项财务状况；,从,2019,年开始，会计软件发展到管理型阶段。在,核算的基础上为企业管理，尤其是为财务管理提供,了大量的工具和方法。,4,2019,年以后，这是我国会计软件的腾飞阶段。,进入,2019,年，中国会计软件进入,ERP,

6、阶段，会计软,件本身也从管理型发展到战略型，它不仅是为财务,管理，而是为企业整体战略服务。,（二）从会计软件的网络体,系结构看,1,F/S,阶段。最早中国的网络财务软件是,从文件服务器,F/S,开始的，存在很多缺陷，,如文件负荷过大，不适合大型网络，而且必,须使用胖客户机。,2,C/S,阶段。后来出现的,C/S,结构的财务软,件，其中有二层或三层的。但这种软件也存,在一定的局限性，它的优势是可以解决分布,式处理，网络负荷相对较小，可以适合于大,型网络，但它在跨平台方面存在相应的难度。,由于要进行胖客户机安装，所以维护和升级,成本相对较高。,3,B/S,阶段。现在网络技术已发展到,B/S,阶,段

7、，它可以很好地解决跨平台的应用，解决,网络多结构的分布式处理，尤其可以很好地,支持,Internet,、,Intranet,或,Extranet,，前端会采,用统一的浏览器界面，在,Webserver,上作一,次性安装就可以安装升级整个软件系统，从,而极大地降低用户的总体拥有成本，客户端,采用瘦客户机或,NC,来工作。,四、会计软件中的基本术语,（一）会计主体与帐套设置,会计主体也称会计个体，是指会计工作为之,服务的一个特定单位。进行会计工作，首先,应当明确会计核算的空间范围，,即为谁核,算、核算谁的经济业务。会计主体既可以是,企业，也可以是事业单位、机关团体，但是,这些单位在经济上应是独立或

8、相对独立的。,这些单位应拥有一定数量的资产，能独立进,行生产经营或业务活动，能独立编制财务会,计报表。,在手工会计下，会计主体的界限很容易划分；在会,计电算化下，会计主体的界限划分主要是通过帐套,设置来进行的。一个独立核算的单位具有一套独立,的帐簿体系，称为一个帐套。目前各会计软件开发,商开发的会计软件均能同时处理上百家会计主体的,会计帐，,即可以同时设置上百个帐套。这一功能,拓宽了会计软件的应用范围，使一套会计软件可同,时为多个单位或部门共享，同时还能实现各个帐套,之间的数据传输和共享。单位在首次使用会计软件,时，应为本会计主体设置相应的帐套，至少包括帐,套编号和帐套名称，它相当于手工会计下

9、的单位编,号和单位名称。,（二）会计期间,企业的生产经营活动在时间上是连续不断进行的，为了定期,报告企业的财务状况和经营成果，就需要将企业持续不断的,经营活动人为地划分为一定的时间段落，,以便确定一定期间,的财务状况，每一个段落称为一个会计期间，通常以一年称,为一个会计期间，也叫会计年度。会计年度有不同的划分方,法，可以是以,12,个月份为终止的历年制，也可以是以某个月,份为终止的营业年。我国会计法规定，以公历年度作为会计,年度，即以每年的,1,月,1,日起至,12,月,31,日止为一个会计年度。,有些国家的会计年度是以头年的,7,月,1,日至第二年的,6,月,30,日,或以头年的,10,月,

10、1,日至第二年的,9,月,30,日终止。为了及时了,解企业的经营情况，,在会计年度内还要按半年度、季度、月,份结帐，编制财务报告。,（三）货币计量,会计核算是连续、系统、全面、综合的一种记录方,式。为了满足综合性这一要求，会计核算必须要有,一个统一的计量尺度，即货币。一个会计主体的会,计核算应以什么货币作为统一的计量单位，一般应,由会计制度规定。我国会计制度规定，会计核算应,当以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外,的货币为主的单位，也可以选定其中一种货币作为,记帐本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人,民币。在选择折算汇率的时候，一般可选择期初汇,率或业务发生当日汇率来折算。目前，国内

11、知名厂,商开发的会计软件一般都有专门设置记帐本位币和,折算汇率的功能。,（四）财务分工,配备与单位会计工作相适应的会计人员是完,成会计工作的先决条件。同时，根据内部牵,制制度的规定，还需对会计人员进行合理的,分工和职责权限划分。在会计电算化下，为,体现不同会计人员的职责划分，主要是通过,操作人员密码来加以控制的。为此，应根据,内部管理制度的规定，对不同的会计人员设,置相应的职责权限，并不定期地更换密码来,限制越权操作。,第二节,会计软件操作流程及,基本功能,一、会计软件操作流程,任何一个会计软件都是由多个子系统组成（如帐,务处理子系统、工资核算子系统等），,而每一个子系统又由若干个相互独立而又

12、相互联系,的功能模块组成（如帐务处理子系统包括,凭证录入模块、凭证审核模块、记帐模块、结帐模,块等组成）。不同类型的企业，其经济活,动内容不同、业务流程各异，但其会计处理程序应,基本相同。因而，不同企业所使用的会计,软件的基本操作流程和方法也应类似。,任何一个通用化、商品化的会计软件,从功能上看，主要由系统环境设置、,帐套设置、系统初始化（包括操作员,及权限设置、会计科目设置、编码设,置以及初始数据录入等）、日常业务,处理、期末核算和系统维护等功能模,块组成。,会计软件基本操作流程,（一）软件安装与系统环境设置,（二）帐套设置,（三）操作员及权限设置,（四）会计科目设置,（五）编码设置,（六）

13、初始数据录入,（七）日常业务处理,（八）期末核算,（九）系统维护,二、会计软件基本功能,根据国家财政部,1994,年颁布的会,计软件基本功能规范的规定，会计,软件基本功能是指会计软件必须具备,的功能和完成这些功能的基本步骤。,（一）会计数据输入,1,、会计软件初始化数据输入,2,、原始凭证和记帐凭证的输入,（二）会计数据处理,1,、根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿,2,、自动银行对帐,3,、自动编制会计报表,（三）会计数据输出,（四）会计数据存储,三、会计软件的总体结构及,主要功能,会计软件的总体结构是指一个完整的会计软,件由哪几个子系统（每个子系统也称为一个,会计软件）组成，每个子系统有哪

14、些功能，,相互之间的关系又是怎样的。不同企业其会,计软件的总体结构不尽相同，但大致都应包,括帐务处理、工资核算、固定资产核算、成,本核算、存货核算、销售核算、应收及应付,帐款、会计报表、财务分析等子系统。,总帐,销售与应收帐款,采购与应付帐款,存货管理,成本管理,工资管理,固定资产管理,通用报表,财务分析与管理,会计信息系统各子系统的关系,四、会计软件各子系统的数,据联系,如前所述，一个完整的会计软件可分解为若,干个子系统，各子系统间相互作用、相互依,赖，共同完成会计的反映和控制职能。为了,使企业实行会计电算化后提高工作效率，,会计软件的设置应能实现会计数据一次录入,而共享使用。为此，会计软件

15、各子系统之间,应建立起数据传递关系。数据传递关系是指,一个子系统的数据输出作为另一个子系统的,数据输入，供其加工处理，实现数据共享。,第三节,会计软件的选择,会计软件是电算化会计系统的核心，,其性能如何直接关系到单位会计电算,化工作的效果。目前，会计软件的选,择有通用（商品化）会计软件、定点,开发（专用）会计软件两种。,一、商品化会计软件,商品化会计软件是由软件开发商统一设计开,发，,并作为软件商品在市场上销售的会计,软件。商品化会计软件的特点如下：,（一）商品化会计软件的优点,1,、软件质量高,2,、通用性、可扩展性强,3,、成本低、见效快,4,、维护有保障,（二）商品化会计软件的不足,1,、对会计人员的综合素质要求较高,2,、不能完全满足单位的核算要求,二、定点开发的专用会计软,件,虽然商品化会计软件具有投资少、见,效快的特点，但也存在着一定的不足，,可考虑采用定点开发方式取得专用会,计软件，,以满足本单位的需求。定点,开发会计软件的方式主要有：自行开,发、委托开发、联合开发三种。,与商品化会计软件相比，定点开发的,会计软件具有专用性、易用性强的特,点，同时也存在一定的局限，比如对,本单位