财政学期末复习

1、名词解释53 单选52 填空151 简答46 论述215第一章 导论1、公共部门的涵义是什么？狭义：指政府，包括由中央和地方全部立法、司法和行政机关共同组成的国家机构的总和。 广义：除各级政府部门外，还包括国有企业和非营利性组织(既非政府又非企业的社会组织，从事公益性或互助性生产与服务，不以营利为目的，政府不向其征税。)2、财政学的研究对象是什么？政府的；主要关注与解决四方面问题；核心问题是公共部门如何以低成本获得收入，并如何确定政策工具的最优水平。 3、如何看待实证分析法与规范分析法在财政学乃至经济学研究中地位？实证分析法描述经济中的事实、情况与关系，回答是什么的问题，一般用于描述经济、预测

2、经济及各项政策的效应；规范分析法在伦理和价值判断基础上分析研究经济问题，回答应该是什么的问题，一般用于评价可供选择的政策、权衡各种利益和成本。财政问题的四个分析阶段：描述公共部门活动的事实(实证)、分析公共部门活动的结果(实证)、评估可供选择的方案(规范) 、解释方案选择的理由及程序(规范) 二者主要有三点不同： 第一，对价值判断的态度不同：实证分析法为具有客观性而强烈排斥价值判断，规范分析法要评价或规范经济行为需要以一定的价值判断为基础。第二，要解决的问题不同：实证分析法要解决“是什么”的问题，描述经济现象和客观规律；规范分析法要解决“应该是什么”的问题，评价经济现象的社会意义。 第三，实证

3、分析得出的结论是客观的，可以用事实进行检验；规范分析得出的结论是主观的，无法进行检验。两种方法均不可或缺，规范分析必须建立在实证分析的基础上. 财政理论的发展经历了哪几个重要阶段？ (1)古典主义 ：国富论提到政府支出、政府收入、公债，提出了税收原则，市场无需政府干预。(2)马克思主义：提出了国家的阶级性，即资本主义国家具有剥削性，而非为全社会利益最大化服务。 (3)新古典主义(北欧学派)：在经济人假设基础上构造了“维克塞尔-林达尔均衡”:揭示政府制度运作的内在机制. 与一般均衡理论揭示的市场制度运作的内在机制的作用相当。(4)凯恩斯主义：政府对经济活动的全面干预，功能财政替代平衡财政，财政学

4、向公共经济学延伸。(5)新古典综合学派：萨缪尔逊提出了公共产品的经典概念，以规范分析法确定了公共产品有效供给的条件。(6)公共选择学派：提出政府失灵论，标志着公共经济学已取代财政学，促进宪法经济学的发展。 第二章 社会经济福利的准则1 帕累托效率的定义是什么?社会资源配置达到帕累托效率需要满足哪三个条件?2.什么是福利经济学基本定理？并写出证明过程。3.什么是社会福利函数？它有哪三种主要形态？功利主义：W=U1+U2+U3+. 罗尔斯主义:WminU1,U2,.,U3 平等主义 Ua=Ub ,W=Ua+Ub 4.从社会福利角度看，帕累托最优是最理想的经济状态吗？为什么？帕累托最优并不是最理想的

5、经济状态，因为它只考虑了效率问题未考虑收入分配问题，而效率并不是对资源配置方案进行排序的唯一标准，社会同时还要考虑公平问题。因此，社会最优福利水平的实现要求同时满足效率准则与公平准则。满足效率准则：产生效用可能性曲线，满足公平准则:不产生不同的社会无差异曲线，同时满足效率与公平准则，则会产生不同的均衡点。第三章 市场与政府1、市场失灵的主要原因有哪些？（7个）消费者偏好不合理收入分配不公宏观经济不稳定 (有效需求不足、供给冲击) 2、哪些因素会导致政府失灵？（5个）3、什么是混合经济？为什么世界各国普遍推行混合经济制度？定义，特征（3个）政府干预的前提：市场失灵+恰当的政策,否则将导致市场失灵

6、+政府失灵.4、公共财政的定义、性质及其本质各是什么？定义:政府为满足社会公共需要所进行的分配活动或经济活动. 性质：公共性(表现为财政支出的公共性与财政收入的公共性)，强制性(由国家预算法、税法及政府政治权力决定)，相对平衡性(财政平衡性必须限制在一定范围内)本质：民主财政,即公众有权参与各项财政活动的决策过程.强调公众对国家权利的制衡与约束. 在市场经济体制中,政府只在市场失灵领域发挥作用,市场失灵领域刚好与公共需要领域相吻合,应采用公共财政模式。 （理论依据：社会契约论）5、弥补市场经济缺陷的政府经济职能有哪些？马斯格雷夫的三职能论第一.资源配置职能：指政府通过财政资金分配，实现资源优化

7、配置的功能。（1）优化公共部门与私人部门之间的资源配置；（2）优化各行业、各部门、各地区之间的资源配置； 第二.收入分配职能：指政府通过多种财政手段参与国民收入分配与调节，使收入公平分配的功能。 （1）调节企业的利润水平，实现企业与政府之间、企业与企业之间的分配公平。（2）调节个人收入分配， 第三.经济稳定职能：指政府运用财政政策实现物价稳定、充分就业和国际收支平衡的功能。 （1）调节社会总供求的平衡，尤其对社会总需求的调节作用较大。（2）调节社会总供求结构的平衡，包括部门结构、产业结构和地区结构，以避免局部不平衡引起整个经济的不稳定。 国家分配论财政定义:是以国家或政府为主体,为维护统治阶级

8、利益,参与一部分社会产品再分配的活动. 理论依据：马克思主义的国家学说 特征:国家为阶级国家，国家在财政活动中具有主动性.但对个人的主动性及社会公众对财政活动的监督重视不够. 财政本质：阶级财政,为统治阶级服务.与国家的本质相一致. 自动稳定器：指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制。（能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。）第四章 公共产品理论举例说明纯公共产品不同于私人产品及准公共产品的特征局部均衡角度看，公共产品和私人产品的有效供给条件有何区别？P89私人产品与公共产品的不同之处在于，消费者不能改变私人产品的价格，只能改变私人

9、产品的数量，因而他们只是私人产品价格的接受者；而消费者面对的公共产品数量一样，但因给每个消费者带来的效用不同因而消费者愿意支付的公共产品价格不同。因此，私人产品的均衡条件是(私人产品的市场价格)等于(该价格决定的供给量)，而公共产品的均衡条件则是(社会成员愿意为公共产品付款的数量)等于(生产者愿意在某一数量上提供产品所要求的价格)公共产品实现帕累托最优供给的条件:社会边际成本 等于 社会边际收益，MSB=i=1nMBi =MSC3.一般均衡角度看，公共产品和私人产品的有效供给条件有何不同？P91公共产品有效供给的条件：各社会成员的边际替代率之和 等于 公共产品对私人产品的边际转换率i=1nMR

10、S ijk=MRTjk4.什么是经济的外部性？由公共部门解决外部性的理由是什么？外部性是指市场解决办法的失灵：许多外部性问题与公共产品有关，产权难确定 不完全信息问题，因外部性产生的损失与收益不易估算组织达成协议的成本较高诉讼成本与结果的不确定性5.政府干预外部性的措施有哪些？社会对外部效应的评估为什么会影响准公共产品的有效供给?（1）政府干预外部性的措施（4个）（2）准公共物品是指不同时满足非竞争性和非排他性的物品，包括拥挤性公共产品和排他性公共产品。外部效应实际上是私人成本与社会成本之间或私人收益与社会收益之间的不一致性，这种不一致性的存在要求在提供公共产品时将社会对外部效应的评估考虑在内

11、。 对于拥挤性公共产品的供给，由于只有消费者人数达到一定量后，其消费才具有竞争性，因而在消费人数超过一定数量后的消费将产生负的外部效应，如果社会对负外部效应的评估不充分将使得公共产品的供给过量，从而导致整体社会福利的损失。 对于排他性公共产品的供给，由于这种产品可以通过技术措施实现受益上的排他性，但其生产和消费很可能会产生正的外部效应，因而社会对这种正的外部效应能否有正确的评估将直接影响公共品的供给。如果社会对正外部效应的考虑不充分将使得公共物品的供给不足。 因此，社会对外部效应的评估会对准公共物品的有效供给产生影响。第五章 公共选择理论1、公共选择与私人选择的根本区别是什么？多数投票规则为什

12、么会遭到质疑？（1）公共选择是指人们通过民主政治过程来确定公共物品的需求、供给和产量，是把私人选择转化为集体选择的机制。私人选择是指私人出于自愿分散、个别、随机做出的选择，相互间不发生强制性的关联影响。二者的根本区别是公众表达偏好的方式。私人选择可以根据自己的偏好和收入状况，采用“货币选票”进行选择，以拥有的货币量为基础，被称为“以足投票”；公共选择则需要通过一定的政治程序，采用“政治投票”来决定公共产品的供给，以政治地位平等为基础，被称为“以手投票”。私人选择遵循自愿原则，公共选择难以实现参与者的一致同意，而常常需要遵循少数服从多数原则。私人选择中个人成本与效益直接对应，公共选择中不存在个人

13、成本与效益的直接对应。私人选择是通过市场机制的自发作用来满足个人需要，公共选择是通过选民对选举结果的影响间接地实现。（2）因为多数投票规则会导致再分配，体现的是多数派的意愿，其结果是参与集体选择的多数派将自己的意愿强加给了持有不同观点者，具有强制性的特点，决策成本降低的同时外部性成本提高。2、什么是单峰偏好和中间人投票定理？3、什么是财政幻觉？它是如何影响公共选择结果的？（2）财政幻觉造成参与公共选择的选民对政府提供的公共产品的真实价值产生错误判断。预算收入方面预算支出方面4、在间接民主制度下，哪些因素会造成公共决策的低效率？选民的选择（3点），政治家的选择（经济人假设，会选择），官僚的选择（

14、经济人假设，追求）利益集团的选择（集团成员的评选问题，收买选票行为，）第六章 财政支出的规模与结构1.财政支出的含义是什么？定义：政府提供公共产品或服务的成本费用。狭义指一定财政年度内政府通过预算形式安排的公共支出数量，也称预算内支出；广义指一定财政年度内政府安排的所有支出，即还包括预算外支出等。2.公共支出增长理论有哪些?请根据上述理论归纳总结出决定一国财政支出规模的影响因素? （2）政治性因素，其一，瓦格纳定律提出当各种摩擦与冲突增加时，需要政府建立司法与行政制度，政府活动的扩张导致财政支出的增加；其二，梯度渐进增长理论提出当一国经济发展不正常时。经济性因素，其一，瓦格纳定律提出由于市场失

15、灵、外部性及收入弹性的作用，政府直接参与生产、提供的商品与服务范围不断扩大，政府活动的扩张导致财政支出的增加；其二，经济发展阶段论说明了不同的经济发展阶段；其三，非均衡增长理论提出在技术优势、劳动生产率方面不同3.财政预算的定义及程序有哪几个？可以采取哪些手段来控制公共支出规模?（3个）4.将财政支出按不同标准进行分类的意义是什么?（1）按照政府支出功能进行分类：有利于按照公共财政要求和宏观调控需要，及时有效地进行总量控制和结构调整；为全面地、多角度地政府支出进行分析创造有利条件；便于进行国际比较。（2）按财政支出的经济性质和具体用途分类（3）按照政府是否直接得到商品和劳务为标准分类：购买性支

16、出比重越高说明政府资源配置职能越强，转移性支出比重越高说明政府收入分配职能越强。分类意义：有利于提高财政收入的使用效率，有利于贯彻落实政府的财政政策，有利于反腐倡廉、杜绝腐败。5.政府采购与购买性支出有何不同？各国为什么要实行政府采购制度？（1）政府采购是指政府及其所属机构为提供公共产品与服务,在财政监督下，以法定程序和方式从国内外市场上购买所需货品、工程和劳务的经常性行为。购买性支出指政府能直接得到相应商品或劳务的支出，政府为购买者，遵循等价交换原则。二者有本质的区别：政府采购是一种行为，而购买性支出是财务上的付出。（2）政府采购具有以下特点：非营利性公开性和规范性资金来源的公共性采购对象的

17、广泛性、复杂性政策性和社会经济影响力政府采购通过集中采购降低成本来获得质优价廉的产品和服务，合理完善的政府采购有利于社会资源的有效利用、提高财政资金的利用效果、强化宏观调控、活跃市场经济、推进反腐倡廉、保护民族产业，因此各国都要求实行政府采购制度。第七章 购买性支出1.购买性支出的定义、内容、经济意义?定义：见上内容：分为消费性支出和投资性支出。消费性支出指维持政府机构正常运转和提供公共服务所需经费的总称，表现为对商品和劳务的购买。包括行政管理支出、国防支出、教育支出、卫生保健支出、科学研究支出等；投资性支出指政府用于固定资产投资的支出，包括自然垄断行业投资、基础产业投资、高风险产业投资、农业

18、投资等。经济意义：直接介入资源配置，影响资源配置效率，对投资国民经济结构变动产生直接影响，是引导社会经济结构调整的一个强有力手段； 直接影响市场供求对比状态的变化，影响生产规模和就业规模，对国民经济总量变动产生直接影响，是政府调控经济增长的一个重要手段； 间接影响收入分配，对生产和就业的刺激、扩展作用会对不同企业和就业群体的收入分配格局产生影响。2财政投资支出的定义及性质,范围各是什么?与私人投资有何不同？定义：政府利用预算内资金进行固定资产的投资活动。性质：克服市场失灵的重要手段范围：集中于私人投资表现出市场失灵的领域，包括打破自然垄断而安排的投资基础设施投资高风险产业投资对农业的投资。不同

19、：不以私人为主体而以政府为主体，投资目标不同，投资领域不同，资金来源不同联系: 两者协调、按比例增长，两者相互促进，政府投资对私人投资有挤出效应3什么是行政管理支出?我国该如何控制这项支出?（3个）4各国政府教育支出的理论依据是什么?（1）正外溢性的存在。会导致私人投资回报小于资本成本，因此导致私人投资不足（2）教育资本市场不完全。即使私人投资回报等与资本成本，私人也会因缺乏家庭或社会的筹资途径以及因父母替代决策等而产生投资不足（3）根本原因是考虑分配上的公平要求。即孩子接受教育不应取决于父母的财务能力或态度。5. 各国政府应如何界定其科技支出责任？基础研究与科技服务由政府直接提供，应用研究由

20、政府以间接支持为主6. 政府投资基础产业的必要性有哪些?（1）属于公共产品或基础产品（上游产品）.（2）属于资本密集性行业, 投资量大,周期长,回收慢.（3）基础产业是国民经济先行部门.7政府为什么要进行大量农业投入?农业支出应涉及哪些具体范围?农业支出是国家财政用于发展农业、改善农业生产条件等方面的支出，对社会和经济的稳定具有重要意义，但其发展情况受气候等因素的影响而不稳定。农业支出的必要性由其重要性和特殊性决定（1）农业的重要性：产品贡献、市场贡献、生产要素贡献、外汇贡献。（2）农业的特殊性：自然风险大，受自然条件限制，需要高投入；市场风险大，农产品市场价格易波动且持续走低。农业投资具有周

21、期长、见效慢、资金需求量大、外溢性强的特点，农民自身的积累难以满足需要，政府必须进行大规模投资。财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。其中，由于开展农业科研活动、推动农业技术进步等农业投资具有极强的外部效应，应作为财政投资的重点。第八章 转移性支出1、什么是社会保障制度？一般由哪几个部分组成？2、社会保障基金的筹集模式有哪几种?各自的特点是什么?（1）现收现付制指政府收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用（以收定支）优点:可体现社会保险的互助互济特征 无资金累积,免受通货膨胀影响,管理简便 可使受益人分享经济增长的成果 可确保受益人得到

22、应享受的全额津贴缺点:无法应对人口老龄化的形势需要 无法应对失业率居高不下的形势需要（2）个人帐户制根据受益人在受益期内收支平衡的总平均缴费率而进行先期积累（以支定收）优点:能够使社会保障津贴项目有可靠资金保证 资金所有权界限明确 能够避免因人口老龄化而引起的负担过重缺点: 不符合互助互济原则,缺乏代际间调剂功能 基金数额累积较大,管理成本高 受益者很难享受到退休后经济增长的结果（3）部分积累制也称混合制，既有现收现付制的特征又有个人账户制的特征，是对以上两种模式的综合，既可避免缴费率的频繁调整，又因储备基金规模小而受通货膨胀影响小，因此能较好地保证受益者利益，做到了取两者所长补两者所短，已成

23、为各国改革的目标模式。3、社会保险与商业保险相比具有哪些优势?（4个）4、如何评价政府社会福利救济支出的作用？（积极2个，消极2个专业名词）5、有财政补贴的标准有哪两个?其效应有何不同?希克斯标准：补贴使价格变动前后消费者的效用水平保持不变.斯拉茨基标准：补贴使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变. 而政府若要保持消费者原有消费组合比达到原有效用水平需要花费更多的资金。 明补与暗补比较 (1)明补不改变商品相对价格,只有收入效应,不损失效率. (2)暗补改变商品相对价格,产生收入效应和替代效应,会带来效率损失. (3)暗补可以通过对食品等特定产品的补贴,实现政府特定救助目标.第九章

24、公共支出的成本效益分析1、什么是成本效益分析?公共部门和私人部门的成本效益分析有什么不同?（私人：只考虑直接的、有形的）是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种经济决策方法，常用于评估需要量化社会效益的公共项目的价值，以寻求如何以最小的成本获得最大的收益。2、什么是影子价格?为什么在用成本效益分析时要用影子价格?（2）用市场价格来度量成本效益的条件是必须存在市场价格，但由于不完全竞争等原因造成有的商品或劳务的价格不当，市场价格歪曲了社会价值，需要影子价格来反映。3、利用成本效益分析法评价备选方案的具体标准有哪几个?如何应用和解决它们之间的矛盾?净现值标准，净现值大于零说明项目可取；小

25、于零则不可取。两方案比较，净现值越大项目越可取。内含报酬率标准，内含报酬率越高项目越可取，当超过项目投资的筹资成本，说明项目有投资价值。益本率标准，PVBPVC 1 项目可以实施，1项目不可以实施；如果是两个项目比较，则要求规模相当。（1）第一、二两种方法出现矛盾时，根据净现值法决策。（2）第一、三两种方法出现矛盾时，同样根据净现值法决策。第二、三种方法均是净现值法的补充。当NVP=0时，采用第二种方法；当规模相同或资金有限时，采用第三种方法。第十章 财政收入的规模与结构1.决定一国财政收入规模的因素主要有哪几个? GDP水平：在其它条件不变的情况下,一个国家GDP水平越高,财政收入水平越高.

26、 经济体制：市场经济体制中政府为有限政府，财政收入相对较少；计划经济体制下政府为全能政。府，财政收入最大化。 税收制度及征管水平：税收制度直接决定税基与税率，是决定财政收入规模的根本性因素；而税收征管水平也是确保税收征收率、防止偷漏税的关键因素。 物价水平：如果税收为比例税，则通货膨胀或通货紧缩不会影响财政收入的相对规模，仅影响绝对规模；如果税收为累进税，则通货膨胀或通货紧缩既影响财政收入的相对规模，也影响绝对规模.2.如何认识税收及税收三性？强制性是指政府征税凭借的是国家政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制征收，参与社会产品的分配；无偿性是指税收是国家向纳税人进行的无须直接偿还的征收，一

27、方面政府获得税收无须向纳税人付出任何报酬，另一方面政府征到的税收不再直接返还给纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素，征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。3.除税收外，财政收入还有哪几种主要形式？其性质与税收相比都有何不同？债务收入(公债)：国家以债务人身份,采用信用形式向国内外举借的各种债款，包括内债（即国债）和外债。具有有偿性、自愿性。与私债不同，公债不以财产或收益为抵押物，而是以政府信誉为担保，利息率稍高于市场利率，被称为“金边债券”。国有资产收入：国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份所取得的企业国有资本收益。具有强制性、无偿性、非固定性。包括经营性

28、国有资产收益（如利润、租金、股息等）和资源性国有资产收益（如土地出让金、国有资源使用权转让费等）.政府性收费：政府为公民提供特定公共设施及公共服务所收取的费用。具有自愿性、有偿性、专用性、低标准。主要包括使用费和规费两类。（使用费:政府在提供特定的公共设施服务时，按照一定标准向使用者收取的费用，如过路费、过桥费、水电费、电信收费等。规费:政府提供公共服务或实行行政管理所收取的手续费和工本费，又分为行政规费和司法规费。）第十一章 税收归宿与最优税收1、什么是税收归宿？如何区分税收的经济归宿与法定归宿?法定归宿表明谁对政府税收负有法律上的责任，经济归宿说明由征税引起的个人真实收入的变化。2、归宿与

29、供求弹性的关系是什么?在什么情况下,商品税的税负全由供给方（或需求方）负担?3、什么是税收超额负担?它有哪两种度量方法？是指因政府征税导致各经济主体福利损失之和超过税收收入的部分. 4、降低所得税税率一定会增加劳动力供给吗?为什么?不一定，所得税对劳动供给的影响取决于收入效应和替代效应的相对数额，而变动平均税率与变动边际税率的效应不同，前者将产生收入效应,后者产生替代效应。如果收入效应大于替代效应，劳动力供给增加；如果收入效应小于替代效应，劳动力供给将减少。5、最优商品税和最优所得税应分别具有哪些特征?在税制结构中应如何处理两者之间的关系?（1）最优商品税：拉姆齐法则（征税使各种商品的需求量按

30、同比例减少产生的超额负担最小）反弹性法则（需求弹性越大的商品税率应越低,需求弹性越小的商品税率应越高）斯特恩修正（对于高收入者偏好的商品,不论其弹性大小,应采用高税率；对于低收入者偏好的商品,即使弹性很低也应采用低税率） 最优所得税：线性税收（边际税率是不变的，因而不产生替代效应，效率最高。）倒“U”型税收（随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐提高然后下降，当收入达到最高时边际税率降为零。政府通过提高中等收入阶层的边际税率获得更多富人的收入，降低低收入阶层的边际税率促进收入分配公平，降低高收入阶层的边际税率促进经济效率。）（2）统一商品税最有效率；累进所得税最公平实行差别商品税，

31、是兼顾公平的目标；而线性税收或倒“U”型税收，是兼顾效率的目标。统一商品税与一定比例得所得税效应相同所得税不能替代差别商品税，商品税也同样不能替代所得税。第十二章 税收概论1、什么是税收的基本要素? 税率形式不同对公平和效率有何不同影响？ 对于收入不同的纳税人来说，定额税率是一种等量负担的政策，每单位所纳税额相等，实际税率不等，破坏了公平；比例税率是一种等比例负担的政策，所纳税额不等，实际税率相等，不影响效率和公平；累进税率是一种累进负担的政策，所纳税额和实际税率都不等，超额累进税符合公平和效率。2、税收原则的内容是什么?税收中性原则与税收矫正性原则是否矛盾?（1）税收原则是国家制定税收政策、

32、建立税收制度应遵循的理论准则和行为规范，现代财政学通常把税收原则归结为效率与公平两大原则。效率原则：有两层含义，一是行政效率（税收征缴过程中耗费的成本最小），二是经济效率（政府征税行为所导致的经济效率损失最小）公平原则：分为绝对公平（所有人都缴纳相同数额的税收）和相对公平（每人缴纳的税收数额应与其纳税条件相匹配）。（2）税收中性原则:在市场有效的条件下运用，不会因征税而改变商品的相对价格税收矫正原则:在市场失灵的条件下运用，通过让不同的纳税人有不同的纳税负担纠正资源配置的扭曲.3、什么是税收公平?效用均等牺牲的三种主观标准如何体现税收公平？分为绝对公平（所有人都缴纳相同数额的税收）和相对公平（

33、每人缴纳的税收数额应与其纳税条件相匹配），可根据受益原则（根据个人从政府提供的产品和服务中享受的利益多少）和纳税能力原则（包括横向公平和纵向公平）分配税收负担。绝对均等牺牲:是每个人因征税而导致的效用损失的总额应相等.比例均等牺牲:是纳税人因政府征税而造成的效用损失应与其税前的效用总额的比例相同.边际均等牺牲:是纳税人因政府征税而造成的最后一个单位收入的效用相等.4、累进税和累退税如何区分?为什么说某些比例税具有累退税性质？而线性税收是累进的？ 税额随征税对象的增加而提高是累进税，递减是累退税。 若实行比例税，随税基增加税负比例没有提高，相对累进税而言是累退的。 税收效应：政府征税会降低纳税人

34、收入水平（收入效应）或改变商品相对价格（替代效应）而对其福利水平产生影响。第十三章 税收制度1.世界各国的税收制度大致可分为哪几种模式？单一税制（单一税种）和复合税制（多个主体税种和辅助税种）复合税制的四种模式：以商品劳务税为主体税种的模式、以所得税为主体税种的模式、商品劳务税和所得税双主体模式、避税地税制模式。2.试比较商品课税和所得课税的特点？（1）商品课税：又称为流转税，在商品生产、流通及劳务提供过程中，以商品或劳务的流转额为课税对象。特点：税基广泛、具有累退性、课税阻力小（课税隐藏）、利于实施区别对待政策、便于征管。（2）所得课税：以自然人的各种所得额为课税对象的税种。特点：体现税收公

35、平原则；税收负担的直接性，税负不能转嫁；富有弹性，有利于促进经济稳定发展（自动稳定器的功能）；影响的广泛性，对消费、储蓄、投资产生直接影响；计征的复杂性，要求有较高的核算与管理水平。3.增值税有哪两种类型？为什么大多数国家都开征该税种？分类：按照在计算税基时对固定资产的处理方式不同划分为生产型增值税和消费型增值税特点：不发生重复征税的对象；税源广泛、征税普遍；便于征管、防止偷漏税；有利于促进国际贸易发展。4.为什么说消费税是良税？我国进行“营改增”试点的理由是什么？消费税是以某些特殊消费品或消费行为为课税对象的税种。目的性强、税负具有转嫁性、副作用较小营业税是以纳税人从事经营活动的营业额或营业

36、收入为课税对象的税种。征税范围小，我国仅限于第三产业；税率一般较低；不利于企业之间的税收公平（易发生偷漏税，影响增值税征收效率）。为了减轻企业负担，增加企业竞争力，促进企业发展，激发市场活力。5.个人所得税类型可分为哪几类？试论我国个税改革的方向及理由？分类所得税制（源泉课征法）、综合所得税制（申报纳税法）、二元或混合税制（申报纳税法）改革方向是公平性（三大方向：提高起征点，降低税率，以家庭为单位征税企业所得税不适合采用累进税制）我国个人所得税实行的课税模式不合理，征管工作不完善。分类所得税制缺少综合性，不能准确反映纳税人的纳税能力，造成了税负不公现象，税率复杂、累计数级距过多不利于征管，源泉课征法重视效率而不利于累进税率对收入分配的调节。6.为什么说企业所得税不适合采用累进税制？企业所得税是以企业的生产经营所得和其他所得为课税对象的税种。采用累进税制会增加小型企业的税收负担，产生税负不公问题。对企业所得税的质疑：对不同筹资方式的税收歧视企业所得税和个人所得税的双重征税。7.为什么说财产税是所得税的补充？财产税是以纳税人拥有或支配以及转让的财产价值或数量为课税对象的税种，是对纳税人在某一时点上所累积的财富价