资金管理实施细则

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蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿芁蒆羇膈莄蚁袃芇蒆蒄蝿芆膆虿蚅袃芈蒂薁袂蒀蚈羀袁膀薀袆袀节螆螂衿莅蕿蚈衿蒇莂羇袈膇薇袃羇艿莀螈羆莁薅蚄羅膁莈蚀羄芃蚄罿羃莆蒆袅羃蒈蚂螁羂膇蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂蚈螈肈芄蒁螄肇莆螇蚀肇葿薀羈肆膈莂袄肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膂膅荿袁膁莇薄袇膁蒀蒇螃中国人寿财产保险股份有限公司山西省分公司资金管理办法实施细则第一章总则第一条为进一步规范公司资金管理，保证资金流动安全、高效，提高资金集中效率和运用收益，防范资金管理风险，增强公司偿付能力，根据中华人民共和国保险法、中国人民银行人民币结算账户管理办法和总公司资金管理办法等有关规定，结合山西公司管理要求特制定本实施细则。第二条本实施细则适用于中国人寿财产保险股份有限公司山西省分公司机关及各级分支机构。第三条本实施细则所指的中心支公司仅指在财务系统中拥有三级机构代码的省辖中心支公司和省分公司营业部。县级机构指县（市）支公司和营销服务部，其在财务系统是以成本中心设置，在上级中心支公司管理下实行报账制和备用金管理。第四条本实施细则所指资金，仅指银行存款和库存现金，不包括其他货币资金。第五条资金管理坚持“高度集中、核定下拨、统一运用、安全高效”的原则，制度化、规范化、系统化的进行资金管理和运用。第六条公司采取高度集中的资金管理模式，除活期存款外，资金运用业务全部集中在总公司。各分支机构不得在当地银行存入定期存款或开展其他各种形式的资金运用。第七条资金管理坚持“收支两条线，收入类资金点对点上划，支出类、费用类资金逐级核定下拨”的管理方式，中心支公司（省公司营业部）直接将收入类账户中的资金上划到总公司指定的同行账户中；支出类、费用类资金通过“逐级上报资金需求、逐级核定下拨资金”的方式，由省公司汇总各级机构资金需求，并向总公司提出申请，总公司根据省公司费用率、赔付率情况核定可下拨资金额度后，将资金划拨至省公司账户，再由省公司逐级下拨。省公司将根据各中心支公司（省公司营业部）的可用费用率、赔付率进行资金的下拨。第八条公司倡导优先考虑网银转账和POS机刷卡方式进行资金划拨和支付，尽量减少使用现金。省公司将根据实际管理情况，在辖内逐步推行零现金支付方式。对公业务赔款及个人赔款3000元以上的，须通过转账支付，3000元以下的个人赔款也应优先选择转账和POS机刷卡支付。第九条省公司及各中支机构应建立健全资金内部控制和检查制度，并保证其有效实施，确保货币资金安全，有效防范资金风险。各中支机构负责人对本单位的资金安全负责。各级财务会计部门是公司资金管理和资金内部控制规范的实施及直接责任部门。第十条各分支机构应定期对日常经营管理活动的现金流量情况进行分析和预测，编制资金收支计划，科学合理安排收支，增强资金支出的计划性和规律性。第十一条严禁从公司外部拆入、借入资金以及进行其他融资业务。第十二条严禁同级机构之间相互划拨、调剂资金。第十三条各中支机构应以总公司资金管理办法和省公司资金管理实施细则为基础，结合当地实际情况，制定相关具体制度。第十四条省公司资金管理的职责是（一）严格落实总公司制定的各项资金管理办法及规定，并结合当地监管情况和自身管理实际，制定相关的实施细则并组织落实，对辖内分支机构的资金管理工作进行指导、监督、检查和考核。（二）根据财务管理和业务发展需要，做好辖内分支机构的账户管理工作，规范分支机构账户操作行为、控制账户数量、确保账户使用安全，督促辖内分支机构及时做好账户开立、撤销的报备工作。（三）督促辖内分支机构及时上划收入类资金，确保辖内收入类资金的定向、单一、快速、安全流动。（四）定期汇总分支机构资金需求并向总公司提出资金需求申请，在保证辖内分支机构费用正常支出和业务给付的同时，做好资金使用情况的日常监控和管理，确保各项资金支出合规、账户资金头寸水平合理。（五）负责辖内网上银行收支管理体系的建立，对辖内分支机构网银开设、使用情况进行指导、监督。（六）对辖内资金供需、结余情况进行分析和预测，保证资金收支的计划性和合理性。第十五条中心支公司及以下机构应严格执行上级公司制定的各项资金管理办法及实施细则，按要求开设网上银行，切实做好账户、资金管理，确保账户使用合规安全、资金头寸控制合理、资金收支流程规范、资金账目日清日结。第二章银行账户管理第十六条银行账户的分类分支机构的人民币账户按性质可分为四类，即收入类账户、业务支出类账户、费用账户和其他账户。上述四类账户均有严格指定的用途，严禁混淆使用。第十七条收入类账户包括传统业务收入账户和投资型业务投资金账户。其中，传统业务收入账户可分为一般业务收入账户和代理业务收入账户（必须签订代理业务协议）。（一）代理业务收入账户用于归集协议银行代理的非投资型业务保费收入以及本账户活期利息收入，除此以外公司收到的任何资金（包括其他渠道的传统业务保费收入资金、本账户活期利息收入资金、营业外收入资金、其他资金等）须存入一般业务收入账户。（二）公司开展投资型业务而收取的保户投资金，以及因此而产生的本账户活期利息收入，须在专门的投资型业务投资金账户中归集。收入类账户只允许发生以下三种情况的资金流出一是按上级机构要求向指定的资金汇总归集账户定期或临时划转资金。二是根据总公司要求或报经总公司批准同意的其他资金流出。三是因上述资金划转而发生的汇划费用支出。第十八条业务支出类账户包括传统业务支出账户和投资型业务退保账户。（一）传统业务支出账户用于支付传统业务赔款、直接理赔费用、退保及因资金划转而发生的汇划费用支出。（二）投资型业务退保账户专用于投资型业务的退保以及因此而发生的汇划费用支出。业务支出类账户除上级公司拨入资金以及本账户产生的活期利息外，不得有其他任何形式资金来源。业务支出类账户只允许发生以下四种情况的资金流出一是按照理赔流程正常支付保单赔款和直接理赔费用、按照退保流程正常支付退保资金。二是向下级机构划拨所需的赔款资金或投资型业务退保资金。三是根据总公司要求或报经总公司批准同意的其他资金流出。四是因上述资金划拨而发生的汇划费用支出。各级机构在申请资金时，应认真做好资金计划预测工作，总公司将对各分公司的资金余额进行监控和考核。如因预测失当，造成业务支出类账户期末余额过大、需要回划资金的，经请示上级机构同意后，将余量资金转入收入账户直接上划总公司，并保留相关书面申请、审批记录。第十九条费用账户用于支付除业务赔款、直接理赔费用以外的所有费用支出，包括支付间接理赔费用、各项税费、业务及管理费、资产类支出等。费用账户除上级公司拨入资金以及本账户产生的活期利息外，不得有其他任何形式资金来源。第二十条公司倡导各级机构集中管理赔款和费用支出，限制县、区级机构开立支出类账户和费用账户。第二十一条费用账户应开立为基本账户，收入类账户、业务支出类账户和其它账户可开立为专用账户或一般存款帐户。第二十二条其他账户是指除收入类账户、业务支出账户、费用账户外，各级机构按照当地税务部门要求，或其他因公需求而开立的各类账户，如纳税专户等，其他账户应严格用于相关业务的收支结算。其他账户的开立，必须严格坚持“事前报批，事后报备”的原则办理。分支机构须开立纳税专户的，须提供当地税务部门的相关证明。第二十三条账户开设的数量管理分支机构账户开立上限数量要求如下传统业务收入类账户业务支出账户一般业务收入账户代理业务收入账户投资型业务投资金账户传统业务支出账户投资金退保账户费用账户其他账户省分公司本级建议无不允许不允许111报批省分公司营业部33111报批地市级中心支公司33111报批县级支公司1不允许不允许视情况，不超过1个不允许不允许不允许（一）各级分支机构在满足结算需要的前提下，应尽量减少账户开立数量。（二）一家银行只允许开立一个传统业务收入账户。（三）原则上，县、区级机构费用支出采取报账制管理，不得开立费用账户，确需开立的，应报省、总公司审批。（四）县、区级机构如须通过支出户支付费用项目，应报上级机构批准。（五）如确有超过收入类账户开户数量限制的账户开立需求，省公司须向总公司说明该银行渠道代理业务的保费规模情况，并经总公司批准后方可开设，如3个月内达不到预期业务规模，则必须主动撤销该账户。第二十四条各分支机构必须严格遵守资金“收支两条线”的管理原则，除以下三种情形外，严禁同级账户之间串户调动资金（一）本级费用账户向税务专户、公积金账户、工会账户拨款。（二）本级机构的传统业务收入账户之间、投资型业务投资金账户之间为汇总上划资金而进行的横向资金归集。（三）本级机构业务支出户资金出现短缺，暂时无法从上级机构获得补充的，并可能造成不良影响的（如保户投诉、形成银行不良记录等），在获得省公司、总公司同意并保留相关书面申请、审批纪录的前提下，可从本级费用账户中向本级业务支出账户中划转批准额度的资金。第二十五条分支机构所有银行账户的开户必须坚持“事前报批，事后报备”的原则。银行账户的变更、修改、启用等事项，均须通过资金管理模块报总公司审批后完成相应操作；银行账户的停用与撤销，必须做到“事前清零，事后报备”。其中，“事后报备”一是指新账户开立后，必须及时将新账户相关信息维护进资金管理系统中。二是指分支机构在完成账户开户、变更、撤销等手续后，必须将所有相关的银行开户、变更、撤销资料，清晰扫描后报总公司财务会计部备案。第二十六条各分支机构在资金管理模块中填写任何涉及开户银行网点名称的事项，须按以下简称规范填写银行一级名称各银行一级行名规范简称中国工商银行（股份有限公司）工行中国建设银行（股份有限公司）建行中国银行（股份有限公司）中行中国农业银行（股份有限公司）农行招商银行（股份有限公司）招行交通银行（股份有限公司）交行中国光大银行（股份有限公司）光大银行中信实业银行（股份有限公司）中信银行上海浦东发展银行（股份有限公司）浦发行广东发展银行广发行农村信用社农信社深圳发展银行深发展中国邮政储蓄银行邮政储蓄银行中国农业发展银行农发行国家开发银行国开行一级名称外的字段，按开户银行网点营业执照载明的名称全称填写，没有营业执照的，按对公业务用章上载明的银行网点名称填写。上表中未列明的银行，按开户银行网点营业执照载明的名称全称填写，没有营业执照的，按对公业务用章上载明的名称全称填写。第二十七条分支机构在获得总公司批准后，应在个工作日内完成账户的开户、撤销以及相应的系统维护和银行资料扫描报备工作。若获得批复后个工作日内，没有完成开销户，或没有进行相关的系统维护，总公司将作废审批记录，视同申请、审批无效。若获得批复后个工作日内，没有将相关银行资料扫描后报备，总公司将对相关人员提出警告，并在今后财务检查和年终考核时，酌情扣分。第二十八条各级分支机构应在全国性的国有商业银行或股份制商业银行开立账户，严禁在城市商业银行等地方性商业银行，以及信用社、基金会、信托投资公司、证券公司等非银行金融机构开立账户。第二十九条各级机构必须严格遵守银行账户结算纪律，不得开具空头支票，不得出借账户及套取银行信用。第三十条各级分支机构严禁设置账外银行户头（向社保局缴纳住房公积金专户、按要求开立的工会账户除外）。严禁将公款存入以个人名义开立的账户。第三十一条分支机构应对当地各银行的服务和收费情况进行了解，在服务质量接近的前提下，选择收费最低的银行开立账户和网银，并将开立在该行的收入类账户指定为“主收入账户”。其中，“主收入账户”是指具有以下特征账户（一）其开户行必须是工行、农行、中行、建行、招行五家银行中的一家；（二）用于汇总归集辖内（包括下级和本级机构）收入类账户资金；（三）是本级唯一一个指向总公司同行账户，并向上划转收入类资金的账户。第三十二条为便于管理和结算，原则上，省公司辖内各级机构的业务支出类账户和费用账户应在同一家银行系统开立。同级的业务支出类账户和费用账户应在同一个银行网点开立，业务支出类账户应开立为专用账户，若只能开立为一般账户的，可与费用账户分别在不同的银行网点开立。第三十三条各级分支机构不得开立任何形式的贷记卡、信用卡等可透支账户。如确需开立的，应向总公司专项申请。第三十四条分支机构开立账户所使用的机构名称，必须与该机构营业执照上的注册名称一致。同一机构开立的所有账户，必须具有相同的机构名称。任何机构均不得使用以其它机构名义开立银行账户。第三十五条各级机构必须按如下规则为所开立账户取名（一）开立收入类账户的取名规则是1传统业务收入账户营业执照注册机构名称“收入账户”；2投资型业务投资金账户营业执照注册机构名称“投资金账户”（二）业务支出类账户1传统业务支出账户营业执照注册机构名称“支出账户”2投资型业务退保账户营业执照注册机构名称“投资金退保账户”（三）费用账户“营业执照注册机构名称“费用账户”（四）其他账户比照纳税账户的取名规则即营业执照注册机构名称“纳税专户”第三十六条省公司应负责辖内网上银行结算体系的建设工作，最大限度地将辖内收入类账户、业务支出类账户和费用账户纳入网上银行系统。原则上，系统内资金上划与下拨业务主要通过网上银行进行处理。如客观条件所限，确实无法通过网上银行办理的，可通过其他方式进行资金往来结算。第三十七条合署办公的分支机构应共用一个收入类账户、业务支出类账户和费用账户，不应另设银行账户。第三十八条中心支公司须开设传统业务代理收入账户和投资型业务投资金账户的，应与当地银行签订传统业务代理协议或投资型业务代理协议。第三十九条中心支公司在一个银行系统只能开设个传统业务代理收入账户和个投资型业务投资金账户，中心支公司以下机构不得开立代理业务保费收入账户。第四十条在没有开展投资型业务的地区，分支机构不得开立用于归集投资型业务投资金和退保账户。第四十一条上报代理业务收入账户开设申请时，必须附有代理协议以及当地保监局批准的代理资格证明，并对该渠道业务规模情况给予说明。代理账户开设后给予三个月试用期，试用期内代理账户没有发生额或发生额远低于预期水平的，中心支公司应在三个月后主动撤销该代理账户。第四十二条中心支公司开设代理收入账户应遵循以下原则（一）需在与总公司签订合作协议范围内的银行开立账户的，必须向总公司报备所签订的与总公司标准协议范本一致的代理协议。（二）需在未与总公司签订合作协议范围内的银行开立账户的，须按总公司标准协议的要求签订代理协议，并报总公司备案。（三）代理协议必须明确资金结算的流程、时间要求和违约责任，其中代扣、代收、代理保费资金划转的时间原则上要求为代理机构收到保费资金的3个工作日内。第四十三条各分支机构应随时监控辖内各银行账户的使用情况、资金流动情况、交易明细情况和账户余额情况，确保辖内账户操作规范、使用安全、头寸合理。第四十四条各分支机构至少每季度对辖内开立账户的使用情况系统检查一次，对满足下列条件的账户，应予以清户和撤销（一）个月以上不发生业务或发生额远低于预期。（二）预计今后不会再发生业务或只发生零星业务。（三）因管理调整，已无必要保留或可被其它账户替代。（四）重复开立且账户用途接近。；对于不及时清理账户的省公司，总公司将不再批准设立新的账户。第四十五条各分支机构应加强与银行的合作，充分利用银行结算技术，采取积极有效的措施，降低资金管理及汇划成本。第四十六条各分支机构至少每月对辖内实际开户数与系统内账户统计数量核对一次，确保所有开立账户均已报批，并及时维护进总账系统。第四十七条每个工作日结束后，出纳人员或收付人员应将手工记录的现金日记账和银行存款日记账与本级资金管理员进行交接，然后由资金管理员在系统中完成现金日记账和银行存款日记账的录入或导入。（参见附件3出纳日记账登账模版）第三章资金上划管理第四十八条总公司将在全系统逐步建立和完善“网上银行”系统，充分利用“网上银行”的结算技术和服务，提高系统资金的上划、归集效率。第四十九条中心支公司向总公司开立的同行账户上划资金的，应通过网上银行进行操作。第五十条公司收入类资金的上划规则（一）总公司分别在工行、农行、中行、建行、招行开立传统业务保费资金归集账户和投资型业务投资金归集账户（详情见附件1）。（二）收入类资金上划以中心支公司为单位，实行“点对点”的资金上划方式，即中心支公司将收入类资金直接上划至总公司指定的同行账户中，不再通过分公司中转。（三）中心支公司在资金上划前，须先将同城收入类账户（包括本级收入类账户和下级收入类账户）资金汇总到一个“主收入账户”中，再由该主收入账户上划资金至总公司开立的同行资金归集账户中。（四）中心支公司上划收入类资金时，必须坚持唯一和对应的原则。唯一是指一个中心支公司只有一个主要收入账户，且仅有该账户指向总公司对应账户，一个中心支公司不得同时有多个账户向总公司上划保费收入；对应是指中心支公司通过主收入账户上划保费资金时，必须选择总公司开立的同行保费收入归集账户，作为汇款的对方账户。例如中心支公司选择当地农行作为主收入账户，并上划保费资金，则其应将资金上划至总公司同样在农行开立的收入归集账户中。第五十一条上划收入类资金时，各机构须按以下规则填写网银、电汇的“汇款用途”栏或“摘要”栏（一）没有成立省会城市中支公司的省分公司营业部上划传统业务保费收入资金的“省名”“保费”；上划投资型业务投资金的“省名”“投资金”；如四川保费或四川投资金，“四川”后不加“省”。（二）省分所辖中心支公司上划传统业务保费收入资金的“省名”“市名”“保费”；上划投资型业务投资金的“省名”“市名”“投资金”；如四川绵阳保费或四川绵阳投资金，不加“省”、“市”（三）如省会城市既有省分公司营业部又有省会城市中心支公司，省分公司营业部比照（一）填写，省会城市中心支公司比照（二）填写。（四）如省会城市有多个省分公司营业部，各省分公司营业部均比照（一）填写。未尽情况比照上述规则填写，不应随意填写“汇款用途”栏或“摘要”。第五十二条支公司（包括营销服务部）收入类账户余额达到5万元的，以10元的整数倍全额上划至上级主收入账户。中心支公司上划收入类账户资金的规则是（一）主收入账户当日资金余额达到30万元的，当天以100元的整数倍全额上划资金。（二）主收入账户当日资金余额不足30万元的，待达到30万元后的当日，以100元的整数倍全额上划资金。对于确有特殊原因暂时不能上划的资金，必须向总公司书面说明。第五十三条直辖市、计划单列市分公司收入类资金上划方式，比照中心支公司执行。即以直辖市、计划单列市为单位，汇总辖内分支机构保费收入资金后，统一上划至总公司。第五十四条为减少在途和未达账项，中心支公司、直辖市分公司、计划单列市分公司在每月最后1个工作日，不应向总公司上划资金。第五十五条公司将逐步实现收入类账户网上银行的自动、定向划款。第四章资金下拨管理第五十六条总公司下拨的资金主要用于各级分支机构业务类支出（包括传统业务支出和投资型产品退保支出）和费用类支出。第五十七条系统资金的申请和划拨采取中心支公司、分公司、总公司三级“逐级上报，逐级审批，逐级下拨”的方式。即中心支公司每月定期将资金需求上报至分公司，分公司审核调整后汇总上报总公司，总公司审核调整后将资金下拨至分公司，再由分公司分别下拨至辖内各中心支公司。第五十八条总公司每月应下拨的资金额度，以分公司汇总上报的资金需求数为基础，同时根据分公司赔付率和费用率情况、以及分公司账户头寸管理情况进行调整。如分公司赔付率、费用率超出总公司考核标准，则会产生超额资金，总公司将按以下标准核定当月分公司可用资金总额（一）业务支出类资金（传统业务支出资金、投资型产品退保资金），按分公司上报数下拨，不予扣减。但会对业务支出类账户的资金头寸情况进行跟踪和考核。（二）所有前期、当期超额资金，均在当月费用户资金的下拨额中予以核减，具体做法是本月可下拨费用资金总额分公司申请的费用资金需求资金额传统业务支出超额资金费用超额资金需本月应返还的上年超额业务资金额本期应返还的上年超额费用资金额其中1传统业务支出超额资金传统业务支出账户本年累计下拨资金（实际赔付率考核赔付率）/考核赔付率；2费用超额资金（费用账户本年累计下拨资金资产类累计支出资金累计代扣代缴车船税）（可用费用执行率1）；3本期应返还的上年超额业务资金额上年累计传统业务支出超额资金/124本期应返还的上年超额费用资金额上年累计费用超额资金/12。第五十九条分支机构所有资金申请和审批，均须通过资金管理模块进行操作。第六十条每月资金的下拨方式（一）对于传统业务支出资金和费用资金的划拨采用“每月申请一次，每旬下拨一次”的方式，在资金管理系统中进行，具体流程是（以省分公司为例）1分公司首旬资金需求由总公司在每月3日（节假日顺延），按如下方式核定下拨（1）拨至分公司费用账户的首旬资金额该分公司上月实收保费总公司核定的固定变动费用率13/3应付代收代缴车船税（2）下拨至分公司支出账户的首旬资金额截至上月末传统业务支出本年累计发生额/（截至上月末本年累计月数3）；（二）在上个月会计报表生成后，各分公司根据资金管理模块提供的资金计划参考表，合理确定当月第二、三旬的资金需求量，并在当月7日前在资金管理模块中提交当月正式资金申请。正式资金申请的首旬资金申请额，必须按总公司实际下拨金额填写。（三）总公司在按上述方法核定本月应下拨的资金额度后，在每旬的第三个工作日前，将该旬资金下拨至分公司。第六十一条以下情况分公司可申请临时资金（一）收到的资金在下次拨付前，确实无法满足支付需求的。（二）遇到突发的、没有纳入原先资金申请计划的大额资金支付。（三）外币资金支付需求。第六十二条为减少资金沉淀，对于投资型产品退保业务，在初期发生较为零星且无法准确估计金额的情况下，采用临时资金申请的方式解决。待投资型业务退保情况可以较为准确的合理估计时，在比照传统业务支出资金的划拨方式管理。第六十三条各分公司应在年末根据本年实际支出总额及下年度资金支付计划，确定下年度资金支出总额，编制资金预算，上报总公司审核并备案。第六十四条单笔支付金额达到或超过200万元的业务或费用支出，须由分公司向总公司书面报告，并提交相应证明材料。经总公司审核同意后方可支付。第六十五条各分支机构应和当地银行积极沟通，如出现资金短缺现象，在总公司资金尚未到位前，可通过银行垫付等方式解决，采用此方式须事先和银行方面签订相关协议，并报总公司备案。第五章资金业务内控及授权审批管理第六十六条各分支机构应加强资金收付业务的合规性管理，建立资金业务的岗位责任制，健全内部牵制制度，明确相关部门和岗位的职责权限，配备合格人员，确保办理资金业务人员之间的相互分离、相互制约，定期进行岗位轮换。第六十七条各分支机构应建立严格的资金业务授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、审批权限、审批程序及相应责任，明确规定经办人办理资金业务的职责及工作规范。严禁未经授权的部门和人员办理资金业务。审批人要按照资金业务授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。财务会计部门及经办人应按照审批人的批准意见办理资金业务，对于超越授权范围、违反国家有关规定和本办法规定的资金业务指令，有权拒绝办理，并上报审批人的上级。第六十八条一切资金收付必须纳入账内管理，严禁账外经营，严禁开设小金库、公款私存以及虚构事实套取资金，或将专项资金挪作它用。第六十九条除系统内部上划和下拨资金外，对于重大的资金支付业务，必须实行集体决策和审批制度，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。具体办理时还应实行财务负责人、公司领导双签制度，除加盖个人印鉴外，应予以手签。第七十条会计、出纳岗位必须职责分明，财务专用章必须由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管可以支付款项的所有印章。使用计算机查询资金余额和使用电子凭证办理资金业务的单位，应建立严格的IC卡或密码的保管和使用制度。第七十一条对于现金管理规定如下（一）收付员当日收到的资金要当日存入银行，不允许将滞留所收资金。有特殊情况当日无法存入银行的，须报上级领导同意，妥善保管。（二）各级机构应根据实际需要，设定合理的现金存量，不得超定额存放现金过夜；不得单人提取大额现金；不得使用现金支付超过现金结算起点的业务；不得坐支现金。（三）现金日记账应坚持日清日结。出纳人员必须按原始凭证逐日逐笔登记现金收、支、结余情况，及时盘点库存现金，做到日清日结，确保账实相符，不得白条抵库。（四）业务员收到的保费收入资金应及时上缴公司，严禁藏匿不报、少报、占用、挪用保费收入资金，一经发现，视情节轻重和数额大小将给予警告和相应的经济处罚。第七十二条对于银行存款的管理规定如下（一）各级公司必须建立银行存款日记账，由出纳人员按发生业务的顺序逐笔序时登记，并按日结出余额。（二）每月末出纳应与核算会计核对银行存款余额，保证银行存款日记账余额与财务系统中的明细账余额相符。（三）所有账户的银行存款余额调节表必须由会计人员在次月10日前编制完成，未达账项的未达原因要与出纳人员逐笔落实,无特殊原因,未达账项应在编制月度内清理完毕，不得超过一个月，当年的未达款项原则上不得跨年度处理。银行余额调节表编制完成后，须经本单位财务负责人审核并签字。后交开户银行确认盖章。（四）银行余额调节表管理要求要求如下1凡需要编制银行存款余额调节表进行对账的分支机构，对账单应在次月10日前编制完毕，并由制表人（会计人员）、复核人（出纳）签字确认后，交财务经理审核并签字。2每季度首月15日前，财务部门应将编制完成的上季度银行余额调节表报公司分管领导审核并签字。3会签后的银行对账单、银行存款余额调节表、银行账户余额调节表会签单、由各分支机构装订成册随同会计资料一并保存。支公司、营销服务部等机构银行账户余额调节表的审核，由上级机构负责。第七十三条各分支机构应按内部控制和牵制原则，建立网上银行