【word优秀硕士论文】专题二 ata单证册通关法律问题研究

专题二ATA单证册通关法律问题研究目录一、贸易便利化催生的ATA单证册制度的发展24（一）ATA单证册制度概述24（二）ATA单证册制度在中国25二、我国ATA单证册下货物通关的制度基础26（一）ATA单证册下货物通关便利的制度保障271、法律依据272、ATA单证册在我国适用范围273、上海世博会特殊规章第7号有关货物的通关、运输和处理284、ATA单证册下货物的通关便利28（二）ATA单证册下货物通关制度与其他部门法律法规间的有效衔接保障便利化29三、贸易安全视野下对ATA单证册下货物通关的审视29（一）贸易安全是世博会中货物通关的重要目标29（二）世博会期间展品通关的禁限规定30（三）ATA单证册下货物通关的控制条件311、对申请人提交货物总清单的控制312、对ATA单证册的核销和调整费收取313、对ATA单证册项下货物的款项追缴32四、ATA单证册下货物通关的法律模式探讨32（一）法治理念更新下加强ATA单证册货物通关的人性化监管32（二）法律价值指引下实现ATA单证册货物通关的有效监管331、执法权力相对集中的价值实现途径342、监管环节法制化价值的完善353、积极执法的价值外化的具体行动35参考文献36专题二ATA单证册通关法律问题研究万曙春（法律系）一、贸易便利化催生的ATA单证册制度的发展（一）ATA单证册制度概述暂准进口单证册（以下称ATA单证册）制度是规范成熟的海关制度，一系列国际海关公约是ATA单证册制度运作的法律基础世界海关合作理事会“世界海关组织”的前身于1961年通过了关于货物凭ATA报关单证册暂准进口的海关公约简称ATA公约，创立了ATA单证册制度,该制度意在为临时进出口货物提供一套世界统一便捷的海关通用手续，它和其他12个关于货物暂准进口的海关公约，如展览会和交易会公约、专业设备公约、商业样品公约等共同构成ATA单证册制度的内容。1990年6月海关合作理事会在土耳其首都伊斯坦布尔召开的理事会年会上制订了货物暂准进口公约（被简称为伊斯坦布尔公约），它将理事会关于暂准进口的各个专项公约及其他关于暂准进口的法律文件统一汇总。这样，ATA公约相关公约和伊斯坦布尔公约各附约对如何划分货物用途作了明确规定，为不同类别货物使用ATA单证册临时免税进口提供了可能。ATA单证册下的货物进口后还要出口，这种情形下货物的通关手续设计亦不同于一般贸易货物，ATA单证册的持证人使用ATA单证册在各国海关进出口，在一年的有效期内，无需填写各国海关报关文件，并免纳货物进口关税的担保，这些做法极大地简化了货物通关手续1。如今，ATA单证册制度在国际上已成功运作40余年，“目前全球有62个国家和地区实施这一制度，75个国家和地区接受ATA单证册。如果要到多个国家参展，办理一份ATA单证册1涉及到临时进出口货物的报关问题，各国海关对这类货物通常有一套严格的规定或制度，包括申报、查验、预交税款或者提供担保及监管结关等方面的一系列具体要求和必办手续。这些手续不仅给海关带来大量繁琐的日常工作，也给货物当事人带来诸多不便，而且通常情况下货物入境时向当地海关缴纳的进口关税保证金，在离境时保证金往往不能即刻退还，有时回国后还要等很久才能收到汇还的保证金。而ATA单证册创立后，保证金是向本国商会缴纳，费用较低且返还迅速。除了有免税优惠之外，ATA单证册的通关手续也非常简便，单证册的内容是在本国用母语和英文或法文两种文字完成填写，持有者不必在当地海关用当地语言填写报关文件。即可。”1ATA单证册制度因统一简化了海关手续，给商家带来了很大便利而被国际经贸界所普遍接受，进而也推动了贸易便利化并扩大了国际文化交流，它作为暂准进口货物使用的一份国际通用的海关文件，被国际经贸界誉为“货物护照”和“货物免税通关证”。ATA单证册制度在运转过程中，除设立担保机构、出证机构等前提工作外，主要包括签发、使用和核销三个实际应用阶段。ATA单证册制度的实际运作概括之包括四个步骤1、国际商会国际局设立ATA国际联保系统，各国指定相应的担保商会和出证商会。2、货主向被授权的出证商会提出申请，提交相应的申请文件、出证费用、担保，出证商会审核认可后，签发ATA单证册。3、单证册随货物在各国海关之间流转，凭其办理货物暂准进出口和过境等各类报关手续。4、单证册使用完毕后交还出证商会核销。如有未遵守使用规则的情况，单证册进入索赔阶段，待索赔事项处理结束后，核销单证册。在这四个步骤的流转中除了各环节的具体规定外，还涉及到各国担保商会、出证商会与海关之间的相互衔接、协调与责任划分。（二）ATA单证册制度在中国在我国，ATA单证册制度虽然起步较晚，但却发展迅速。1993年我国加入关于货物暂准进口的国际海关公约2，1998年起正式实施ATA单证册制度。中国国际商会是我国唯一的ATA单证册出证和担保商会，负责中国ATA单证册的签发和担保工作。中国国际商会与中国海关联合开发的“中国电子口岸执法系统ATA单证册子系统”于2002年4月1日在全国口岸试运行。我国ATA单证册签发的情况显示ATA单证册才开始“显山露水”，日渐为企业所熟知，其使用也逐步升温，有报导说“中国贸促会已批准12家地方签证机构签发ATA单证册，有200多家地方分支机构开展代理业务。从1998年到1冯源“货物免税护照”在我国逐渐升温，载中国国门时报2008年5月7日第6版。2由于我国于1993年8月分别加入了世界海关组织关于货物暂准进口的ATA单证册海关公约、展览会和交易会公约、货物暂准进口公约及其附约A关于暂准进口单证的附约和附约B1关于在展览会、交易会、会议及类似活动中供陈列或使用的货物的附约。2003年短短的6年中，我国ATA单证册签发量已位居世界ATA公约成员国第29位，在亚洲仅次于日本、香港地区、韩国排第四位。”1从最近的2008年中国贸促会系统法律工作会议上传出的信息得知，“2007年中国贸促会共签发单证册3210份，比2006年增长34。而在2006年，这一数字是2391份，又比2005年增长了545。”2在上海、广州、北京等地，频繁进出的会展物流和琳琅新颖的参展商品3使用简便、高效、成本低的ATA单证册进出境的频率很高，“据统计，2008年前5个月上海海关共签注海、空运展品ATA单证册282份，较去年同期增长了一倍多，涉及金额4450多万美元，增长了37倍。”42007年，在北京奥运会举办期间，中国海关总署专门下发了关于奥运物资适用ATA单证册相关监管问题的通知5，宣布从2007年10月8到2008年9月17日对暂时进境奥运物资临时适用ATA单证册通关手续，此举为2008北京奥运会的顺利运作提供了极大的便利。6上海2010年世博会时，预计该制度在世博会的举办过程中也将被频繁使用，这为我国ATA单证册制度的加快发展提供了难得的发展机遇，也使得ATA单证册货物通关中的问题需要更为深入的探讨和研究。二、我国ATA单证册下货物通关的制度基础中华人民共和国海关总署在“对中国2010年上海世博会期间进出口物品监管的保证书”中承诺“中国2010年上海世博会的海关手续将按照中华人民共和国海关法和其他有关法律、法规以及国际展览会公约中关于国际展览会参展者的进口物品报关规则的规定办理。海关将简化手续，提供通关便利”。7，这是一种政策承诺。而作为2010年上海世博会执委会成员单位之一的1王建娜ATA单证制度在中国，载世界机电经贸信息，2004年第8期。2冯源“货物免税护照”在我国逐渐升温；中国国门时报2008年5月7日第6版。3李志石、孙群、杨振上海平均每天都有国际会展，国际商报2004年12月22日第5版。4赵勇、孙群展商过“关“轻松便捷，载国际商报2005年6月29日第5版5由于1993年我国仅加入了ATA公约的“展览会公约”，因此临时入境的北京奥运物资不能适用ATA单证册的，但经国内外各方机构的共同努力下，找到了扩大ATA单证册适用范围的法律依据，据此中国海关决定对2008北京奥运会项下的暂时进境奥运物资临时适用ATA单证册通关手续，不仅便利了奥运物质的通行，也进一步扩大了ATA单证册在中国的影响力。6晏红、马广一ATA单证册为北京奥运“保驾护航”，载国际商报2008年5月17日第7版。7陈晖上海世博会展览品通关便利化法律问题探讨，HTTP/WWWSLSORGCN/ALL_ABOUTJSPMAIN_ID8后者则以协调、服务为手段，形成海关与商界间的关系互动来实现更为有效的秩序目标的管理模式。与此管理理念相关，海关监管目标选择上应确立并实现“以人为本”的转变。在执法中不是单纯以实现快速通关的时限指标、实现对外做出的服务承诺为目标，而是应通过人性化的、文明的执法行为从根本上改变和消除海关在监管中与相对人间的心理对立，提高通关服务质量和水平。其次，要确立“法治至上”理念，真正落实与体现法治行政。在奥运举办期间，对奥运物资海关在提供通关便利的服务方面采取了很多的举措，例如承诺24小时不间断通关、设置“奥运物资专用通关窗口”，提供“一站式”服务、委派业务熟、服务好的关员担任“奥运服务专员”1等等，这些举措下带来的良好服务效果，更为重要的是要能够制度化内化于海关执法中，形成一种长效的结果，也要避免“执法运动”将关员卷入无休止的工作中。法治至上理念强调的是立法目标在长期的执法活动中的实现过程，而非一次、两次的执法行动的成功与失败。法治至上理念，要求行政执法不是简单地着眼于具体的法律规范适用，而应关注法律治理效应的充分发挥和法律机制的有效形成。“法治至上”就是要使法律成为社会争议与纠纷解决制度中的最高规范和最后方式，使法治机制在规范社会行为、调整社会关系、解决社会问题中获得最高权威地位和普遍认同效力，而不是靠特事特办的思维来解决问题。第三，确立诚信守法的理念，不断巩固与扩展法治实现的社会心理基础。随着我国民主和法制建设的进程大大加快，1参见罗兰奥运期间中国海关提供哪些服务，载人民日报（海外版），2008年8月2日第6版。政府与市场的关系、权力与责任的关系、公共利益与公民合法权益的关系、效率与公平的关系、强制与引导的关系成为执法实现中考量的关系，海关在完善监管功能的同时，积极推进公共服务，包括增加服务内容、扩大服务范围、提高服务质量，在此过程中积累的与商界间的双赢关系和信任基础，应当不断巩固，树立良好的信任法治的社会心理基础。（二）法律价值指引下实现ATA单证册货物通关的有效监管世博会期间，人员、物资集中，持续时间相对较长，涉及部门和地点众多，面临威胁和问题种类多样，有很多问题需要有一个预测和对应机制，ATA单证册下货物通关中为实现贸易安全和便利应注重以下几种价值实现。1、执法权力相对集中的价值实现途径ATA单证册下货物通关，涉及到几个行政部门间的相互配合和协调，在世博会期间，应当追求执法权力相对集中的价值，将几个部门间的协调和衔接工作归于海关进行主管，建议在世博会期间以及世博会前后一段时期内，（1）建立起多层级的协调制度。在部门层面建立协调工作组，由海关、检疫检验部门、中国国际商会等涉及部门和机构派员参加，促成和加强各部门之间的合作,信息与资源共享，以利于分析和评估出潜在危险并对此预备相应措施，解决应急性事件和危机处理。协调工作组可共同协调解决各方面的问题，在一定的条件下可对所参加部门的各种资源进行统一调配，而各部门通过此渠道获取的情报信息只能用于掌控情况，不具法律效力。奥运期间，全国海关与各地口岸办、公安、安全等部门建立了应急处置联系配合机制，制定工作方案和预案共计622个。1（2）海关成立ATA单证册通关的专门机构和设立专门的监管场所。关于国际展览会参展者进口物品的海关规章第9条规定，“考虑到展览会的重要性，缔约方若认为有用，应尽力适时在其境内举办的展览会现场开设一个海关办事处”。同时规定，“在进口及出口时，对于将在展览会上展出、使用或已在展览会上展出、使用的货物，应尽可能在展览会现场进行检验与清关”。因此，我国可在上海世博会举办期间，海关成立ATA单证册通关的专门机构负责办理通关手续。上海世博会特殊规章第7号有关货物的通关、运输和处理第三1参见罗兰奥运期间中国海关提供哪些服务，人民日报海外版，2008年8月2日第6版。条明确中国海关根据法律和法规在世博会园区内批准设立临时监管场所。进口展览品进口后到正式展览，期间要经过布展一个较长时间的过程，可考虑设立专门的海关保税监管仓库，专门负责对世博会展览品实施有效的海关监管，同时满足企业展前集中货物、展后暂存展品等需要。（3）借鉴国外经验，设立独立的安全事件处置部门。“在大型活动举办期间，美国海关在监管现场还设立了独立于现场查验部门的安全事件处置部门。该部门人员没有特定的海关监管业务工作，一般都经过了专业培训，一旦监管现场发生危害安全的事件，将紧密跟踪事件进程，确保信息畅通，随时向上级部门报告情况，提出资源配置建议，协助高层决策。”12、监管环节法制化价值的完善在海关行政执法过程中，管理司法化作为一个总的价值追求，在该价值的统摄下可以构建和细化ATA单证册货物通关各个环节的具体制度，加强现场执法的直接操作性并从程序上保障监管的安全性问题。（1）出台专门的规章或规范性文件明确加强安全保障和便利通关的措施世博会期间大量货物集中通关及转关运输，与平时的展会通关有所不同。海关总署在“对中国2010年上海世博会期间进出口物品监管的保证书”中，建议凡加入ATA公约的参展国，其展品进口使用ATA单证办理海关手续。各国对ATA单证册制度的落实和操作不一2，我国应向参展国进一步宣传使用ATA单证册通关。同时在加强常态下的长效工作的同时，也可采取特殊形态下的重点做法，在统一执法手续，加强安保同时保障简化和便利展览品通关方面，可考虑由海关总署出台专门公告或规范性文件，进一步明确上海世博会展览品通关措施，便于统一认识，方便执法。（2）加强程序设计，严密监管程序借鉴举办国的成功经验,对ATA单证册通关中涉及到的海关问题进行预测,创造良好的通关环境。针对世博会时期巨大的出入境流量,海关对危险地区及危险物品的预测以及海关工作人员的经验就显得尤为重要,通过海关预测,制定预案,重点防范。借助海关监管装备，针对不同类型的货物和监管现场，分别制定1美国海关反恐安保工作基本情况介绍，参见2008年5月8日海关总署办公厅研究室发布海关政研参考第28期。2澳大利亚、新加坡、瑞士等国对实施ATA单证的特殊规定，载中国对外贸易2000年第5期。严密的监管程序，对海关确定为高风险的货物加强查验。例如在奥运举办期间，以海关总署和6个奥运会赛事举办地海关为主体组成了海关奥运安保指挥系统，并有针对性地提高涉奥货物、物品的查验比例，确保奥运通关安全高效。3、积极执法的价值外化的具体行动消极执法和积极执法是对行政执法价值的两个对立的认识。在世博会ATA单证册货物监管中，结合世博会的总体发展，在执法中应当选取一种积极化的价值选择。多年来中国海关在“服务政府”的打造过程中已积累了很多有益的做法，在“把关”与“服务”的关系中创新工作方法和机制实现服务价值。例如海关在监管中推进政务公开，开通通关咨询热线、建立通关应急处理机制等等，都在于不断提高通关效率和提高服务质量。奥运期间，海关总署相继出台了一系列有关奥运会物资通关的优惠措施，这些优惠措施主要服务于北京奥运会及其筹备期间奥运物资的进出境。同时，海关