会计学（第二版）课件和参考答案-第二章第三章作业及[1]..

第二章练习思考题1根据表中已知账户数据，计算并填写表217内空格表217序号账户名称期初余额本期增加发生额本期减少发生额期末余额1库存商品5000070000（80000）400002银行存款400000800000950000（250000）3应付账款15000150003000（27000）4短期借款55000（13200）11000572005实收资本（200000）30000500001800006应收账款250000140000（190000）2000002分析甲公司所发生的下列经济业务对会计基本等式的影响，见表218表218经济业务资产负债所有者权益（1）吸收投资150000元150000150000（2）从银行贷款25000元2500025000（3）从银行提取现金600元600600（4）以银行存款20000元购买商品2000020000（5）以银行存款40000元购买固定资产4000040000（6）以银行存款20000元归还应付账款2000020000（7）以银行借款20000元归还应付账款20000200002000020000（8）投资方收回投资20000元2000020000合计13500050001300003、练习材料采购业务的核算。胜华公司是增值税的一般纳税人，增值税税率为17。2007年4月份公司有关材料采购的经注业务如下（1）向A工厂购入甲材料15000千克，每千克100元；购入乙材料2500千克，每千克200元，货款共计20000元，增值税3400元，尚未支付。（2）以现金350元支付甲、乙材料的装卸费，按购入甲、乙材料的重量比例分配装卸费用。（3）向B工厂购进甲材料5000千克，每千克100元，增值税850元，用银行存款5850元支付材料价款。（4）以银行存款11700元预付C公司乙材料款。（5）以银行存款支付以前欠A工厂材料款15000元。（6）预付给C公司货款的乙材料到货，数量5000千克，每千克200元，材料验收入库。（7）向A工厂购进甲材料20000千克，每千克100元；乙材料5000千克，每千克200元，货款30000元及增值税5100元以银行存款支付。（8）以银行存款支付甲、乙材料的运费1000元，按购入甲、乙材料的重量比例分配运费。（9）向B工厂购进甲材料1000千克，每千克100元，增值税税额170元，款项尚未支付。（10）月末计算并引起结转甲、乙材料的实际采购成本。要求根据经济业务编制会计分录。答案（1）借材料采购甲材料15000乙材料5000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷应付账款A工厂23400（2）借材料采购甲材料300乙材料50贷库存现金350（3）借材料采购甲材料5000应交税费应交增值税（进项税额）850贷银行存款5850（4）借预付账款11700贷银行存款11700（5）借应付账款A工厂15000贷银行存款15000（6）借材料采购乙材料10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷预付账款11700（7）借材料采购甲材料20000乙材料10000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷银行存款35100（8）借材料采购甲材料800乙材料200贷银行存款1000（9）借材料采购甲材料1000应交税费应交增值税（进项税额）170贷应付账款1170（10）借原材料甲材料42100乙材料25250贷材料采购甲材料42100乙材料252504、练习生产业务的核算。大华工厂2007年4月份有关生产业务如下。（1）生产产品领用材料一批其中，A产品耗用30000元，B产品耗用12000元，车间一般耗用10000元，共计耗用材料52000元。（2）以现金1500元支付行政管理部门办公费用。（3）以银行存款支付车间购买劳保用品费用6000元。（4）从银行提取现金58000元。（5）以现金58000元发放本月工资。（6）提取本月固定资产折旧费60000元，其中，车间折旧费35000元，管理部门折旧费25000元。（7）以银行存款支付厂运输队第二季度车辆保险费7000元。（8）预提本月车间固定资产修理费3000元。（9）以银行存款支付本月电费8500元。其中，生产A产品用电4000元，生产B产品用电2500元；车间照明用电500元；管理部门用电1500元。（10）以银行存款支付车间机器设备修理费500元。（11）月末分配本月份工资费用。其中，生产A产品工人工资30000元，生产B产品工人工资10000元；车间管理人员工资5000元；管理部门人员工资13000元。（12）摊销应由本月负担的车辆保险费7000元（13）将本月发生的制造费用分配计入A，B两种产品成本。（按生产工人工资比例分配）。（14）月末，本月生产的A产品1000件全部完工入库，计算并结转A产品的实际生产成本。要求根据上述经济业务编制会计分录。答案借生产成本A产品30000B产品12000制造费用10000贷原材料52000借管理费用1500贷库存现金1500借制造费用6000贷银行存款6000借库存现金58000贷银行存款58000借应付职工薪酬58000贷库存现金58000借制造费用35000管理费用25000贷累计折旧60000借其他应付款保险费21000贷银行存款21000借制造费用3000贷其他应付款3000借生产成本A产品4000B产品2500制造费用500管理费用1500贷银行存款8500借制造费用500贷银行存款500借借生产成本A产品30000B产品10000制造费用5000管理费用13000贷应付职工薪酬58000借管理费用7000贷其他应付款7000制造费用总额（1）10000（3）6000（6）35000（8）3000（9）500（10）500（11）500060000元分配率60000（3000010000）15A产品应负担的制造费用153000045000元B产品应负担的制造费用151000015000元借生产成本A产品45000B产品15000贷制造费用60000实际成本（1）30000（9）4000（11）30000（13）45000109000借库存商品A产品109000贷生产成本A产品1090005、练习销售及财务成果业务的核算。利业公司增值税税率为17，2007年12月份有关销售及财务成果的经济业务如下。（1）销售给A工厂甲产品100件，每件售价180元，款项收到并存入银行。（2）以银行存款支付销售甲产品的运费700元。（3）销售给B公司甲产品50件，每件售价180元，款项尚未收到。（4）以现金支付销售给B公司的包装费250元。（5）销售给A工厂甲产品70件，每件售价180元，货款共计12600元，收到后存入银行。（6）以银行存款支付广告费1050元。（7）月末结转销售甲产品的生产成本，甲产品单位生产成本80元。（8）按5的税率计提本月产品销售税金。（9）取得罚款收入300元，存入银行。（10）以银行存款支付税款滞纳金1000元。（11）将本月各收入类账户的余额转入本年利润账户。（12）将本月各支出类账户的余额转入本年利润账户。其中，管理费用账户借方余额5600元，财务费用账户借方余额1200元。（13）按30的税率计提本月应缴所得税，并结转到本年利润账户。（14）按税后利润的10提取盈余公积金。（15）计提本月应付利润2000元。要求根据上述经济业务编制会计分录。借银行存款21060贷主营业务收入18000应交税费应交增值税（销项税额）3060借销售费用700贷银行存款700借应收账款B公司10530贷主营业务收入9000应交税费应交增值税（销项税额）1530借销售费用包装费250贷库存现金250借银行存款14742贷主营业务收入12600应交税费应交增值税（销项税额）2142借销售费用广告费1050贷银行存款1050甲产品生产成本80（1005070）17600借主营业务成本17600贷库存商品甲产品17600借营业税金及附加1980贷应交税费1980借银行存款300贷营业外收入300借营业外支出1000贷银行存款1000借主营业务收入39600营业外收入300贷本年利润39900借本年利润29380贷销售费用2000主营业务收入17600营业税金及附加1980管理费用5600财务费用1200营业外支出1000（3990029380）303156借所得税费用3156贷应交税费3156借本年利润3156贷所得税费用3156（39900293803156）1073640借利润分配提取法定盈公积73640贷盈余公积法定盈公积73640借利润分配应付股利2000贷应付股利20006根据泰和公司的下列业务编制会计分录（假设不考虑增值税）。（1）1日，投资者向泰和公司注入资本200万元存款；100万元原材料；生产用机器一台，价值400万元；专有技术一项，作价100万元。（2）1日，公司从银行取得长期借款100万元，款项存入银行。（3）4日，从光明公司购入材料。其中，A材料10吨，单价8000元；B材料20吨，单价1800元；C材料15吨，单价6000元，上述材料均已验收入库。公司用银行存款支付100000元，余款暂欠。（4）8日，从银行提取现金15000元备用。（5）15日，仓库发出材料73000元，其中，生产用58000元，车间一般耗用15000元。（6）25日，用银行存款支付办公用品费5000元。（7）26日，以银行存款支付产品广告费用12000元。（8）26日，销售产品一批，价款320000元，款未收。（9）26日，以现金支付生产用机器设备维修费用4000元。（10）31日，计提本月固定资产折旧4000元，其中，车间固定资产折旧3000元，行政部门固定资产折旧1000元。（11）31日，结算本月应付职工工资70000元。其中，直接生产工人工资60000元，企业管理部门人员工资10000元。（12）31日，将当月的制造费用转入生产成本账户。（13）31日，结转本月完工的一批产品的生产成本285000元。（14）31日，结转本月已销产品生产成本180000元。（15）31日，以银行存款支付违约赔偿金12000元。（16）31日，计算本月应交所得税10000元。（17）31日，将各损益账户余额转入“本年利润”账户。（18）31日，将本年利润转入利润分配账户。（19）公司从净利润中提取盈余公积5000元。（20）公司决定向投资者分配利润20000元，尚未支付。答案1借银行存款2000000原材料1000000固定资产4000000无形资产1000000贷实收资本80000002借银行存款1000000贷长期借款10000003借原材料A材料80000B材料36000C材料90000贷银行存款100000应付帐款1060004借库存现金15000贷银行存款150005借生产成本58000制造费用15000贷原材料730006借管理费用5000贷银行存款50007借销售费用12000贷银行存款120008借应收帐款320000贷主营业务收入3200009借制造费用4000贷库存现金400010借制造费用3000管理费用1000贷累计折旧400011借生产成本60000管理费用10000贷应付职工薪酬7000012借生产成本22000贷制造费用2200013借库存商品285000贷生产成本28500014借主营业务成本180000贷库存商品18000015借营业外支出12000贷银行存款1200016借所得税费用10000贷应交税费应交所得税1000017借主营业务收入320000贷本年利润320000借本年利润230000贷主营业务成本180000营业税金及附加10000销售费用12000管理费用16000营业外支出1200018借本年利润90000贷利润分配未分配利润9000019借利润分配提取盈余公积5000贷盈余公积500020借利润分配应付利润20000贷应付利润20000案例小王和小李拥有一个烤鸭店，他们做的烤鸭非常有名。他们都没有接受过会计教育。但他们认为只要在记录时采用复式记账的方法就不会出现错误了，于是自己设计了一个用来记录交易的系统，自认为很有效。下面列示的是他们的烤鸭店本月所发生的一些交易（1）收到商品的定单，当货物发出后将收到1000元。（2）发出一份商品定单，定购价值600元的商品。（3）将货物运给顾客并收到1000元。（4）收到所定的货物并支付600元现金。（5）用现金支付银行400元利息。（6）赊购6000元的设备。小王和小李对以上业务进行了记录，如表219所示表219资产负债所有者权益（收入费用）收到商品定单1000销售1000发出定购商品的定单600存货支出600现金1000将货物发运给顾客1000收到所定的商品600应付账款600支付现金400利息支出400赊购设备应付账款6000设备支出6000案例要求1指出他们对记录交易的错误理解。2改正他们在记录中的错误。第三章练习思考题1金龙公司20年4月30日银行存款日记账和现金日记账的余额分别为200000元和5000元。5月份发生下列涉及银行存款和现金的业务（1）3日，从银行借入短期借款30000元存入银行。（2）3日，从银行提取现金5000元。（3）7日，预支职工差旅费1000元，以现金支付。（4）8日，以银行存款上交税金2000元。（5）12日，以银行存款支付销售费用10000元。（6）18日，收取赔偿款现金800元。（7）25日，接银行通知，支付水电费8000元。（8）26日，收到某公司前欠的货款50000元存入银行。要求（1）编制收付款凭证；（2）登记现金日记账和银行存款日记账并进行月结。第一小题答案（1）借方科目银行存款20年5月3日凭证编号银收1贷方科目摘要一级科目明细科目记账金额从银行借入短期借款短期借款30000合计30000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（2）贷方科目银行存款20年5月3日凭证编号银付1借方科目摘要一级科目明细科目记账金额提取现金库存现金5000合计5000会计主管记账出纳复核填制（3）贷方科目库存现金20年5月7日凭证编号现付1借方科目摘要一级科目明细科目记账金额预支差旅费其它应收款某职工1000合计1000会计主管记账出纳复核填制（4）贷方科目银行存款20年5月8日凭证编号银付2借方科目摘要一级科目明细科目记账金额上交税金应交税金2000附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张合计2000会计主管记账出纳复核填制（5）贷方科目银行存款20年5月12日凭证编号银付3借方科目摘要一级科目明细科目记账金额支付销售费用销售费用10000合计10000会计主管记账出纳复核填制（6）借方科目库存现金20年5月18日凭证编号现收1贷方科目摘要一级科目明细科目记账金额收取赔偿款营业外收入800合计800会计主管记账出纳复核填制（7）贷方科目银行存款20年5月25日凭证编号银付4借方科目摘要一级科目明细科目记账金额支付水电费管理费用8000合计8000会计主管记账出纳复核填制（8）借方科目银行存款20年5月26日凭证编号银收2贷方科目摘要一级科目明细科目记账金额收到某公司偿还货款应收账款50000合计50000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）第二小题答案现金日记账年凭证编号月日收款付款摘要对方科目收入支出结余51上月结余50003银付1从银行提取现银行存款500010000附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张金7现付1预支差旅费其它应收款1000900018现收1收取赔偿营业外收入800980031本月合计580010009800银行存款日记账年结算凭证月日凭证编号摘要种类号数对方科目收入支出结余51上月结余2000003银收1取得短期借款短期借款300002300003银付1提取现金库存现金50002250008银付1上交税金应交税费200022300012银付1支付销售费用营业费用1000021300025银付1支付水电费管理费用800020500026银收1受到欠的货款应收账款5000025500031本月合计80000250002550002天发公司6月初有关账户的期初余额如表351所示表351账户借方余额账户贷方余额库存现金3000应付账款51000银行存款180000应付职工薪酬12000应收账款200000应交税费2000原材料120000实收资本800000生产成本47000盈余公积45000库存商品80000利润分配20000固定资产450000本年利润110000累计折旧40000合计1080000合计1080000本月发生如下有关经济业务（1）2日，向大兴公司购进A材料一批，货款90000元和运杂费1600元已通过银行支付，材料已验收入库。（2）3日，收到投资者追加投资100000元存入银行。（3）6日，以银行存款支付前欠华达公司材料货款40000元。（4）6日，领用A材料一批，其中生产甲产品耗用60000元，管理部门一般耗用10000元。（5）10日，采购员李某预借差旅费1000元，以现金付讫。（6）12日，从银行提取现金48000元，备发工资。（7）8日，以现金48000元发放工资。（8）12日，收到兰江公司前欠货款152000元，存入银行。（9）15日，向华达公司销售甲产品一批，货款196000元，尚未收到。（10）20日，以现金支付行政管理部门办公费400元。（11）24日，采购员李某回公司报销差旅费800元，余款以现金交回。（12）26日，通过银行预付下季度行政部门房租费6000元。（13）28日，以银行存款900元支付销售费用。（14）30日，结算本月应付职工工资，其中生产工人工资28000元，车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资12000元。（15）30日，支付生产用固定资产修理费用2000元。（16）30日，计提本月固定资产折旧7000元，其中车间固定资产折旧6000元，行政部门1000元。（17）30日，结转本月制造费用16000元。（18）30日，结转本月完工产品生产成本80000元。（19）30日，结转已售产品制造成本120000元。（20）30日，以现金支付滞纳金400元。（21）30日，将各损益类账户转入本年利润。（22）30日，计算并结转本月应交所得税1300元。（23）30日，提取盈余公积金3000元要求（1）根据上述经济业务编制记账凭证；（2）根据记账凭证登记各总分类账；（3）编制科目汇总表。第一小题答案（1）贷方科目银行存款20年6月2日凭证编号银付1借方科目摘要一级科目明细科目记账金额购进A材料原材料大兴公司91600合计91600会计主管记账出纳复核填制（2）借方科目银行存款20年6月3日凭证编号银收1贷方科目摘要一级科目明细科目记账金额收到投资者追加投资实收资本100000合计100000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）2（3）贷方科目银行存款20年6月6日凭证编号银付2借方科目摘要一级科目明细科目记账金额支付前欠货款应付帐款华达公司40000合计40000会计主管记账出纳复核填制（4）20年6月6日凭证编号转字1会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额领用A材料生产成本甲产品60000管理费用10000原材料A材料70000合计7000070000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（5）贷方科目库存现金20年6月10日凭证编号现付1借方科目摘要一级科目明细科目记账金额预借差旅费其它应收款李某1000合计1000会计主管记账出纳复核填制附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张（6）贷方科目银行存款20年6月7日凭证编号银付3借方科目摘要一级科目明细科目记账金额提取现金备发工资库存现金48000合计48000会计主管记账出纳复核填制（7）贷方科目库存现金20年6月8日凭证编号现付2借方科目摘要一级科目明细科目记账金额发放工资应付职工薪酬48000合计48000会计主管记账出纳复核填制（8）借方科目银行存款20年6月12日凭证编号银收2贷方科目摘要一级科目明细科目记账金额收到兰江公司偿还货款应收账款兰江公司152000合计152000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（9）20年6月15日凭证编号转字2会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额向华达公司销售甲产品，款项尚未收到应收帐款华达公司196000主营业务收入196000合计196000196000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（10）贷方科目库存现金20年6月20日凭证编号现付3借方科目摘要一级科目明细科目记账金额支付办公费管理费用400合计400会计主管记账出纳复核填制（11）20年6月24日凭证编号转字3摘要会计科目记借方金额贷方金额附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张一级科目明细科目账采购员李某报销差旅费管理费用李某800其他应收款800合计800800会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）借方科目库存现金20年6月24日凭证编号现收1贷方科目摘要一级科目明细科目记账金额采购员李某交回剩余现金其他应收款李某200合计200会计主管记账出纳复核填制（12）贷方科目银行存款20年6月26日凭证编号银付4借方科目摘要一级科目明细科目记账金额预付下季度房租费待摊费用房租费6000合计6000会计主管记账出纳复核填制（13）贷方科目银行存款20年6月28日凭证编号银付5借方科目摘要一级科目明细科目记账金额支付销售费用销售费用900合计900会计主管记账出纳复核填制（14）20年6月30日凭证编号转字4会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结算职工工资生产成本生产工人28000制造费用车间8000管理费用行政管理人员12000应付职工薪酬48000合计4800048000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（15）贷方科目库存现金20年6月30日凭证编号现付4附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张借方科目摘要一级科目明细科目记账金额支付修理费用制造费用生产用固定资产2000合计2000会计主管记账出纳复核填制（16）20年6月30日凭证编号转字5会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额计提固定资产制造费用车间6000管理费用行政部门1000累计折旧固定资产7000合计70007000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（17）20年6月30日凭证编号转字6会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转制造费用生产成本16000制造费用16000合计1600016000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（18）20年6月30日凭证编号转字7会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转产品生产成本库存商品80000生产成本80000合计8000080000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（19）20年6月30日凭证编号转字8会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转产品制造成本主营业务成本12000库存商品12000合计1200012000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（20）贷方科目库存现金20年6月30日凭证编号现付5借方科目摘要一级科目明细科目记账金额附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张支付滞纳金营业外支出滞纳金400合计400会计主管记账出纳复核填制（21）20年6月30日凭证编号转字9会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转本月主营业务收入主营业务收入196000本年利润196000合计196000196000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）20年6月30日凭证编号转字10会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转本月主营业务成本本年利润120000主营业务成本120000合计120000120000会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）20年6月30日凭证编号转字11会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转本月营业费用本年利润900营业费用900合计900900会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）20年6月30日凭证编号转字12会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转本月管理费用本年利润24200管理费用24200合计2420024200会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）20年6月30日凭证编号转字13会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转本月营业外支出本年利润400附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张附单据1张营业外支出滞纳金400合计400400会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（22）20年6月30日凭证编号转字14会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转本月应交所得税所得税1300应交税金应交所得税1300合计13001300会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）20年6月30日凭证编号转字15会计科目摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额结转本月所得税本年利润1300所得税1300合计13001300会计主管（签章）记账（签章）复核（签章）填制（签章）（23）20年6月30日凭证编号转