强化农村信用社操作与道德风险防范的几点想法

赴漳州观摩学习“监事长排雷行动”心得体会霞浦县信用联社叶挺贡2011年5月12日参加了市办组织的赴漳州观摩学习“监事长排雷行动”，通过漳州办事处梁主任的介绍及长泰、南靖联社监事长的经验交流，虽时间短暂，但感受颇深，也深感自身工作的不足。随着国际经济与金融一体化的日益深入，农村信用社面临的风险和竞争也日益多样化和复杂化。近年来，少数农村信用社接连发生重大案件,不仅给农村信用社造成巨大的损失,而且严重地损害了农村信用社的社会形象和声誉,更重要的是引发了社会各界对农村信用社风险管控能力的质疑,给业务经营与发展带来了直接的影响。开展“监事长排雷行动”能有效防范农村信用社操作与道德风险，提升案件防控水平，构筑案件治理长效机制，促进农村信用社依法合规经营与稳健发展。一、漳州“监事长排雷行动”几点体会一是领导重视是重点。漳州农信社开展“监事长排雷行动”，由市办统一部署，进一步明确了监事长工作职责，杜绝部分联社监事长间接参与经营决策，也必将引起联社理事长、主任及基层网点的重视，确保“排雷行动”有序开展。二是人员配备是保证。“排雷行动”除了监事长直接参与，还要大力依托稽核部门，如果稽核部门人员配备不足，要完成年度序时检查及各类专项检查都困难，就难于配合“排雷行动”开展。三是目标明确是核心。漳州农信社“排雷行动”从信贷违章违纪开始，逐步向重空及印章管理、负债及对账制度、综合业务系统等内控制度及联社职能部门履职方面延伸，目标明确，重大案件的发生势必给农信社造成恶劣影响，而信贷违章违纪行为，隐蔽性强、延续性长、影响面广、民怨民愤大，应作为重中之重进行排雷。四是沟通反馈是关键。对“排雷行动”中所发现的问题，如何进行风险提示，加大责任追究与整改力度，并做好后续检查工作是工作关键环节，必须加强与理事会、经营管理层及职能部门的沟通反馈，做到监事会负责检查和风险提示、理事会与经营管理层负责责任追究与整改落实、监事会后续再督查，确保“排雷行动”发现问题有效处置与整改落实。五是常抓不懈见成效。当前我国金融体制改革已进入攻坚阶段的关键时刻,特别是农村金融改革取得了重大阶段突破，但在引起了党中央、国务院的高度重视，更引起了银行监督管理部门高度关注。可见,如何有效地防范操作风险已成为农村信用社迫切要解决重要任务之一。如何进一步加强内控管理，提高抗御各种经营风险的能力，要从内控目标出发，农村信用社建立和健全科学完善的内控制度，是当务之急。针对农村信用社当前暴露的问题，提出加强农村信用社内控管理和风险防范的对策。一、目前农村信用社内控制度的现状近年来，农村信用社操作风险损失事件时有发生，引起了监管部门和各级领导的重视，且采取了种种措施加以防范，但效果却不尽人意，究其原因何在主要存在有“五难”，导致农村信用社操作风险控制不到位。一风险防范意识弱，认识提高难。一是对存在操作风险的事实认识不到位，尽管公众媒体上经常可以看到某某银行又发生了大案要案，但在信用社总有部分人认为同类事件不会在本单位发生，员工之间过于信任，用信任感来取代规章制度，忽视制度管人的重要性，认为一些操作风险引发的只是偶然事件，看不到其必然性。二是对执行制度的重要性认识不到位，一方面表现在个别基层农村信用社负责人认为执行制度过于死板，不适用农村市场，严格履行制度框框职责农民接受不了，势必影响业务发展，只注意短期效益而忽视违规操作损失风险。另一方面表现在部分员工认为有些制度过于繁琐、业务量大、劳动强度大，员工之间朝夕相处，风险防范意识不强，执行制度的自觉性不够。二人员老化兼岗多，执行到位难。从目前基层农村信用社部门负责人和要害岗位人员的现状看，一是人手少，存在人少兼岗多的现象。尽管对会计、储蓄、出纳都有人员配备要求，但基层农村信用社现有的人员现状，又根本满足不了要求，为了业务办理需要，有的农村信用社只能采取兼岗。如有柜员事假，更是人员紧缺，有农村信用社会计主管还负责代班顶一般柜员岗临柜操作的情况，在柜台直接办理存取现金业务。二是人员老化，业务素质难以适应现有岗位要求。以某市某农村信用社人员结构为例，该社员工平均年龄达46岁，其中4150岁之间的人员占全社人员的45，30岁以下的人员仅占全行人数的10。特别是在网络化、信息化和办公操作现代化全面推行下，要求越来越高，无论从年龄结构、还是人员素质要求都很难适应。三风险分散案点多，有效控制难。据某市某农村信用社部分业务操作风险调查，涵盖存款及柜台业务、会计结算业务和其它业务及环节三个方面的操作风险共有36个环节风险点，共发现操作风险环节风险点16个，占应查36个操作风险环节的44。反映出目前在农村信用社这些业务操作风险较为分散，且案点较多。一是基层农村信用社肩负着资金清算、库款管理、信贷资金的运行、监控、安全保卫等工作，可能案发的部门多，环节多，类型多。会计结算、储蓄出纳、信贷管理等等方面都是基层农村信用社案件多发区，特别是农村信用社大、小额支付系统上线以后，加快了资金汇划速度，同时在防范金融案件上带来了难度，严格执行规章制度、按章办事，强化内控制度执行力显得尤为重要。二是物件控制难度大，现金、密押、印章、重要空白凭证等是酿成金融案件发生关键部位有密押、印章管理不严，被人盗用；有账务核对不及时，造成重要空白凭证遗失而未发现；有违反库房管理规定，存在单人操作等现象，都是诱发案件关口。三是环节控制不到位，特别是有人员变动，要办理交接手续、审批程序、操作口令等程序，而履职不严。容易出现在临时性顶岗存在先交接班后登记、先办理有关业务后审批、先告知操作口令而又未及时更改等环节问题，只要在某一个环节中疏漏，都有可能造成重大的金融风险。四管理滞后手段弱，贯彻落实难。一是内控制度难以适应新形势的要求。随着会计、信贷网络操作和管理系统的多次升级，会计数据大集中、信贷业务操作和管理专业化、规范化、网络系统化要求更高，其先进的专业操作和服务方式，对现行的基层农村信用社内部风险控制制度提出了新的挑战，而相应的新业务内控制度的建立相对滞后，增大了业务操作风险发生的可能性。现行的农村信用社会计门柜综合处理系统虽增设置了会计事后监督系统，却没有给内审部门和银行监管部门设计监控模块，致使基层农村信用社内部控制手段发展滞后，存在监督时效性缺失的问题。二是检查监督流于形式，内控手段不力。首先是内部检查监督手段软化。会计、储蓄等事后监督和内部检查部门应对这些环节处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行检查辅导，防患于未然，但许多检查辅导人员对此却认识不足，也因辅导人员配制少，精力有限，在检查辅导上缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，检查整改成效甚微。其次是内审部门监督职能弱化和力量薄弱，也存在部分内部审计人员业务还不精，科技手段应用还不强，未能发挥好第二道、第三道监督防线的作用，弱化了内审监督功能，使许多内控制度执行力不强，缺乏应有的威力震慑作用。五内控防范环节多，落到实处难。一是内控防范环节多，难于控制。尽管农村信用社在以往多年的业务操作和管理执行中，建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度，但却难以一一得到落实，某些甚至形同虚设，主要表现在重要空白凭证，印、押、证、机编押机管理、金库钥匙、密码指令、数据备份、会计出纳、科目正确使用以及人员交接登记等方面，表现为交接手续简单化、业务处理“一手清”以及随意性、应付性，不按章操作等经常出现，使内控制度形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性，往往会成为案件或事故发生的隐患。二是事后监督仍依赖手工完成。因监督岗人员时间和精力限制，导致一些事前控制变为事后补签，执行内控制度变成应付检查，手工控制手段对计算机核算风险的控制费时、费力，作用不大，已是不争的事实，对高科技犯罪更显无能为力，使内部控制风险加大。二、农村信用社内控防范中存在问题的原因分析一内控意识不够强。目前部分农村信用社均在不同程度上存在着内控意识薄弱、重视程度不够的问题。无论是农村信用社的管理者还是制度的具体执行者均侧重经营效益、偏轻内控制度，没有真正意识到内控制度作用的重要性和必要性。二制度相对完善但仍有纰漏。农村信用社经过多年的努力，各种内控制度逐渐完善，基本建立了一套相对科学实用的体系，但内部职工经济案件仍然时有发生，反映出内控制度仍存在一些漏洞，亟待不断加强完善。三贷款“三查”制度仍有疏漏。农村信用社为保证信贷质量均设立了贷款“三查”制度，但没有完全认真执行，贷前调查往往流于形式，有的信贷人员根本不去企业亲自审看报表、账簿、凭证，甚至直接把企业提供的贷款申请报告和报表改作贷前调查报告，敷衍了事。在贷中审查时也不够苛严，贷审会审议与审批也有的是走走过场。四财务会计制度贯彻不够彻底。目前农村信用社相继建立了比较规范的财务、会计核算体系，但近几年的窗体顶端窗体底端审计发现，均在不同程度上存在为完成上级联社下达的各种指标，致使制度贯彻不够彻底问题，具体表现在不按会计制度规定建帐、记账；滥用会计科目，导致会计核算质量不高，数据反映失真等。五内部稽核的控制作用未能充分发挥。农村信用社内部审计稽核部门大都在同级农村信用社内部设立，尽管部分农村信用社设立了相对独立的内审机构，但他们地位仍不够超脱，致使检查结果不上报、上报问题不处理、处理程度不到位，查处的问题没有得到及时的整改，内部稽核的控制作用未能充分发挥，因此风险依然存在。三、防范操作风险相关的建议一加强职业教育，推进农村信用社制度文化。当前，在市场经济条件下，员工的思想非常活跃，其价值观在经济利益的驱动下容易发生动摇，因此，加强职工思想内控教育十分重要。但是,目前的情况却不是这样，一些基层信用社领导重业务、轻教育的现象较为突出。一要提高认识、层层重视。克服麻痹思想和侥幸心理，使职工思想内控和防范工作时时敲警钟，紧绷“大安全”弦，让职工教育达到强根固本的效果。特别信用社各级负责人必须高度重视职工思想教育。使业务工作和职工教育同步运行，坚持常抓不懈，造就一批思想坚强、意志坚定的纯洁职工队伍，从思想这个源头上控制住内部案件发生的可能。二是注重法制教育实效性。把法制教育与工作实际联系在一起，触及到每一位职工的灵魂，使职工法制观念强化，让思想道德基础差、意志薄弱者闻违法与违规丧胆，加大违法违规惩戒成本，让违规的人和事付出高傲的代价，防范一切案件发生。三是注重人本与案例教育。改变传统灌输教育的方法上，以开拓创新精神，加强时代思想教育、筑牢思想防线，提高全员整体共防的素质。通过有针对性案例教育和警示教育，选择在押服刑人员对员工进行现身说法教育，触动职工心灵。同时强化在岗员工主人翁教育，多采取问卷调查、群策群力、共同参与，发挥员工的集体智慧，使职工身感主人的自豪。可设立理事长、联社主任“接待日”制度，开通领导“办公服务”专线，同职工开展谈心活动，推动思想工作的不断深入。要积极开展政治思想教育和职业道德教育，树立高尚的职业道德情操，使干部职工牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，使员工确立依法按章办事和合规经营理念，不断增强员工的风险防范意识和法律意识，真正达到强根固本的目的，培育内控制度文化，增强防范意识。四是加强职业与业务培训，提高员工内控素质。坚持实行严格的上岗培训和考核制度，提高员工对内部控制的认识和自我约束、相互监督能力，使员工熟练掌握各项操作流程和相关规章制度，确保各项内控制度自觉执行到位。五是加强对员工行为有效监督，规范重要岗位和敏感环节员工八小时以外的行为。建立对员工行为排查制度，明确具体操作程序和规定，对行为失范的员工要及时教育和引导，情节严重的要进行严肃处理。二加强产权改革、完善法人治理结构。以县联社为主体建立农村信用社法人财产权，对经营的安全性、效益性负责，基层农村信用社经营权限由县联社统一法人授权界定，基层农村信用社只能在县联社的授权范围内依法经营。要通过社员代表大会、理事会、监事会相互制衡三会制度，对高级管理层进行经营监督与约束，达到控制风险的目的。县联社要制定和完善内部责任体系，一方面通过授权、授信明确各部门、各基层农村信用社的职责权限；另一方面要健全岗位责任制，将内部岗位职责进行细分，明确每个员工的岗位责任，形成完善的岗位责任体系。要按照从严治社的原则，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究体系，加大责任追究力度。三加大防范力度，完善贷款风险责任机制。通过县联社法人授权，明确基层农村信用社贷款审批权限；建立分级审批、审贷分离、贷前调查、贷中审查、贷后检查以及贷款发放通过信贷审查委员会集体讨论决定等一系列制度，在一定程度上提高信贷集体决策水平、规范审查审批程序、提高信贷审查审批效率、明确信贷审查审批责任。进一步完善贷款风险防范机制，建立和完善农村信用社统一的贷款抵押价值评估标准和评估程序，统一开展借款企业信用等级的评定，统一评定标准，规范化运作，强化信贷资产保全机制，严格按照岗位权限、业务规程发放贷款，充分发挥不同岗位、不同部门之间的相互监督、制约作用，做到贷款贷前调查实、贷中审查严、贷后检查勤，确保信贷资产的保值增值和资金安全营运。四加强岗位职责监督，建立统一内控管理制度。农村信用社必须建立统一的财务制度，以保证统一的会计管理体制，发挥好会计核算的监督职能作用，提高综合经营管理水平，实现财务制度完善、财务行为规范、财务约束强化，系统调控能力强、提高经营效益。健全内控制度，规范操作流程。内控制度的完善是制订执行修订再执行的过程，县联社作为制度的主要制定者，必须要根据对现有制度执行中的一些疏漏，以及不适应、不合理情况，及时进行补充、修改和完善。而制度的补充、修订和完善主要来源于基层农村信用社在日常业务操作实践中的信息反馈，因此基层农村信用社要建立执行信息的反馈渠道，对在日常操作中发现规章制度建设方面存在的问题及时反馈，以便于县联社认真研究，及时解决，及时完善。通过上下级之间的良性互动，使防范操作风险的内控制度逐步完善，业务操作流程更加规范。一是基层农村信用社要按照业务发展要求，狠抓内控制度落实，要把防范操作风险的一项摆上议事日程，切实抓紧抓好。使每项业务的开展都有相应的内部控制部门监督制约；要严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人，尽量做到分工合理，并实行定期轮岗、适时交流制度，使每位员工和每项业务都处于被监督、被检查范围之内；要明确各项业务工作环节的操作规则，强化运作程序和各项具体要求，建立岗位责任追究制和内部自律控制机制，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；要明确岗位职责范围，将具体职责范围落实到人，做到岗位到人，责任到人，相互监督，相互制约，形成一个团结协作、相互牵制的整体。二是加强重要岗位定期轮岗和强制休假制度，实行会计、出纳、信贷岗位不定期轮换。基层营业网点会计、出纳、储蓄等要害岗位的工作人员必须要不定期整体离岗，由各专业部门抽调具有营业网点各个岗位知识的熟练人员，整体顶岗排查，使营业网点会计岗位、出纳岗位、储蓄岗位暂时整体离岗，被离岗业务人员必须立即与接管人员办理交接手续，强制离岗。由于营业网点人员无法预知何时被查，因而没有时间对已存在的问题做“技术处理”，这样就能保证排查结果的真实性，加在对违纪违规人员的威慑力，避免内部职工发生经济犯罪。五加大审计稽查力度，完善稽核监督体制。要建立由上级联社统一领导、相对独立、直接向法定代表人负责的稽核监督体制，设立由省级联社稽核部门、市联社稽核派出机构、县联社稽核管理部三级各负其责的稽核监督体系。稽核部门应直接对县联社法定代表人或理事会负责，各信用社稽核人员直接对县联社的稽核管理部负责，其工资费用由县联社直接划拨，规避稽核机构与被检查部门的经济利益关系，增强稽核机构的独立性。在此基础上还必须不断提高稽核人员的业务素质，通过招收专业人才，强化业务培训，引进先进的稽核审计理念和技术，不断提高稽核人员的综合素质；要建立稽核部门和业务部门之间的有效信息共享机制，增强稽核检查的针对性，要严格稽核整改要求，强化稽核部门权威，提高稽核工作成效；县联社应制定多层次的内部控制考核制度，对基层农村信用社内控制度的执行情况实施量化考核，对执行制度好的给予奖励，对违规违章操作给予必要的行政处分和经济处罚，将员工执行制度情况与奖金和职务考评直接挂钩，充分调动员工做好操作风险防范工作的积极性和主动性。六强化检查监督，严格奖惩机制。县联社要充分发挥各业务部门的专业检查作用，制定专业检查制度，切实加大专业检查力度，督促基层农村信用社加强内控制度的执行力，进行严格处罚教育，显现法律与制度的巍然。合理的处罚手段是规范基层业务经营行为和员工行为规范的基本前提，是保证国家金融政策和执行规章制度的重要保证。一是加大处罚力度。在处罚过程中，要不讲面子、讲政策，不讲感情、讲原则，使职工违规办理业务不再敢违、同一问题重复违规的现象不再发生，杜绝案件风险隐患。二是重行政处罚。让一些责任心不强的干部职工遗弃侥幸心理，凡思想麻痹必受到惩处，凡是出事必丢饭碗，凡发生案件必“株连九簇”，引起高度重视和关注，导致案件发生无机可乘。三是强化监督检查、狠抓制度落实。制度建立要跟上业务发展的要求，防止出现空挡，严防违法犯罪人员有可乘之机。同时坚持督促操作人员提高制度执行力，确立规范操作是安全线，违章操作是警戒线，违法操作是高压线，坚持定期检查与突击检查相结合的做法，及时发现苗头，消除各种事故隐患，以科学发展观为指导，实现农村信用社业务步入快车道，早日走上又好又快发展经营管理之路。浅谈农村信用社信贷风险防范农村信用社贷款虽面向“三农”，但目前农村经济发展呈现多元化，农户贷款不仅用于农业生产方面，有很大一部分贷款用于自办小企业，发展服务业，经济发达地区有的用于外出经商。信贷业务的发展对农信社贷款风险防范方面提出了更高的要求。如何采取有效措施和手段防范化解不良贷款，降低信贷风险，是确保农村信用社稳健发展的关键。现就农信社贷款风险防范的措施及应采取的对策作以下论述。一、健全内控制度提高管理人素质强化信贷管理农村信用社不良贷款的形成是多年以来各种矛盾积累结果，它既有政策因素，社会因素问题，但也有内部管理上的问题。要提高农村信用社风险贷款的防范能力，首先要根据业务的发展变化不断完善内控制度。在确保国家金融政策，法律法规得以贯彻落实的情况下，建立健全信贷管理体系和事后监督协调运转的内部控制制度，抑制内部违规行为，要在已构筑的风险防范监控防线上再加强一线信贷人员在信贷投放事前，事中，事后的监督管理，要不断强化信贷员和信贷会计及事后监督岗位之间相互制约的机制作用，完善信贷操作的合规合法情况，把信贷风险控制在原始的萌芽之中。信用社的高级管理人员是信用社的灵魂。只有业务精良的高级管理人员，才会发挥一个领导者应有的号召力，督促下属防范信贷资产风险。提高农信社风险贷款的防范化解能力。二、强化风险管理，切实落实贷款的“三性”，即贷款的“安全性、流动性、效益性”，强调贷款的安全性农村信用社要加强风险管理，在各种风险中应始终强化信贷风险管理，安全经营，提高资产质量。虽然经过几十年的努力，信用社资产质量有较大提高，但随着经济的发展，贷款投向多元化，国内外经济、金融形势发生变化，特别是这次金融危机，严重影响了出口型企业的经营状况。经济增长速度的减缓，从严的货币政策，使大量小企业面临着资金周转困难，生产难以继为，甚至面临倒闭。农村信用社对此类小企业贷款同样面临难以收回的地步，信贷资产风险增大。因此在农村信用社信贷业务拓展中，应注重风险管理，首先是贷款投向上应该分散风险，行业上不能过于集中，“鸡蛋”永远不能放在一个篮子上；其次在借款个体上，贷款不能垒大户，目前农村信用社普遍存在借名（户）贷款，累加了信贷风险；再次要根据农村信用社实际情况同当地经济发展紧密联系起来，发展有特色的金融产品，把资金投向特色农业、林业及个体经济发展中去，支持区域经济发展，在小额贷款、短期贷款方面做足文章，发挥农信社小银行的作用。三、规范贷款操作程序与会计处理完善档案管理从源头防范风险贷款操作程序是指贷款过程的基本要素和各项环节，是保证贷款正常运行的重要前提，也是合规合法性的具体体现；主要包括建立信贷关系、贷款申请、贷前调查、贷款审批、办理担保或抵质押、贷款发放、贷后检查监督、贷款收回、贷款展期、逾期处理、信贷制裁等环节。在信用社实际工作中，建立信贷关系十分重要，近年来农村信用社为农户发放“贷款证”，评定信用等级，就是建立信贷关系的体现，然而农户以外的贷款，农村信用社却往往忽略了建立信贷关系的环节，有时误认为建立信贷关系就是接受了借款人的借款申请，其实建立信贷关系是指对贷款对象的初步资格审查，并根据初步的资格审查确定信贷关系的确定、变更或中止，是黄金客户建立的基础。在贷款申请、贷前调查、贷款审批、办理担保或抵质押、贷款发放等环节中，则应注意各种书面资料的收集和整理，保证资料的真实性、完整性、合规合法性。在贷后检查监督环节，农村信用社也很少重视和使用这一重要风险防范措施，认为贷款发放了，只要借款人按时结息还款就行，对怎么用、如何经营管理缺乏有效检查监督，如果借款企业经营管理不善，企业在陷入困境前信用社不能及时发现，必将会给信用社造成部分或全部损失，给贷款风险埋下极大的隐患。农信社信贷员要特别重视和遵循贷款操作程序，加强贷后管理，以确保贷款安全，从源头防范贷款风险。信贷人员与信贷会计要在帐务处理上达成共识，密切配合，堵塞一切可能产生风险的漏洞。四、以人为本，建立健全合格的信贷队伍人才是金融企业发展的关键，在信贷业务中，农村信用社要加强信贷队伍建设，要培养人才又要引进人才。加强信贷人员对各种国家经济法规的学习，尤其是对合同法和担保法的学习。加强职业教育，要培养其运用金融、会计、法律等综合知识能力，更主要是强化其职业道德。一个农信社的信贷资产的质量好坏很大程度上是取决于信贷人员素质高低，由于信贷人员的失职，造成贷款难以收回，形成贷款呆帐、死账，导致信用社经营困难的事例在农信社中时有发生,这不能不引起有关部门高度重视。信贷人员应该抵制各种诱惑，视信用社的资金是自有资金，对不该、不能发放的贷款，杜绝发放。严格执行贷款审批制度、担保制度，不能流于形式，这样从贷款的始点彻底杜绝信贷资产发生风险。五、加强新增贷款的管理增强信贷员风险责任首先加强信贷人员管理,强化信贷人员的风险意识、责任意识、法律法规意识。信贷员要严格要求贷款户提供真实完整的信贷档案。完整的信贷档案有助于农信社了解借款人的信用状况、经营状况、管理状况和经营成果，有助于保障信用社资金安全，防范风险的产生。信贷档案包括借款申请书、借款人担保人身份证复印件、营业执照税务登记证复印件、法人委托书、担保人书面担保书、贷前调查报告、借款合同、贷款审批报告、抵质押物凭证和清单、信贷员承诺书、贷后检查报告、展期申请书、展期协议及担保人同意展期证明、贷款催收通知书等资料。贷款档案的真实、完整、合规、有效性也是保证贷款安全和防范风险形成的有效措施。其次建立贷款管理与风险防范奖惩机制。对贷款营销额大，且贷款到期收回率达到100的信贷员可按一定比例的贷款营销额进行奖励，对到期贷款回收率低于95的信贷员，按逾期贷款的一定比例进行处罚，增强防范风险的责任心和积极性。降低信贷风险，需要农信社健全信贷制度，牢固树立风险管理意识，注重借款人资信状况及偿还能力。更主要是建立健全合格的信贷队伍，“严贷、重管”是农信社信贷业务健康发展的关键。加强信用社内部管理建设几点建议内部管理是一个单位的基础课题，也是永恒的课题。加强信用社内控管理建设是维护经营目标和经营秩序的重要保障，是防范、规避化解各种风险的重要手段，是信用社稳健发展的必要条件。当前信用社处于改革与发展并举的特殊时期，改革工作繁重而艰巨，发展的步伐又不容滞留，致使较多矛盾交织在一起，违法违纪案件不断发生，因此，加强当前信用社内控管理建设非常重要。如何加强内控建设，因为信用社工作在一线主要是会计、出纳和信贷人员，也是我们信用社最基础的骨干力量，如果这支队伍出现漏洞，随时都在可能给我们信用社造成不可弥补的损失，因此加强会出队伍建设是最基础的工作,也是迫在眉睫的重要任务。首先应当从制度落实方面抓起。在落实各项规章制度要从观念及意识形态抓起，一要以人为本，不断灌输先进思想和先进文化，让员工对执行制度逐步形成习惯成自然，唯有如此，才能有效的避免风险，从而不断适应社会主义市场经济发展的需求；通过建立完善严密合理的内控制度，健全经营和管理行为规范体系，提高经营管理水平，激发经营活力，从制度层面确保各项责任的落实，制订内控制度要符合全面性、发展性，超前性的要求。各项制度要全面覆盖业务制度发展和内部管理各个环节，确保业务经营行为，项项有依据，内部管理工作，事事有规范；同时要根据农村信用合作社业务拓展和创新的实际需要，及时研究，制定相应的内控制度，确保“业务拓展到哪里，制度就跟进到哪里，内控措施落实到哪里。”对要更新观念，抓思想认识要到位。内控制度是农村信用社经营中的一种自律机制，是从严治社，有效防范风险，保障业务经营稳健发展的前提。因此，干部员工必须转变观念树立内控优先的思想。从建立现代金融企业运行机制的高度出发，认识加强内控管理的重要性，把它作为提高内部管理水平的重要工作来抓。做到业务经营和内控管理相结合。其次通过学习和教育，让员工明白要严格执行规章制度才有信用社发展的空间，只有严格执行规章制度，才能自己体现人生价值的工作岗位。各级领导要强化对农村信用社广大干部职工的教育和引导，组织广大干部职工认真学习加强内部控制的一系列制度。克服在内部管理和内控机制中存在的各种模糊认识，明确内控机制建设的指导思想以及在当前形势下，加强内控机制的建设的重要性、必要性和紧迫性。近几年来上级相继出台了一系列规章制度，并编印成册下发，具有很强的权威性、针对性和操作性。基层信用社要采取员工自学与集中辅导相结合的方法。逐篇逐条认真学习，准确理解，做到知规知纪,从而不断提认识和撑握各项规章制度。最后要强化内部稽核手段，完善内部稽核监督机制，是农信社强化内部管理的一个重要手段，是促进信用社依法稳健经营有效防范经营风险的重要环节。因此，强化内部稽核提高内部控制能力，应从改革稽核机制入手，树立起稽核部门的权威性，赋于稽核部门相对的独立，并将对辖内机构的监督检查情况作为对其考核的一项重要内容。总之，信用社的各项内部管理建设工作加强了，必然会使信用社的各项工作更加规范化、制度化，从而使信用社为建设社会主义新农村作出应有的贡献。浅析农村信用社内控建设防范风险的几点建议【本文摘要】农村信用社作为经营货币的特殊企业，防范和控制风险始终是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键。加强农村信用社内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展之路起着非常重要的保证作用。近年来，伴随案件专项治理工作的不断深入开展，农村信用社深化内控风险防范意识不断提高，内控机制不断加强。笔者就深化农村信用社内控防范风险谈几点看法。农村信用社作为经营货币的特殊企业，防范和控制风险始终是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键。加强农村信用社内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展之路起着非常重要的保证作用。近年来，伴随案件专项治理工作的不断深入开展，农村信用社深化内控风险防范意识不断提高，内控机制不断加强。笔者就深化农村信用社内控防范风险谈几点看法。一、严明岗位职责，构建严密的控制机制强化制度建设，提高制度执行力。只有建立严明的岗位职责，利用互相之间的牵制、制约才能有效地加强内控机制。因此，在岗位设计上应坚持以下牵制原则一是体制牵制原则。不论前台、后台，不论一线、二线，不论前勤、后勤，均应坚持审批、操作、监督三权分离，人员分离、职能分离，避免形成在控制环节中出现漏洞。二是程序牵制原则。业务流程的不同环节应由不同的人员完成，实行岗位牵制，按业务流程顺序操作，不能漏、逆程序操作，更不能无程序单人操作。三是责任牵制原则。不仅强调责、权、利相结合，而且强调岗位联保，责任连带，严防出现人情代替制度现象。二、强化“人本控制”，构筑坚固的防范基础人是内控体系建设的第一道关口，制度要靠人来执行，人的思想素质提高了，内控难题可以说就能迎刃而解了。否则，即使有最严密的内控机制，人不去执行，也是一句空话，因此，以“人本主义”作为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。一是注重强化对干部职工的教育培训和引导。组织全体员工认真学习有关法律法规，帮助他们克服在内部管理和内控机制建设中存在的各种模糊认识，要纠正那种