VBSE虚拟商业社会_期初建账培训课件.ppt

,VBSE虚拟商业社会,期初建账,把企业搬进校园,实训改变未来,6/6/2020,沿着企业运营核心业务流程理解期初数据,销售到收款的流程,采购到付款的流程,生产到成本的流程,业务到财务的流程,计划管理流程,企业生态系统及价值链关系,3,供应链业务模型,1.在系统中选择订单2.按订单发货3.按订单收款,1.双方线下谈判并签订纸质合同2.制造企业在系统中录入订单提交供应商确认3.按订单发货并收款,1.在系统中选择订单2.按订单发货3.按订单收款,1.双方线下谈判并签订纸质合同2.制造企业在系统中录入订单提交供应商确认3.按订单发货并收款,业务期初账怎么建？,财务期初账如何建？,期初账谁来建？,提纲,期初为什么要建账？,期初为什么要建账？,我们需要给事业设定一个起点,上届班子给我们留下了什么资源和未完的业务,会计主体童车厂,2011年09月30日24:002011年10月01日00:00,持续经营,会计分期,我们接手了一个运营了1年9个月（2010.1.12011.9.30）的成型的制造业企业。,2011年10月1日-2011年10月28日固定数据经营期间；2012年1月2月自主经营期间。,期初建帐的目的,设定公司运营起点,清理企业现实资源,梳理运行中的公司业务,了解本企业的运营环境和规则,熟悉岗位业务流程和对象,期初账谁来建,请同学们注意：,期初建账不是财务一个部门的工作而是全体员工首先要完成的本职工作！,人人都有期初建账任务,企业管理部,营销部,采购部,仓储部,财务部,生产计划部,董事会,企业战略/年度经营规划,证章与合同管理、固定资产卡片和登记薄,审核资料/HR管理规范,员工人事资料,审核资料/市销策略,市场预测情况表,销售订单执行情况表,审核资料/采购策略,采购订单执行情况表,库存台账/库存策略,物料卡片/货位管理,总账/财务策略,收入、期间费用、应收等明细账,存货、成本费用、应付明细账,现金/银行日记账,审核资料mps/生产策略,生产订单执行情况表,派工单/收集mrp资料,人力资源部,供应商与客户企业期初建账,总经理-兼任财务部经理税务会计,行政主管-兼任,行政助理仓储部经理仓管员人力资源部经理人力资源助理出纳,业务主管-兼任,采购部经理采购员营销部经理销售专员市场专员,期初账怎么建,读懂期初数据,核心要义,企业业务从10月开始，10月以前未完结业务均算作期初数据。,部门业务简图,营销部,采购部,生产部,仓储部,企管部,人力资源部,财务部,企管部,CEO读懂期初数据-制造企业组织结构图,CEO读懂期初数据-物质资源,例如期初库存数据：,CEO读懂期初数据-人力资源,截止2011年9月30日，管理人员在岗18人，车间工人40人,机加车间20人,组装车间20人,车间管理员1人,注意：人力资源在发放工资时，需要计算40名工人的工资,例如销售业绩完成预计：,2011年10月，完成350万2011年11月，完成350万2011年12月，完成300万,第4季度的营销策划方案的重要参考,CEO读懂期初数据-信息资源,单据的编码规则：部门简写拼音+单据名称简写拼音+年+月+3位流水号,CC_YCLRK_201110001,CEO读懂期初数据-规则资源,CEO读懂期初数据-制度资源,CEO读懂期初数据-外部环境资源,例如广告投放媒介渠道：,后续的广告制作任务与营销策划任务重要参考,例如筹资渠道和成本：,CEO读懂期初数据-外部环境条件,企管部建账,CEO期初建账企业年度经营规划书依据企业经营情况、战略规划编制的，用以指导企业未来一段时间的经营方向和方针阶段计划的文件。包括六个方面的内容：1、公司经营方针及目标2、童车市场分析3、生产策略2011年10月以后需要新增加数控机床1台4、销售策略5、组织和人事策略6、资金流动和财务策略,企管部建账行政助理期初建账固定资产卡片,企管部建账,行政助理期初建账固定资产卡片（33张）每一项固定资产建立一张卡片。为减轻工作量，本次实训仅填制8张固定资产卡片即可。例如：001办公大楼1座；002007，021笔记本电脑7台；008016，019，020台式电脑11台；017打印复印一体机1台；018仓库1个；022大厂房1座2100000元；023032普通机床11台；033组装生产线1条。,行政助理期初建账固定资产登记簿详细记载固定资产使用部门、时间及价值等信息，是企业固定资产进行管理的动态表格，在发生新资产购入、旧资产售出时需要更新该表。,企管部建账,行政助理期初建账证章与合同管理,公章、合同章、营业执照正副本、税务登记证正副本、组织机构代码,市场营销部,现在有哪些客户？,已经发出了什么货，有多少钱没收回？,仓库里有多少库存可供销售？,工作任务与对应单据,每个月可以生产多少产品以用于销售？,对市场该如何把握？,客户信息汇总表,销售发货明细表,库存期初报表,生产车间产能报表,销售预测表市场预测图,读懂期初数据-逻辑&数据,客户信息汇总表,旭日贸易公司,华晨商贸城,销售发货明细表,编制人：刘思羽编制日期：2011年10月说明：一式一联，销售部存,销售发货明细表,库存期初报表,2011年10月1日,2011年9月末，组装生产线在产经济童车4000辆,生产车间产能报表,生产车间产能报表制表日期：2011年10月1日制表部门：生产计划部单据编号：0001,销售预测表,销售预测明细表,时,(单位：辆),市场预测图,市场预测图,财务部,读懂期初数据-会计核算的基本前提,1.会计主体：会计活动为之服务的特定单位或组织；2.持续经营：在可预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去；3.会计分期：将一个企业持续不断的经营活动划分为若干连续的、长短相同的期间；分期结算账目和编制会计报告；2011年10月1日-2011年10月28日固定数据经营期间；2012年1月2月自主经营期间。4.货币计量,41,会计核算的基础是权责发生制：对于一定的会计主体，凡是当期已经实现的收入和已经发生的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。例如:2011年9月发货确认收入，货款尚未收到借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2011年10月收回货款借：银行存款贷：应收账款,42,读懂期初数据-会计核算的基础,43,读懂期初数据-账务处理程序,期初数据来源-VBSE教材：了解仿真企业,资产类科目期初余额,负债、所有者权益类科目期初余额,库存商品和原材料期初明细,存货类科目,生产成本（在产品）期初明细,固定资产期初明细,利润表期初余额,财务期初账怎么建,启用账簿,购置封面与封底,填写账簿启用及接交表,填写账户目录,购置封面与封底,填写账簿启用及接交表,选用会计科目，填写账户目录。（页码可年末再填）,填写账户目录,账簿的格式与登记方法,财务部经理期初建账,总账三栏式账页格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：月末根据科目汇总表登记。,总账,制造费用,2010,注意：无期初余额的账户，只登记年，不登记月、日、摘要和余额，不用在余额处录入0。,录入期初余额,注意居中填写,注意借贷方向,注意文字高度为格高的1/2不超过2/3,任何文字不得涂改,2010,31,科汇,1-31汇总,660000,借,1340000,本月合计,1340000,借,上月结转,10,2000000,书写科目名称,录入期初余额,任何文字不得涂改,2010,31,科汇,1-31汇总,216450000,贷,216450000,本月合计,216450000,贷,上月结转,10,169650000,贷,应付账款,169650000,216450000,169650000,出纳期初建账,库存现金日记账三栏式账页银行存款日记账三栏式账页,格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：逐日逐笔登记,每日终了结出余额。,库存现金日记账,第1页,8,现付01,提现备用,其他应收款,50000,1,购买办公用品,50000,1900000,8,库存现金日记账,1950000,现付02,本月合计,管理费用,现付03,8,支付培训费,管理费用,560000,1340000,1340000,10,31,2010,10,上月结转,2000000,660000,银行存款日记账,第1页开户银行账号,工商银行北京分行海淀支行,0202204509999100555,2010,10,1,上月结转,借,248000000,8,银付01,支付前欠料款,应付账款,58500000,借,支付前欠料款,111150000,78350000,8,银行存款日记账,格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：逐日逐笔登记，每日终了结出余额。,189500000,银付02,本月合计,借,10,31,324069676,应付账款,280800000,204730324,8,银收01,收到销货款,280800000,借,359150000,财务会计期初建账应收账款明细账三栏式账页其他应收款明细账三栏式账页固定资产及累计折旧明细账三栏式账页管理费用、销售费用、财务费用明细账多栏式账页成本会计期初建账应付账款明细账三栏式账页原材料、库存商品明细账数量金额式账页生产成本、制造费用明细账多栏式账页“应交税费应交增值税”明细账多栏式账页,明细分类账,总5页一级科目应收账款明细科目户名旭日贸易公司,2010,10,1,上月结转,借,280800000,0,格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：逐笔登记。适用核算内容：往来款项等。,三栏式明细账,8,货款收回,银收01,280800000,平,数量金额式明细账,格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、单价、金额等栏。登记方法：逐笔登记。适用核算内容：实物资产等。,根据验收入库单数据填列,根据领料单数据填列,填写明细核算内容的相关资料,多栏式明细账格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。登记方法：逐笔登记。适用核算内容：成本费用和收入等。,济,有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记,月末结转完工产品成本时应用红字登记，反映对生产成本的冲减,应交税费（应交增值税）明细账,第页分页019-1,55,2010,10,1,上月结转,8,转01,购原材料,15300000,15300000,8,转02,购原材料,16150000,16150000,24650000,40800000,40800000,40800000,转出未交增值税,16150000,明细账,管理费用,总页,112,2010,明细项目,合计,办公费,8,现付03,支付培训费,560000,560000,28,转字05,计提折旧,2306666,2306666,培训费,31,转字13,结转费用,2916666,50000,560000,折旧费,2306666,10,10,8,购办公用品,50000,50000,现付02,看清财务规则,存货计价：材料采购按照实际采购价入账，材料发出按照全月一次加权平均计算材料成本固定资产折旧方式：按照直线法（纠错：大厂房原值为2100000元而非5000000）成本归集：结转当期生产成本的金额=期初生产成本（直接材料）+本期归集的直接人工+本期归集的制造费用税种类型：企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、,73,月折旧额=,生产计