内部控制审计流程.综述

。1.审计目的：评价内部控制的设计和运行对实现这一环节控制目标的有效性的保证程度，并提出改进建议2.审核程序：过程描述-目标设定-设计有效性评估-运行有效性评估-评估结论-改进建议(1)过程描述1.1业务流程的轮换1.1.1轮换业务计划形成过程描述业务流程图编号：1.1.1业务名称：轮换业务计划形成过程描述职能领域：业务管理准备日期：2005年11月30日审核日期总部和分支机构主管总务处财务科旋转部分仓库管理科根据各直属仓库的储粮情况，确定总轮换计划，并下发至各分公司。分行应向各直属仓库发放文件。根据3月和9月定期质量检查报告的结果、储存年份和粮食储存布局，确定粮食轮换的顺序(先与仓库进行口头沟通)接受官方文件回顾形成书面报告是不最终轮换计划审计总部的正式回复形成一个轮换计划业务流程编号：1.1.1业务名称：循环业务计划准备：X日期：2005-10-30审核日期序列号流动路径状态责任单位责任人总行将根据全国各直属仓库的粮食储备情况，向各分行下达初步轮换计划。总公司分行以文件形式下达了初步轮换计划。分支机构直营店收据(初始轮换计划)总务处部门主管财务总监审核轮换计划导演主管移交给轮岗管理部门组织形成正式的轮岗计划旋转部分部门主管根据每年3月和9月定期质量检查报告的结果、储存年份和粮食储存布局，确定粮食轮换顺序。旋转部分部门主管根据公司的初步轮换计划和仓储管理部的储备粮排名，将形成正式的储备粮轮换计划。旋转部分部门主管形成的储备粮轮换计划应报领导审批，必要时应通过国库主任办公会议。导演主管经审核的轮换计划形成一份正式的书面报告提交给总部。总务处部门主管总部批准的轮换计划应作为直接仓库准备轮换的最终正式文件。总务处部门主管1.2收购业务流程1.2.1采购合同签署过程的描述业务流程图编号：1.2.1业务名称：粮食收购合同签订流程图职能领域：业务管理准备日期：2005年12月15日审核日期总务处财务科旋转部分主管接管分公司的轮换计划回顾市场调查与客户联系(选择过程不采用招标等方式，大部分是对等的，少数采取措施发布轮换信息)起草合同(董事在场，价格由集体决定，但没有书面记录)顾客签署合同准备实施储备粮轮换计划组织部门负责人会议，传达当年的轮岗计划。原始合同存档了。合同副本合同副本在实际测试中，发现合同的制定非常不规范。例如，存款和定金没有区别。据悉，该企业有法律顾问，但他们只负责相关的诉讼问题。1.2.2粮食采购和储存流程描述业务流程图编号：1.2.1业务名称：粮食收购及储存流程图职能领域：业务管理编制：陈军日期：2005-12-15审核日期防护装置旋转部分财务科顾客仓库管理科空仓库检查仓库编号标在代码清单上。称重清单收到第二份和第三份检验单后，首先称量谷物(毛重)从仓库运送货物检查船上的货物是否与退货通知单一致，并根据车牌号退回证书。驾驶员等待不合格旋转部分将代码清单保存到指定的仓库编号中进行入库(2)驾驶员等待第二次称重(皮重)储粮凭证(5副对联)收到第二份和第三份收据凭证、检验单和称重单。从仓库运送货物检查船上货物是否与出境许可证一致，并根据车牌号交回证件。称重清单出国许可证(两副对联)储粮检查表(五联)收发信机(同时也是仓库保管员，没有相应的资质)应填写编码表和重量检查表登记统计分类账并准备每日报告审核无误后，货款结算。根据入库凭证、检验单、过磅单第三联汇总清单结算凭证审计(2)目标设定轮换计划科学合理。合同签订科学合理，并进行全面风险评估；粮食收购已得到适当授权和批准；谷物已经过适当的测试。在适当的会计期间和账目中及时和正确地记录粮食采购；及时准确地交付文件；信息传递顺畅，并有书面记录。(3)合理的适宜性和有效性评价测试目标测试内容检测方法设计奔跑轮换计划科学合理。获取关于轮换计划的书面信息；询问计划流程询问和检查书面文件21合同的签订是科学合理的。获取合同数据；询问合同签署过程询问和检查书面文件21进行充分的风险评估询问客户形成过程；获取客户信息；询问和检查书面文件10粮食的购买已经得到适当的授权和批准。检查采购证书中的授权批准；检查书面文件33谷物已经过适当的测试观察检查过程；检查检查清单观察和查阅凭证21粮食收购后，应当及时、正确地记入相应的会计期间和账户。检查采购合同、采购订单、收据、付款和记账凭证；检查凭证33文件交付及时准确观察传输过程；检查凭证数据观察和查阅凭证22平稳的信息传递观察信息传输过程观察32信息传输有书面记录检查书面记录检查书面文件10评价结论：适宜性(中)；有效性(低)(4)存在的问题和建议：(识别主要缺陷、重要缺陷和一般缺陷)控制环境：1。其中一名检查员和保管员没有相应的资格2.企业缺乏必要和详细的员工招聘和培训激励机制。3.现有的员工政策基本上被其他单位采用，没有得到有效实施。4.管理者缺乏竞争意识，坚持国有企业服从管理的思想。5.公司治理结构：所有者缺位依然严重，企业行政管理色彩浓厚。风险评估：1。轮换计划的形成存在风险，应由仓储部门负责。2.选择客户可能会有风险。选择过程中不采用招标等方式。其中大多数是对等的，少数采取措施发布轮换信息(考虑建立客户档案，采用招标投标方式)3.合同条款的起草和审核应由轮岗管理部和总监完成(应考虑财务和法律顾问等其他人员的参与，以降低合同风险。例如，“存款”和“存款”具有不同的含义)4、没有合同执行和总结程序5.储存安全存在风险：缺乏防火措施6.企业所有人员的风险意识薄弱。控制活动：1。检查员目前属于轮换管理部门，不相容的职位不能严格分开2、收发信机和保管员应由不同的人承担，不相容的岗位未能严格分开3