企业财务风险及其防范对策

企业财务风险及对策摘要近年来，随着时代的发展和市场经济的深化，企业财务管理将成为企业管理的核心问题。金融是企业的命脉。企业的财务状况直接影响其生存和发展。同时，企业必须正确理解财务管理中最重要的事情，即财务风险管理。不管一个企业面临什么样的风险，它最终都会出现在金融领域。金融风险是市场竞争的必然结果。现代企业的财务风险是一种微观经济风险。它是企业面临的所有风险的货币化表现，是企业风险的集中表现。企业风险的大小和损失的程度直接而明确地反映在企业财务收支的变化上，并最终反映在企业财务收入的减少上。现代企业的财务风险存在于企业财务活动的各个方面，包括资本筹集、资本投资、资本使用、资本回收和资本收益分配。本文分析了企业面临的风险，并提出了防范财务风险的对策。关键词企业融资；金融风险。规避风险在市场经济日益完善的今天，风险总是存在且无处不在，这已经成为理论界和实务界关注的焦点。风险研究起源于德国，然后在美国形成和发展。直到20世纪60年代，金融风险才被广泛认为是一种经济风险现象。自1986年以来，金融风险管理已经全球化。在我国，企业面临着激烈的竞争和不断变化的市场条件，存在着各种不可预测和不可控制的因素。企业财务风险的发生导致企业生存甚至破产清算的难度越来越大。金融风险给企业和社会带来了严重影响。此时，企业财务风险的防范和控制尤为重要。金融风险也称为融资风险。财务风险是企业所有风险的财务表现。受内外环境和各种不可预测或不可控制的因素影响，导致企业财务和经营状况的不确定性。一、金融风险综合概述(一)金融风险的概念企业财务风险是指企业在各种财务活动中，由于各种不可预测或可控的因素而遭受损失的可能性。金融风险分为广义和狭义。决策理论家将风险定义为损失的不确定性，这是对风险的狭义定义。日本学者黎明龟井认为，风险不仅仅指损失的不确定性。还有利润的不确定性。这种观点认为风险是不确定的，它可能给活动主体带来威胁和机会。这是广义上的风险概念。结果总共有两个方面：第一，财务活动的结果是收入；二是财务状况，即企业的偿付能力、经营状况和盈利能力。一般来说，财务风险是指财务损失的可能性。(二)金融风险的基本特征财务风险的特征是客观性、全面性、不确定性、盈利性或亏损性以及动机。只有了解金融风险的基本特征，才能采取及时有效的措施来防范和控制金融风险。为了降低公司的财务风险，我们必须充分了解财务风险的各种特征，并在掌握这些特征的基础上有效地防范和控制各种财务风险。客观性也就是说，金融风险不取决于人的意志，而是客观存在的。换句话说，风险随时随地都存在。人们无法避免和消除它们。他们只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用和损失的发生。2.综合性也就是说，财务风险存在于企业财务管理的全过程，并反映在各种财务关系中。筹资、资金使用、资金积累和分配等金融活动都会产生金融风险。3.不确定金融风险具有一定的可变性，即在一定的条件下和一定的时间内，它们可能发生，也可能不发生。这意味着金融4.共存(盈利或亏损)也就是说，风险和收入并存，并且成正比。一般来说，金融活动的风险越大，收入越高。相反，风险越小，收入越低。5.动机也就是说，财务风险的客观存在将促使企业采取防范财务风险的对策，加强财务管理，提高经济效益。(三)国内外金融风险研究现状1.国外研究现状西方古典经济学家从19世纪就提出了风险的概念。他们认为风险是商业活动的副产品，经营者的收入是在商业活动中承担风险的回报。美国经济学家弗兰克H奈特在他1921年的著作风险、不确定性和利润中认为，风险是指“可测量的不确定性”“不确定性”是指不可测量的风险。风险的特征是概率估计的可靠性。概率估计的可靠性来自下面的理论定律或稳定的经验定律。与可计算或可预见的风险不同，不确定性指的是人们对事件缺乏基本了解，对可能的结果知之甚少。因此，预测和定量分析不能通过现有的理论或经验来进行。在财务控制方面，国外学者研究了美国数学家诺伯特维纳于1948年创立的控制论。1932年，FitzPatrick进行了一元论判断研究。奥特曼于1968年首次创造了泽塔模型。总体而言，国外对金融风险的研究起步较早，理论体系完善，应用领域广泛，研究成果众多且系统。例如，许多国外风险管理协会和风险管理学院为企业风险管理事务和专业证书考试制度做出了巨大贡献。其中，美国全球风险专业人员协会每年为金融风险管理人员举办专业证书考试，许多协会和协会出版风险管理杂志和杂志，以及更多的金融风险管理书籍。2.中国研究现状我国对金融风险的相关研究始于20世纪80年代末。清华大学郭忠卫教授1987年所著风险分析与决策一书全面系统地研究了风险分析和决策的方法。王计华在他的文章现代企业财务风险及内部控制中说，企业的内部财务风险是从内部控制的角度来讨论的。文章认为，内部控制与财务风险防范密切相关。这两者是一件事的两个方面，内部控制是手段，财务风险防范是目的。通过建立良好的内部控制制度，企业可以保证经营活动的效率、财务报告的可靠性和法律法规的合规性，从而约束和调整内部经营活动的自律制度，最终达到防范和控制财务风险的目的。上市公司财务风险监测与危机预警研究，杜芳秀设置并观察一些敏感财务指标的变化，对上市公司危机起到预警作用。本文以金融风险监控和危机预警为切入点，采用规范理论和实证理论相结合的研究方法，紧密依托金融危机的诱发源来探讨金融风险预警系统。中国学者对金融风险控制问题的解决有不同的看法，这与规避防范是分不开的。本文将在此基础上提出对策。二。金融风险的成因与表现(一)金融风险的成因1.外因(1)经济环境因素主要体现在经济体制、经济政策和企业自身机制对融资和投资的影响上；(2)金融市场因素主要指金融市场的发展和完善程度以及利率和汇率的变化；(3)政治和法律环境因素，如政治稳定和相关法律的变化；(四)企业资本结构不合理。资金主要是指企业来源于股权基金和债务基金的总资源之间的比例关系。资本结构不合理导致企业财务负担沉重，严重影响企业偿付能力，从而引发企业财务风险。(5)企业收入分配政策缺乏规范性。(6)利率的影响(2)盲目投资，增加企业的财务风险许多企业盲目追求规模效益，通过资产重组等方式不断扩大规模，希望通过扩大规模进一步提高效率和竞争力。(3)企业管理的缺陷，放大了财务风险：主要表现为：(1)财务人员风险意识相对薄弱，对财务风险关注不够。(2)财务决策没有经过科学的分析和论证，决策失误时有发生。避免财务决策失误的前提是科学的财务决策。(3)企业库存和应收账款管理机制不完善。(4)企业财务管理内部控制制度不完善。(5)财务会计信息质量有待提高。企业财务信息的不准确、不及时和不完整将直接影响企业的决策和效益。(二)财务风险的表现金融风险有多种表现形式，以下是中国企业的典型表现。1.盈利能力低，经济效益差具体表现为高成本和低毛利率。资产回报率低，投资回报率低。2.缺乏资金和偿付能力具体表现是缺乏资金和债务过多。信用等级低，融资能力差。3.经济能力差，不良资产比例大具体表现为资产质量差，大量不良债权和“剩余二次冷回”存货沉淀，资产周转率低。4.增长能力弱，企业发展停滞具体表现为企业资本积累率和销售增长率下降，业务萎缩，市场份额下降。三、企业财务风险防范技术(a)分配方法分配方法是通过企业间的合资、多元化经营和外资多元化分散金融风险。(2)转让法转移法是指企业通过某种方式将部分或全部财务风险转移给他人的方法。转移法包括保险转移和非保险转移。(3)撤销法也就是说，企业在选择财务管理方案时，应综合评估各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较低的方案，以规避财务风险。四、金融风险防范措施(一)树立风险意识，建立有效的风险防范和处理机制树立风险意识和正确评估风险是有效应对金融风险的前提。有以下方法：(1)建立风险基金。它是在损失发生之前，通过准备金的方式建立一个防止风险损失的特别准备金。(2)建立企业资金使用效率监管体系。(二)建立财务风险识别和预警系统1.金融风险的识别在企业发展壮大的过程中，组织规模不断扩大，组织结构越来越复杂，这使得企业的管理更加复杂多变，财务风险也越来越大。企业财务风险识别的主要方法有：现场观察法和财务报表法。现场观察是指通过对企业生产经营和具体经营活动的直接观察，了解和掌握企业面临的财务风险。财务报表法，即通过分析资产负债表、损益表、现金流量表等报表的会计数据，确定企业在各种情况下的潜在损失和原因，并对主要指标的实际价值和标准价值进行对比分析，确定风险暴露的存在和程度。4.2.2财务风险预警(1)建立短期财务预警系统，编制现金流预算建立短期财务风险预警系统，第一步是编制现金流量预算，主要是通过现金流量来编制。通过对现金流量的分析，可以充分反映企业的动态现金流量。(2)建立长期财务耳朵加强企业资产管理，防止不良资产的产生，提高资产流动性，是防范财务风险的重要管理手段。从长远来看，企业资产的盈利能力直接影响企业的整体盈利能力，而保持高盈利能力的企业往往是高负债能力和相对较低财务风险的有效保证和标志。一个健康企业的偿债资金通常来自其利润，而不是债务资金。(4)实施债务重组当债务人陷入金融危机时，债务人通常有两种选择：一是拖延，直到债权人执行法律，甚至宣布破产；第二是债务重组，通过债务重组的收益减轻负担，为生存和发展提供空间。债权人也有两种选择：一是强制执行债权，直到债务人宣布破产；第二是接受或提议债务重组。(5)完善科学决策机制金融风险本身是全面的。企业生产经营活动中的所有风险最终都反映在财务风险上。科学合理的决策是防范金融风险的重要手段。因此，企业必须建立科学的决策机制。3.完善风险管理组织和内部控制体系企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须有有效的管理体系。只有组织好企业的财务风险，企业的财务风险管理才能得到足够的重视和真正的规模化运行。企业可以设立财务风险管理办公室，并指派相应人员对财务风险进行预测、分析和监控，以便及时发现和化解风险，建立和完善风险控制机制，最终充分发挥内部审计机构和人员的作用，做好内部控制审核和风险评估工作。V.结束语企业的财务风险存在于企业的整个经营过程中，其发生是不可避免的。其原因的复杂性及其影响的双重性要求我们积极规避金融风险。财务风险的加剧将对企业的发展产生重要影响。良好的财务风险控制可以提高企业在市场中的竞争地位，有利于企业的发展。同时，如果一个企业不重视财务风险，或者财务风险分析有误，就会严重影响企业的发展。因此，在进行财务管理时，要充分分析和了解财务风险的成因，积极采取各种方法和措施来控制风险的发生，提高企业的盈利能力，掌握财务风险控制的方法和手段。随着我国经济的不断发展，财务人员应该更加重视财务风险的管理，以保证企业经济的持续健康发展。参考资料1常。企业财务风险的分析与防范。管理。2010(12)。2刘婧、王家庆。论企业财务风险分析与防范，著。中国的集体经济。2010(22)。3孙宁。金融风险分析与防范，。冶金会计。2010(03)。4陈。论企业财务风险的成因及防范措施，著。购物中心现代化。2010(26)。5王小慧。AH天然气有限公司财务风险防范研究D。安徽大学2012。李亚峰。企业财务风险的成因分析及对策,J .金融部门(学术版)。2010(12)。7沈娟。船舶融资租赁