有限公司改制股份公司流程及方案设计分解

有限责任公司改制为股份有限公司的程序和程序设计第一部分：修改进程概述1 .成立改革准备小组，专门负责本次改革工作。准备小组通常由董事长和董事会秘书领导，在公司生产、技术、财务等方面召集负责人，不定期召开会议，讨论改革过程中遇到的问题，必要时要求董事会做出决定。 准备小组具体负责下列工作a .研究改组方案和组织形式的编制b .改革有关中介机构，与中介机构合作c .整理和准备有关公司的文件和资料d .召集中介机构赞助会，提供中介机构要求的各种文件和资料，回答中介机构提出的问题e .编制关于改革的文件f .向政府主管部门申报文件和备案，取得政府认可文件g .联络发起人h .从事股份有限公司设立等工作。2 .聘请中介机构。准备小组成立后，可联系中介机构采用，包括推荐机构、发行律师、审查员、资产鉴定师等机构。 被选中的中介机构必须具有就业资格。 准备小组应慎重考察后，确定本次新发布的各中介机构人选，签署委托协议和相关合同，正式建立法律关系。3 .职务调查、资产评估和审计。公司与各中介机构签订委托协议后，各机构应当根据情况入场，分别调查和审计公司的有关情况。 推荐机构对公司整体状况，特别是商业经营状况进行全面调查，根据调查发行本次新发布的招股说明书的律师对公司法律问题进行全面调查，法律意见书和律师工作报告的会计师对公司过去3年的财务状况进行审计，形成审计报告的资产鉴定师对公司资产状况进行评估，资产评估应注意的是，根据国家工商总局的要求，证券监督会的最新要求是根据评价报告的数值，确认检资报告的股东金额，是根据会计报告中记载的净资产金额，确认制度变更后的公司股东金额。 这样审计报告的净资产额低于评估报告额的，选择审计报告的净资产额作为检验报告的资本额，符合国家工商局和证监会双方的要求。 评价报告书的资产价格数据低于审计报告书的净资产数据时，选择评价报告书的数据作为验资报告书的出资额。 当然，如果公司不需要在3年内上市，可以不考虑审计报告数据，根据评价报告数据反映检资报告的股东人数。在财务顾问主持和统一协调下，企业和会计师、律师共同探讨改革方案。 包括发起人及其出资方式的确定、资本结构的设定、财务审计、资产评估、财务制度的确立、资产处置(包括非营利性资产的剥离、土地使用权的处置、商标使用权的处置等)、人事劳资制度的确立等。 董事会有责任制定公司整体的变更方案。 整个公司的变更方案一般应包括： (1)变更企业的基本情况(例如企业简单情况、企业财务情况等)。 (二)变更的必要性和可行性；(三)变更的公司名称、注册资本和经营范围；(四)变更的方式；(五)将原有有限责任公司股东的投资份额转变为股份有限公司股份方式和依据以及发起人姓名、出资方式、股份持有额和股份持有率；(六)变更的员工状况；(七)变更公司章程的声明4 .制定改革方案。制度改革方案首先涉及股份有限公司注册资本金额必须一致的几个方面的问题。 各发起人应共同协商净资产折扣率，确定注册资本金额。 其次，各发起人的股份持有率。 原则上，应根据各发起人在原公司的出资比例进行决定，如有调整，应在此阶段进行协商。 发起人协议，签署公司章程草案。 公司改革中，股东会必须形成公司改革决议、改革申请书、改革可行性研究报告书、发起人框架协议、公司章程及企业改革总体设计方案等改革文件和文本。现行法律规定，设立股份有限公司，必须有2人以上200人以下的发起人。 如果要变更的有限责任公司的现有股东人数满足此要求，则现有股东可以以公司资产设立的现有股东不足，或者现有股东不想参加此次设立，则引入新股东作为发起人，从现有股东转让一部分股东，改组公司的股份结构，从改组后的股东以公司资产设立股份有限责任公司但是，股东的变更需要注意的是，在申请发行前的最近3年内，实际上支配者不会发生变化。5、召开董事会和股东会，审议制度改革事项，签署发起人协议，修正公司章程。1 .召开临时董事会。 至少5天前为全体董事召开临时董事会，审议通过公司由有限责任公司变更为股份有限公司、公司整体变更为股份有限公司的变更方案、授权董事会组成筹备组办理股份有限公司的变更事宜、上海上会会计师事务所出具的基准日为2009年6月30日的审计报告、资产评估公司出具的基准日为2009年6月30日的评估报告、公司因自2008年1月1日至本次董事会会议通知之日期间历次股东会会议程序瑕疵而确认股东会决议的合法性的议案等。2 .召开临时股东会。 通知所有股东召开临时股东会，审议通过提请召开临时股东会审议通过上述议案、公司由有限责任公司变更为股份有限公司、公司整体变更为股份有限公司的变更方案、授权董事会组成筹备组办理股份有限公司的变更事宜的议案。 其中上海上会会计师事务所出具的基准日为2009年6月30日的审计报告、资产评估公司出具的基准日为2009年6月30日的评估报告的议案，根据公司因自2008年1月1日至本次董事会会议通知之日期间历次股东会会议程序瑕疵而确认股东会决议的合法性第44条的规定，代表的三分之二以上的表决权股东必须通过。发起人在公司由有限责任公司变更为股份有限公司上签名。6 .股票认购和招募。设立股份有限公司的，发起人书面批准公司章程规定的认股一次缴纳的，必须缴纳全部出资的分期付款应当缴纳首付款。 以实物、工业产权、非专利技术或土地使用权等非货币性资产出资的，经资产评估，依法办理该产权的转移手续。招募方式成立的，发起人认购股不得超过股票总额的35%。 发起人不能按时全额缴纳股份的，使其他发起人承担违约责任。 缴纳股份后，必须经会计师验资确认后发行验资报告书。7 .注册成立股份有限公司。到当地工商行政管理局进行股份有限公司名称的事前核准程序。 办理名称事先核准手续，必须提交发起人协商、会长签署的名称事先核准申请书、董事会决议等文件。开始设立方式的人，发起人首次缴纳出资后，应当选举董事会和监事会，董事会向公司注册机关保证公司章程，验资机关签发验资证明和其他文件，申请设立注册。 招募设立，发行股票获得资金后，发起人应在30天内主办公司设立大会，审议公司设立费用和发起人抵制股票的财产价格。 公司董事会、监事会发生，召开第一次会议。 创立大会结束后30天内，持有相关文件申请成立登记。 经工商注册机构批准，发行股份有限公司营业执照。 股份公司正式宣布成立。 具体地说企业召开创立大会和第一次股东大会、董事会、监事会，公司建设报告书，选举社长，确定经营小组等。 其中包括：1 .召开创立大会。 至少15天前通知各发起人召开创立大会，创立大会只有代表股总数过半数的发起人出席才能召开。 要设立大会，请审议公司整体变更为股份有限公司的变更方案、公司法、发起人协议、关于股份有限公司筹办情况的报告、股份有限公司的公司章程、选举股份有限公司第一届董事会成员、选举股份有限公司第一届监事会成员、关于股份有限公司筹办费用开支情况的报告、授权董事会办理与股份有限公司工商登记有关事宜等议案，并通过出席会议的发起人所有的表决2 .举行第一届董事会。 通知所有董事至少五天前召开第一届董事会第一次临时会议，通知内容包括会议时间、地点、议案等010-3010规定的内容，并通过审议、通过010-3010、010-3010、010-3010等议案。3 .召开职工代表大会选举职工代表负责的监事4 .召开第一届监事会的2009年第一届临时会议5 .将至少5天前召开第一届监事会的2009年第一次临时会议通知全体监事，通知内容包括会议时间、地点、议案等股份有限公司股东大会议事规则规定的内容，审议通过股份有限公司董事会议事规则。办理验资及工商变更登记手续创办大会开幕后30天内，股份有限公司董事会向市级工商行政管理部门申请成立登记。第二部分：股票改革的法律特征与改革方案设计第一节，法律特征有限责任公司变更为股份有限公司的，必须符合本法规定的股份有限公司的条件，并按照股份有限公司设立的相关程序处理。 由此规定可知，有限责任公司变更股份有限公司的设立不是真正意义上的“设立”，而是“变更”。 无论是股份公司的设立还是招聘，股份公司的肌肉都是经过投资、设立等一系列资产重组过程形成的，而有限责任公司变成股份公司是组织形式的变化，如果股份公司的条件已经完备，就按照一定的步骤完成了有限责任公司“变”股份公司的演变。 根据变更股份有限公司设立的特殊性，律师在向有限责任公司提供该法律事务服务时，应重视变更股份有限公司设立的法律特征，更好地把握其本质。我认为，通过改变设立特点，律师在具体操作改变设立股份有限公司的实务过程中，应重视以下法律特征1、变更成立股份有限责任公司民事主体的完整和独立性有限责任公司的公司体制是受司法规范约束的法人。 在我国目前的企业改革和公司新建过程中，建立有限责任公司是重要的形式。 应该说有限责任公司是比较完善的公司体制和公司组织形式。 某有限责任公司必须是初步具备生产经营和发展所需资产、业务、管理机构、运营模式等，具有完善民事行为能力的企业法人。从民事主体地位来说，自股份有限公司开始设立以来，变更股份有限公司设立的有限责任公司完全具备民事主体资格，是独立承担民事责任的正规公司制企业法人。 股份有限公司的设立，是发起人在新出资的基础上，重新完成资产重组过程，最终设立符合司法要求的股份有限公司。2、变更股份有限公司的设立，是原有有限责任公司组织形式的变化过程变更设立股份公司，与原主体有法律继承关系的是原有限责任公司的组织形式的变更。 工商行政管理局依依不舍地发行变更申请书的股份有限公司监事会议事规则所记载的企业的设立时间，不应该是变更的时间，而应该是原公司的设立时间。 有限责任公司进行的关于聘任独立董事以及决定独立董事的津贴内容中明显是公司形式的变更，不是其他内容的变更。 因此，变更股份公司设立的不是工商局注册新设公司，而是进行变更注册。应注意，变更股份有限公司的设立并不会改变法人所有制的性质。 变更时，有限责任公司的股东必须成为股份有限公司的股东，各股东的权益比例不变。因为整个有限责任公司变更股份公司的设立只是公司形态的变化，变更时公司会持续计算经营业绩，所以在重组股份时，只能在有限公司时变更股份和股东，或者在变更股份公司后变更股东和股份。 成立期间绝对不能变更股东和公司的股份。因为整个有限责任公司变更股份公司的设立只是公司形态的变化，变更时公司会持续计算经营业绩，所以在重组股份时，只能在有限公司时变更股份和股东，或者在变更股份公司后变更股东和股份。 成立期间绝对不能变更股东和公司的股份。3、变更成立的股份公司和原有有限责任公司的继承性我国股份有限公司独立董事工作制度第四十四条第二项规定“企业法人个别合并，其权利义务由变更后的法人享有、承担”。 股份有限公司关联交易制度第百条规定：“有限责任公司依法变更股份公司的，原有有限责任公司的债务由变更后的股份公司继承”如上述规定所示，变更设立的股份公司必须继承原有有限责任公司的权利和义务，这是法定条件，无需征得债权人的同意。 股份有限公司建立的时候，应该始终按照资产和负债的配合原则，改组发起人法人企业，采取资产剥离等方式，将一部分债权债务带入新设的股份有限公司，相应的债权债务也应该转移，得到债权人的同意。同样，原有有限责任公司的资产、业务、特许经营手续等也将变更继承给股份有限公司。第二节，改革方案设计只是改变了股份公司设立的特殊性，具有特殊的法律特征，因此在实践操作时，改变股份公司设立具有不同的实务特征。一、变更股份有限公司设立的基础和实质条件实际上，大多数有限责任公司在注册时公司资产量和注册资本较小，经过长期经营和发展，企业已经有规模，但通常净资产不高，股东数量较少。 因此，为满足基本条件，有限责任公司应在变更前向公司进行增资扩股和股份转让，以实现公司股东数量和资产量的增加，为变更准备成立股份有限公司。 考虑变更股份有限公司的设立，在实际操作时，特别是增资时，在保证资产质量优良的前提下，应尽量加大资产规模，满足变更时的净资产审计值超过5000万元。律师在为股份有限公司的设立和变更股份有限公司的设立提供特别的法律服务时，通常要关注资产权状况、重大债务、诉讼、相关交易和同行竞争等事项，这些重大事项构成股份有限公司设立的实质性条件。 股份有限公司开始设立时，此时股份有限公司的主体尚未形成，律师应重视预防上述事项存在可能发生的问题。 特别是在资产重组过程中，相关主体多，法律关系比较复杂，应尽量避免和减少各种问题的发生。 此外，变更股份公司设立