项目六出纳资料的整理、保管与工作交接.ppt

出纳资料的整理、保管与工作交接,项目六,能够对出纳资料进行整理、归档和保管2.能够妥善处理好出纳的交接工作；,1.培养学生规范的职业操守；2.培养学生严谨的工作作风。,1.能够正确地整理各种出纳资料。2.能够正确地对出纳资料归档及保管3.了解出纳工作交接的原因。4.了解出纳工作交接的内容。5.掌握出纳工作交接的方法。,学习目标,学习目标,3,目录,任务一出纳资料的整理及保管,任务二出纳工作的交接,任务一出纳资料的整理及保管,任务导入,小张为即将毕业的大学生，毕业实习期间来到河北东方红纺织品有限责任公司实习，单位安排他跟出纳高媛媛学习出纳工作。实习第一天，高媛媛就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档，但小张感觉无从下手。请问：小张该怎么做呢？,5,6,任务一出纳资料的整理及保管,出归档资料的整理,出纳归档资料的保管,一、出归档资料的整理,（一）出纳归档资料的范围1.会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证。2.会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账薄。还有财务报告类、档案管理类、印章印鉴类会计软件类和其他类：,7,一、出归档资料的整理,（二）出纳归档资料的整理程序,8,二、出纳归档资料的保管,（一）出纳归档资料的保管责任（二）出纳归档资料的保管期限（三）出纳归档资料的保管方法,9,（二）出纳归档资料的保管期限,出纳档案的保管期限分别为永久、定期两类,定期保管期限可分为3年、5年、10年、15年、25年五类。出纳档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起,会计档案管理办法作了明确的规定。,10,（三）出纳归档资料的保管方法,1、出纳凭证保管应注意的问题（1)出纳凭证应及时传递，不得积压。（2）凭证要妥善保管。（3）给原始凭证编号。（4）编制目录。（5）原始凭证不得外借。（6）出纳凭证由专人保管。,11,（三）出纳归档资料的保管方法,2、出纳凭证归档保管装订成册的会计凭证，应由会计部门指定专门人员负责保管，但出纳不得兼管会计档案。年度终了后，可暂由财会部门保管一年，期满之后，编造清册移交本单位的档案部门保管。保管时，要防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。,12,任务处理,通过以上知识的学习，小张按以下四步完成该项工作:第一步：出纳资料整理。小张先将所有出纳资料进行分类,按凭证、账簿、印章、报告、软件资料和其他资料进行分类整理。第二步：出纳资料的装订。按前面的分类,进行不同方法的装订和归置。凭证、账簿、报告类资料要分别进行装订,电算化资料还要进行刻盘存档。第三步：编册。对于装订完毕的出纳资料,应当立卷成册,启用封面或扉页,用以记录每册的编号、所属单位、所届时期、其计号数及页数、经办人员等详细内容,并加盖单位公章和经办人员私章;在保管上有特殊要求的,可以加盖骑缝章或加贴封条。第四步：送存。将全部资料编册完成后,按册送存档案室进行保管。,13,任务二出纳工作的交接,任务导入,高媛媛是河北东方红纺织品有限责任公司的出纳，现在由于工作变动，要离开企业。厂里又招了一名新出纳小张。会计让高媛媛准备一下出纳的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何办理交接，要解决这样的一问，就需要细细研读下面的内容。,15,16,任务二出纳工作的交接,出纳交接的概念,出纳交接的原因,出纳交接的内容,出纳工作的交接方法,出纳工作移交表,出纳交接后的责任界定,一、出纳交接的概念,会计基础工作规范第二十五条规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。,17,二、出纳交接的原因,出纳人员办理交接手续的主要原因有：出纳员因辞职、调动、而离开单位；企业内部工作变动不再担任出纳职务；出纳岗位轮岗调换到会计岗位；出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工；因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作的；上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作时；企业因其他情况按规定应办理出纳工作的，如企业解散破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交的。,18,三、出纳工作交接内容,出纳交接内容,现金、贵重物品,有价证券，包括国库券、债券、股票等,发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）,收款收据，包括空白收据、已用收据,支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿,三、出纳工作交接内容,出纳交接内容,印章，包括业务专用章,出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证,银行汇票、银行本票等票据,其他会计资料和物品,出纳账簿，包括日记账和备查账簿,四、出纳工作的交接方法,出纳的交接工作一般分三个阶段进行：第一阶段，交接准备。交接准备分五个方面：登记出纳账；结账与对账；整理移交的各种资料；填写出纳账启用表；编制“移交清册”。,四、出纳工作的交接方法,第二个阶段，移交阶段。出纳人员离职交接必须必须在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。交接工作主要包括以下几个方面：1、交接出纳账薄；1、交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章；3、移交有价证券及贵重物品；4、移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙；5、移交公章和其他实物；6、交接完毕后，交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。,四、出纳工作的交接方法,第三阶段，交接后有关事宜。出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；接交人员应认真接管移交工作，继续办理移交未了的事项；移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。,五、出纳工作移交表,出纳工作移交表，主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券贵重物品移交表、核算资料移交表以及交接说明书,24,六、出纳交接后的责任界定,移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。这是对会计工作交接后,交接双方责任的具体确定。交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接交人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。,25,任务处理,高媛媛和小张在公司财务经理孙娜的监督下，进行了出纳工作的交接：1.高媛媛将其手头的所有资料、物品进行了清点，编制了移交清册。2.高媛媛当着孙经理和小张的面，按照交接手册的内容，一项项移交给小张，小张逐一核对。3.三个人在“出纳人员工作交接书”上签字，交接工作完成。,26,项目小结,本项目详细介绍了出纳归档资料的整理、保管和移交。出纳档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，同时包括相关的重要凭证等，具体应保管的资料包括会计凭证类资料、会计账簿类资料、财务报告类资料、印章