山东省2017年内审师《分析技术》：存货管理技术与概念试题

山东省2017年内审师分析技术：存货管理技术与概念试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例? A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工 C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D：现金按日送达公司总部2.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符 D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法3.以下哪项内容对预测库存需求时没用？ A：对商业周期行为的了解 B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立 4.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A：a. 是 否 否 否 B：b. 是 否 否 是 C：c. 否 是 是 否 D：d. 否 是 是 是 5. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 6. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的 A：购货订单是支付已收到货物的相关证据； B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D：原件的复印件和原件一样可靠。 7. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 8. 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是 A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件； C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去； D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。 9. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略 10. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果 A：没有进行其他测试。 B：测试数据的结果与预期结果相符合。 C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。 D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。 11. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？ A：信用可能被给予不适当的客户。 B：信用评估的更新可能不及时。 C：财务报告或管理报告可能不准确 D：可能与未经批准的卖方进行交易。 12. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？ A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低 13. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？ A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。 14. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 15. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？ A：a.对知识库进行检查。 B：b.对开发和生产中的控制进行测试。 C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 16. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 17. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 18. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 19. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现 A：未发现的新员工工资率错误。 B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。 C：不正确的工资扣除项目。 D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。 20. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为 A：德尔菲技术； B：最小二乘法技术； C：最大可能性技术； D：预期报酬最优化。 21. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性； C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层； D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 22. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 23. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。 A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 24. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？ A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 25. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？ A：a.对知识库进行检查。 B：b.对开发和生产中的控制进行测试。 C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。26.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据 27.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程 B：内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范 D：内部审计活动的政策与程序 28.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 29.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了 A：确立审计目标和工作范围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。 30. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。31. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当 A：提供工作底稿副本； B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。32. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性33. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁 34. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 35. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？ A：多元回归。 B：趋势线。 C：指数平滑。 D：活动平均。 36. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。 B：与来自其他审计程序的数据进行比较。 C：选择并打印需要查证的账款。 D：确定各账款的准确性。37. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。38. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为 A：市场跟随者战略。 B：市场补缺者战略。 C：市场主导者战略。 D：市场挑战者战略。39. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？ A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。40. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？ A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：关注被给出建议的事项 C：为新系统制定审计计划 D：指导新系统的实施41. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：管理层在恶意收购之后被解职。 B：财务主管的迅速更换。 C：政府对纳税申报的审计。 D：向新市场的快速扩张。42. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。 B：加强对银行投资的控制。 C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。 D：对股东的期望做出更好的反应。43. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。44. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进45. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。 B：已装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 D：要求有