第7章 支付条款.ppt

第7章国际货款结算,支付工具汇票、本票、支票支付方式汇付托收信用证合同中的支付条款,本票,汇票,支票,I.汇票II.本票III.支票,第一节国际贸易支付工具,一、汇票的定义（BillOfExchange或Draft）,由一人（Drawer，出票人）签发给另一人（Drawee/Payer，受票人/付款人）的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人（Payee，受款人），或持票人,由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,中华人民共和国票据法,英国票据法,I.汇票,二、汇票的记载内容,付款日期付款地点出票地点其他,汇票金额年月日Exchangefor.PaytotheOrderof或其指定人付金额TheSumof_.To.,1,FIRST,BillofExchange,“汇票”字样,1,凭Drawnunder.信用证第号L/CNo.日期Dated.按息付款PayablewithInterest%perAnnunal号码汇票金额中国，广州年月日No.:ExchangeforGuangzhou,China.见票日后（付一不付二）AtSightofThisofExchange(SecondofExchangebeingUnpaid)PaytotheOrderof或其指定人付金额TheSumof_.To.,DEUTSCHEBANK（ASIA）HONGKONG,756/05/1495988,FEB.20,2004,CNAC-061121-4,USD19,745.00,NOV.20，2004,*,SAYUSDOLLARSNINTEENTHOUSANDSEVENHUNDREDANDFORTY-FIVEONLY,DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG,CHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.GUANGDONGBRANCH李亮,FIRST,付款人,出票日期,信用证号码和开立日期,开证行,付款期限,30DAYSAFTERSIGHT,45DAYSAFTERDATE,BillofExchange（“汇票”字样）,BANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH,收款人,45DAYSAFTERDATEOFB/L,出票人,10%,三、汇票的份数,汇票通常签发一套，一式两份，两份具同等效力，但付款人仅对其中的一份进行付款或承兑，先到先付，后到无效。汇票上通常写明“付一不付二”（SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID（或“付二不付一”（FIRSTOFEXCHANGEDBEINGUNPAID）。,四、汇票的种类,出票人的不同,银行汇票,商业汇票,付款时间的不同,即期汇票,远期汇票,是否附有货运单据,光票,跟单汇票,承兑人的不同,银行承兑汇票,商业承兑汇票,1、承兑（ACCEPTANCE）,承兑是指远期汇票的付款人承诺在汇票到期日支付票据金额的票据行为。我国票据法：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。承兑：承兑字样，承兑日期，签名，交还收款人,五、几个汇票的票据行为,2、出票（Issue或Draw）,出票是指出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为。汇票上的收款人（抬头）通常有3种写法：限制性抬头：PaytoXXCo.only或PaytoXXCo.nottransferable指示性抬头：PaytoXXCo.ororder或PaytotheorderofXXCo.来人抬头：Paytobearer,3、提示（Presentation）：指收款人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。1付款提示2承兑提示付款人第一次看到汇票叫“见票”，如果是即期汇票，付款人见票后立即付款，如果是远期汇票，付款人见票后先办理承兑，到期再付款。,4、背书（Endorsement）,背书是指原收款人为将票据权利转让给他人或将一定的票据权利授予他人行使，在票据背面或粘单上记载有关事项并签章，然后将票据交付被背书人的票据行为。一张汇票可以有许多背书人，对于一个受让人来说，凡在他以前背书的人，都是他的前手，凡在他以后背书的都是他的后手。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑和付款的责任。,李四,赵六,王五,粘单,5、贴现（Discount）,贴现是指远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行或贴息公司兑换现款，银行或贴息公司从票面金额中扣贴现息后付给持票人余款的行为。贴现实质是汇票买卖。,贴现利息计算实例：面额为10000美元，见票后90天付款的汇票，6月20日得到承兑，9月18日到期。持票人于6月30日持汇票去银行贴现。银行核实计息天数（7、8月各31天，9月18天，共80天），如贴现年利率为10%，一年按360天算，则：贴现利息=汇票金额*贴现天数*年贴现率/360=10000*80*10%/360=222.22美元银行向持票人付款10000-222.22=9777.78美元银行受让汇票后，于9月18日向付款人提示，收足10000美元。,6、拒付（Dishonor）又称退票，包括拒绝付款（DishonorByNon-payment）和拒绝承兑（DishonorByAcceptance）。汇票被拒付，持票人有权向承兑人、出票人及所有“前手”背书人进行追索。7、追索（Recourse）含义：持票人正确提示但遭拒付时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定款项的行为。持票人行使追索权时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供拒付证书或退票理由书。,出票(issue),提示(presentation),付款(payment),即期,远期,承兑(acceptance),PaytoXXonly,PaytotheorderofXXX,PaytoBearer,收款人（抬头）,小结：汇票的流通及票据行为,注：英允许，我国不允许,一、本票的定义：本票是出票人签发的承诺自己在见票时，无条件支付确定的金额给持票人或收款人的票据。,由于本票是出票人向收款人签发的书面承诺，所以本票的基本当事人只有两个，即出票人和收款人，本票的付款人就是出票人自己。这一点与汇票不同，汇票的基本当事人有三个，出票人、收款人、付款人。,PromissoryNote,II.本票,本票必须记载的项目：1.表明“本票”的字样；2.无条件支付的承诺；3.确定的金额；从定义可以看出，本票比汇票少了一个绝对必要项目付款人。而是由出票人自己承担付款责任。,4.收款人名称；5.出票日期；6.出票人签章。,二、本票的内容,三、本票与汇票的区别1.本票是无条件的支付承诺2.出票人是绝对的主债务人3.在名称和性质上不同4.本票不必办理承兑,四、本票的种类,按照国外的票据法的一般规定，本票可按照出票人的不同分为一般本票和银行本票。一般本票（generalpromissorynote）的出票人是工商企业或个人，因此又称为商业本票；一般本票又可以按照付款时间的不同分为即期本票和远期本票。即期本票也就是见票即付的本票；远期本票则是承诺在未来某一规定的或可以确定的日期支付票款的本票。银行本票（bankerspromissorynote）的出票人是银行。而银行本票都是即期的。根据我国票据法的规定，本票仅限于银行本票，且本票出票人的资格要由中国人民银行审定。,一、支票的定义：出票人签发的委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,III.支票,二、支票的当事人,支票的基本当事人和汇票一样，共有三个：出票人、付款人和收款人。但支票的出票人必定是在银行设有往来存款账户的存款户，而付款人必定是该存款户设有户头的存款银行。支票就是存款户对存款银行签发的委托银行在见票时对受款人无条件支付一定金额的票据。而支票的本质实际上就是汇票，是以银行为付款人的、即期的特殊汇票。,支票的出票人在签发支票时应在付款银行存有不低于票面金额的存款，否则即为空头支票。各国法律都禁止签发空头支票。,支票的必要项目1.表明“支票”的字样；2.无条件支付的委托；3.确定的金额；,4.付款人名称；5.出票日期；6.出票人签章。,三、支票的基本内容,小结：汇票、本票和支票的区别,性质,当事人,付款时间,汇票,支票,本票,无条件的书面支付命令,无条件的书面支付承诺,出票人/受款人,出票人/付款人/受款人,无条件的书面支付命令,只有即期没有远期,分远期/即期远期不承兑,分远期/即期远期需承兑,出票人/付款人/受款人,第二节,国际贸易结算方式汇付与托收,一、汇付（Remittance）,1、汇付的含义汇付（Remittance）又称汇款，即付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人，是最简单的支付方式。2、汇付的种类电汇(TelegraphicTransfer,T/T)信汇(MailTransfer,M/T)票汇（RemittancebyBankersDemandDraft,D/D）,收款人,汇款人,汇出行,汇入行,合同,付讫借记通知,电/信汇申请书交款、付费,回单,电汇/信汇委托通知（电报、电传、环球银行间金融电讯网络或邮寄）,汇款通知,付款,收据,（1）电汇/信汇业务程序,（2）票汇的业务流程,汇款人,汇出行,汇入行,收款人,提示汇票,付款,银行即期汇票,票汇申请书,寄交汇票,付讫借记通知,以汇入行为付款人,3、汇付的优缺点,汇付的优点：手续简便、费用低廉缺点：风险大，资金负担不平衡货到付款（前T/T）？预付货款（后T/T）一般由于支付定金、货款尾数或佣金等项目,二、托收（Collection）,1、托收的定义国际商会制定的托收统一规则（URC522）托收（Collection）是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或凭承兑或凭其他条款或条件交出单据。简而言之，托收是指债权人（出口方）出具债权凭证（汇票等）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种支付方式。,（1）光票托收（CleanCollection）光票托收指出口商仅开具汇票而不附带商业单据的托收。（2）跟单托收（DocumentaryCollection）跟单托收是指金融单据附有商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。跟单托收分为两种根据交单条件的不同付款交单(DocumentsagainstPayment,D/P)即期付款交单(D/Patsight)远期付款交单(D/Patdaysaftersight)承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A),2、托收的种类,3、跟单托收的一般业务程序示意图,A,A,出口商,托收行,代收行,进口商,按期装运制作汇票及有关单据，填具托收委托书送银行,如为D/P即期，进口商付款赎单如为D/P远期，先办承兑到期付款赎单如为D/A，承兑交单，到期付款,托收行将货款交出口商,代收行收款后通知托收行收妥转帐,代收行根据指示向进口商提示汇票,有关单据寄交代收行,D/P与D/A的区别：练习,某公司出口三批货物，合同分别规定以D/P即期；D/P30天；D/A30天托收方式结算。设寄单之邮程为7天，托收日为8月1日。问：这三笔托收业务的提示日、承兑日、付款日、交单日各为何日？（不计银行合理工作时间）,8.8,8.8,8.8,无,8.8,8.8,8.8,9.7,9.7,8.8,9.7,8.8,4、托收小结,对买方较为有利，费用低，风险小，资金负担小，甚至可以取得卖方的资金融通（如承兑交单）。对卖方较为不利，即便是付款交单，因为货已发运，万一对方因市价低落或财务状况不佳等原因拒付，卖方将不可避免地遭受损失。托收是卖方给予买方一定优惠的付款方式，对卖方来说，是一种促销手段，我国外贸企业主要以付款交单方式为主。,第三节,国际贸易结算方式信用证,一、信用证的含义,信用证（Letterofcredit，LC）是开证行应开证申请人的要求，向受益人开立的一种有条件的书面付款保证。开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的书面付款保证。,1、信用证在性质上属于银行信用，开证银行负第一性付款责任。（只有在银行倒闭或丧失支付能力时，出口商才可以转向进口商要求偿付货款）2、信用证是一项自足文件。信用证是按照合同开立，但一经开立就成为自成一体的、独立的交易关系，不受合同约束3、信用证方式是纯单据业务。银行只审查单据，不问货物。遵循“单内相符、单单相符、单证相符”。,二、信用证的性质与特点,案例1,某出口公司收到国外开来的一份不可撤销即期议付信用证，正准备按信用证规定发货时，突然接到开证行的通知，声称开证申请人已经倒闭。对此，出口公司应如何处理，为什么？,我某公司向非洲出口某商品15，000箱，合同规定1-6月按月等量装运，每月2，500箱，凭不可撤销信用证付款，客户按时开来信用证，证上总金额与数量均与合同相符，但装运条款归定为“最迟装运6月30日，分数批装运”，我方1月份装出3，000箱，2月份装出4，000箱，3月份装出8，000箱。客户发现后向我方提出异议。你认为我方这样做是否可以？为什么？,案例2,解答：可以。因为信用证虽是依据合同开出的，但一经开出就成为独立于买卖合同的自足文件。银行只受信用证约束。可见，为了保证收款，当合同与信用证不符时，应以信用证的规定为准。但是为了避免不必要的纠纷，妥善的做法是及时与客户沟通，取得一致意见。,案例3,某外贸公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，不可撤销信用证支付，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单付款后，即向中行索偿货款，随后中行对国外货款做出了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合同，因而要求中行对第二份信用证下的单据拒绝付款，但遭到中行拒绝。请问，中行这样做是否有理？,三、信用证的形式,1、信开本信用证：以信函形式开立，并用航空挂号的方式传递的信用证。2、电开本信用证：以加注密押的电报、电传或SWIFT的形式开立。（全球银行间金融电讯协会，SocietyforWorldwideInternationalFiancialTelecommunications）简电本，briefcable，仅记载信用证金额、有效期，不是信用证的有效文本，不能作为交单议付的依据。全电本，fullcable，内容完整，是信用证的有效文本。,四、信用证的内容：以MT700格式为例,五、信用证的基本当事人,开证申请人（Applicant）。又称开证人（Opener）。是指向银行提出申请开立信用证的人，一般为进口商。开证行（OpeningBank/IssuingBank）。是指接受开证人的要求和指示或根据其自身的需要，开立信用证的银行，一般是进口地银行。受益人（Beneficiary）。是指信用证上所指定的有权使用该信用证的人，一般为出口商。通知行（AdvisingBank/NotifyingBank）。是指受开证行的委托，将信用证通知（或转递）给受益人的银行。通知行一般是出口商所在地的银行，而且通常是开证行的代理行。,信用证的其他当事人,议付行（NegotiatingBank）。又称押汇银行、购票银行或贴现银行。是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及/或单据的银行。开证行可以在信用证中指定议付行，也可以在信用证中不具体指定议付行。在不指定议付行的情况下，所有银行均是有权议付的银行。付款行（PayingBank）。付款行是开证行授权进行信用证项下付款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行。付款行通常是汇票的受票人，故亦称受票行（DraweeBank），开证行一般兼为付款行，但付款行也可以是接受开证行委托的代为付款的另一家银行。保兑行（ConfirmingBank）。是应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有有开证行相同的责任和地位。在已经付款或议付后，无论开证行倒闭或无理拒付，都不能向受益人追索。偿付行、转开行。,思考,议付行对跟单汇票议付后，如不能向开证行拿到货款，可否向汇票的出票人（卖方）追索？开证行或保兑行对跟单汇票议付后，如最终没能拿到货款，能否向汇票的出票人（卖方）追索？付款行付款后，可否向汇票的出票人（卖方）追索？,案例,我某轻工进出口公司向国外客户出口某商品一批，合同中规定以即期不可撤销信用证为付款方式，信用证的到期地点规定在我国。为保证款项的收回，应议付行的要求，我商请香港某银行对中东某行（开证行）开立的信用证加以保兑。在合同规定的开证时间内，我方收到通知银行（即议付行）转来的一张即期不可撤销保兑信用证。我出口公司在货物装运后，将有关单据交议付银行议付。不久接保兑行通知：“由于开证行已破产，我行将不承担该信用证的付款责任。”问1）保兑行的做法是否正确？为什么？2）对此情况，我方应如何处理？,六、信用证的议付程序,进口商/申请人,出口商/受益人,付款行/开证行,通知行/议付行,1、签订合同,2、申请信用证,3、送交信用证,4、通知出口商,5、将货物付运,6、交单议付,8、寄单索汇,9、开证行偿付,10、申请人付款,7、议付行议付,11、开证行交单,第四节,合同中的支付条款,（一）支付方式的选择使用,1在出口贸易中，一般说来，使用银行信用比使用商业信用对出口商安全收汇较有保障，而采取即期付款又比远期付款有利。所以对出口商而言，为了安全及时收回货款，即期不可撤销信用证是首选的结算方式。（1）如果考虑到国外客户资金周转的需要，出口商也可以接受远期信用证。（2）如果客户的信用状况值得信赖，风险较小，也可以选择手续比较简单、费用较少的商业信用方式结算。2在一笔交易中，除了选择一种结算方式以外，有时会将两种或两种以上的结算方式结合起来加以运用。常见的有：(1)信用证与汇付相结合。(2)信用证与托收相结合。,（二）不同支付方式的支付条款,A.汇付条款为明确责任，防止进口商拖延汇款时间，对于使用汇付方式结算的交易，在合同中应当明确规定汇付的时间、具体的汇付方法和金额等。例1：TheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT/T(M/TorD/D)notlaterthanNov1.2008.,买方应不晚于2008年11月1日将全部货款用电汇(信汇或票汇)方式预付给卖方。,例2：30%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbytheBuyertotheSellerthroughT/Twithinonemonthaftersigningthiscontract.,买方同意在本合同签字之日起，1个月内将本合同总金额30%的预付款，以电汇方式汇交卖方。,不同支付方式的支付条款,B.托收条款在买卖双方约定通过托收支付货款时，合同的支付条款必须订明交单方式、付款或承兑的期限等内容。例1即期付款交单：买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraft(s)drawnbytheSellersatsightTheshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly。,买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。,例2：远期付款交单TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraft(s)drawnbytheSellersat15dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturityTheshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.,买方对卖方开具的见票后15天付款的跟单汇票，于提示时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。,例3：承兑交单TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraft(s)drawnbytheSellerat20dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturityTheshippingdocumentsareto