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SAP系统简要介绍及审计工作的开展,.,2,SAP系统简要介绍及审计工作的开展,培训目的初步了解SAP系统,了解财务模块内各项处理的逻辑关系介绍SAP系统的基本操作步骤查找基本的数据信息SAP系统下审计工作的开展及注意事项,.,3,SAP系统简介,一、SAP系统简介二、SAP财务模块组成部分及介绍三、SAP系统的基本操作四、SAP系统下的审计,.,4,SAP系统简介,SAP系统简介SAPR/3是德国思爱普公司(SystemApplicationProducts,SAP)推出的企业资源计划(EnterpriseResourcesPlanning,ERP)大型系统集成管理软件。企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化,并且使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产品和业务流程的革新和信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。时效性的决策必须基于不断地提供实时的信息。SAPR/3系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案,它是基于三层(可扩至多层)的客户机/服务器系统结构,支持多币种(可同时使用多达三种货币作为记帐和结算的本位币)多语言(15种国家语言)的完整的企业管理解决方案。三层客户机/服务器系统是指数据库服务器、应用服务器、用户服务器这三个层面。,.,5,SAP系统简介,SAP系统简介(续)SAPR/3主要由财务会计(FI)、财务控制(CO)、资产管理(AM)、库存管理(TR)、销售与分销(SD)、物料管理(MM)、生产计划(PP)、质量管理(QM)、工厂维护(PM)、人力资源管理(HR)、项目管理(PS)、工作流程管理(WF)、行业解决方案(IS)等功能模块组成。而财务会计、金库、管理会计、投资管理和资产管理等构成了整个SAP集成系统的核心部分财会子系统(FI固定资产的总帐科目是根据固定资产类别在后台配置中设定的,过帐时也是不可更改的.“穿透”的方式抽查凭证,即可以不断深入地挖掘,直至进入原始凭证。,.,17,SAP系统的基本操作,SAP系统的基本操作系统登录查看科目余额表查看明细账(明细账的特征、凭证特征)各项费用与成本中心其他命令介绍,.,18,SAP系统基本操作,登陆系统:安装系统后双击SAPClient端的图标登陆SAP系统后就出现右面的窗口;双击登陆进入下一个窗口,.,19,SAP系统的基本操作,双击登陆后出现如下窗口,客户端:400用户:输入用户名口令:输入密码回车进入SAP菜单,.,20,SAP系统的基本操作,回车确认,返回,退出该事务代码,打开新的会话窗口,工具栏简介,.,21,SAP系统的基本操作,登陆后进入主菜单如下:,也可直接输入SAP事务代码,.,22,SAP系统的基本操作,显示资产负债表SAP菜单路径:会计核算财务会计总分类帐信息系统总帐报表(新)财务报表(现金流)一般的实际/实际比较财务报表;实际/实际比较SAP事务代码:S_PL0_86000028(事务代码各个企业间是不同的;这个实务代码是找到这个案例的代码,我们在业务中碰到那个单位的业务代码是F.01),.,23,SAP系统的基本操作,输入实务代码后出现的页面-选择参数1/2:需要选择货币类型、公司代码,.,24,SAP系统的基本操作,选择参数2/2:选择报表结构代码,这是企业设定好的,需要跟企业人员了解是多少;报表期间就是你的审计期间,还有比较期间,就是我们常讲的报表期间和比较期间。,.,25,SAP系统的基本操作,如图生成的就是所选择期间的科目余额表;这个余额表是可以导成Excel表格的格式,(例所导出的Excel版余额表),.,26,SAP系统的基本操作,查询到的总账科目明细账如左图所示,按照月份的汇总,双击任何数值均可以得明细,如双击3月借方发生额43000,显示借方3月发生明细。,.,27,SAP系统的基本操作,查询总账科目明细账:显示总帐科目余额表-查询某一总账科目的SAP菜单路径:会计财务会计总分类帐帐户显示余额SAP实务代码:FS10N(帐户显示余额),需要输入的参数:总账科目编号公司代码;会计年度,.,28,SAP系统的基本操作,双击后得如下明细账,所显示的是借方发生明细,如果借贷方的发生额都想看,只要双击期末余额即可。,.,29,SAP系统的基本操作,SAP明细账的特点:发生额仅有一列(整数位借方发生额,负数为贷方发生额)凭证类型根据数据来源分多种双击某行记录可以联查凭证月末结账的特征会生成两类明细账:ARAP是重分类明细账GRIR类科目是暂估材料明细账,.,30,SAP系统的基本操作,各项费用与成本中心介绍SAP系统是不单独设制造费用、销售费用、管理费用总账科目的,这些费用的归集是通过系统后台对成本中心的设置来完成的,成本中心就是实现定义好的一般是一个部门一个车间等等,在设置时指定某一个成本中心的发生的各项是作为管理费用、还是销售费用或者是作为制造费用。所以在科目余额表里面看不到管理费用和制造费用的。其他命令:,.,31,SAP系统下的审计,特别提示:通过前面对企业总账及应收账款、应付账款等查询方法的掌握以及从企业那儿取得一些事务代码可以查询一些数据,但这些数据相关后台各个参数设置及数据传递和分配关系,就是反应企业的业务实质及财务核算实质方面的问题,还是需要跟企业去了解,比如制造费用的分配,材料成本差异、产成品成本差异的分配原理等等,SAP是一个很强大的工具,审计的关注点应该是业务和财务核算的本质。应关注事项报表项目金额的逻辑关系,比如刚刚提到的管理费用里面是由哪些中心的费用构成的、报表上的主营业务成本是有哪几个总账项目构成的等等,就是我们在审计中的帐表核对过程。基于SAP的集成账务处理的特点,企业财务部门调节财务报表的手段就比较有限,集中在能够直接在财务部门输入的凭证方面,比如坏账准备、比如各项跌价准备、减值准备、产品质量保证金及其他计提的费用等等。,.,32,SAP系统下的审计,应关注事项(续)3.成本核算方面:使用SAP的公司成本核算通常是标准成本法,就是可以进行量差和价差分析的模式,便于他们的内部管理和考核,这样就会产生很多成本差异的分配问题,真实的成本是在标准成本基础上调整各种差异来取得的,这些差异的归集和分配有必要关注一下,但也不用想的特别复杂,后台处理过程可能比较繁琐,但是其原理跟我们平常遇到的企业是一样的,在无法获取或者没有充分时间去了解后台的处理过程,就根据我们所掌握的原理进行测试就可以,比如应转出的差异=(期初差异额+本期归集差异额)/(期初数量+本期入库数量)*本期出库数量。4.毛利率分析仍然是重点,虽然系统的人为可操作性不那么高了,但是不能完全依赖那个系统,尤其是我们还没特别熟悉那个系统,毛利率分析还是非常重要的,通过毛利率的异常波动发现可能存在的问题,比如差异的结转是不是有什么问题,标

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