物流成本分析PPT课件

.,物流成本分析、预测与决策,目录,3.1物流成本分析概述3.2企业物流成本的分析指标3.3物流成本预测概述3.4物流成本预测的方法及选择3.5物流成本决策概述3.6物流成本决策的方法,安利降低物流成本案例分析,同样面临物流资讯奇缺、物流基建落伍、第三方物流公司资质参差不齐的现实情形，国内同业物流成本居高不下，而安利(中国)的储运成本仅占全部经营成本的4.6%。在安利的新物流中心正式启用之日，安利(中国)中华区储运/店营运总监许绍明透露了安利降低物流成本的窍门：做好物流成本分析，全方位物流战略的成功运用。,安利降低物流成本案例分析,非核心环节通过外包完成,1,仓库半租半建,2,核心环节的大手笔投入,3,3.1.1物流成本分析的概念,物流成本分析是以物流成本信息为依据,运用专门方法对物流企业成本计划的执行过程、结果和原因进行分析研究，据以评价企业成本管理工作，挖掘企业节能降耗的潜力，提高企业成本效益的一种经济行为。物流成本分析分事前、事中、事后分析。,3.1.2物流成本分析的内容,物流成本分析的内容可分为：,1,3,1,分析、评价企业物流成本计划执行情况,2,明确企业物流成本升降的原因,3,寻求进一步降低物流成本的途径和方法,3.1.3物流成本分析的方法,三种主要的物流成本分析方法1）指标对比分析法2）比率分析法3）因素分析法,1）指标对比分析法,是成本分析中普遍适用的一种基本方法。一般模式：绝对差异=实际数-标准数相对差异=绝对差异/标准数三种形式：实际物流成本指标与计划指标对比；本期实际物流成本指标与前期实际物流成本指标对比；本期实际物流成本指标与同行业先进水平对比。,2）比率分析法,是中外经济分析中广泛采用的一种方法。是将两项相互依存、相互影响的财务指标通过计算，形成比率，用以分析评价企业财务状况和经营水平的一种方法。如：单位成本物流成本率、装载率、仓库利用率,3）因素分析法,概念:因素分析法是用来测定某种经济现象总变动中各个因素的影响方向和影响程度的一种统计分析方法。它主要通过分析影响经济指标的各项因素,并计算其对指标的影响程度,来说明本期实际数与计划数之间的指标变动或差异的主要原因。,原理:以物流成本的计划指标为基础，按预定的顺序将各个因素的计划指标依次替换为实际指标，一直替换到全部都是实际指标为止。每次计算结果都与前一次计算结果相对比，就可以求得某因素对计划完成情况的影响。,3）因素分析法,运用因素分析法的一般程序1、确定需要分析的指标；2、确定影响该指标的各因素及与该指标的关系；3、计算确定各个因素对指标变动的影响方向与程度。,3）因素分析法,采用因素分析法时注意的问题：1、注意因素分解的关联性；2、因素替代的顺序性；3、顺序替代的连环性，即计算每一个因素变动时，都是在前一次计算的基础上进行，并采用连环比较的方法确定因素变化影响结果；4、计算结果的假定性，连环替代法计算的各因素变动的影响数，会因替代计算的顺序不同而有差别，即其计算结果只是在某种假定前提下的结果.例题:见书P71。,3）因素分析法,游戏规则和程序：1.每个公司将分别代表一家航空公司在市场经营。2.市场经营的规则就是：所有航空公司的利润率都维持在9%；如果有三家以下的公司采取降价策略，降价的公司由于薄利多销，利润率可达12%，而没有采取降价策略的公司利润率则为6%；如果有三家和三家以上的公司同时降价，则所有公司的利润都只有6%。3.第一轮：各家公司不经过协商，经过讨论3分钟之后，需要作出决策：降还是不降？并将决定写在纸条上，同时交给讲师。4.第二轮：各家公司派代表通过协商达成协议。初步协商之后代表回到公司，并将情况向公司汇报。讨论3分钟作出决策：降还是不降？并将决定写在纸条上，同时交给讲师。5.公布结果。,航空公司降价策略分析与决策,相关讨论：1.作为公司代表，在和别的公司代表讨论时，你的出发点是什么？2.回到自己的公司中，你们的决策是在什么基础上产生的？你们是否遵守了几个公司达成的共识？3.你们是否运用了博弈？,航空公司降价策略分析与决策,明确分析目的，制定分析计划。储存分析信息，全面掌握情况。进行定量分析，建立分析模型。作好定性分析，抓住关键因素。作出综合评价，提出改进建议。,3.1.4物流成本分析的步骤,明确分析目的，制定分析计划。储存分析信息，全面掌握情况。进行定量分析，建立分析模型。作好定性分析，抓住关键因素。作出综合评价，提出改进建议。,3.1.4物流成本分析的步骤,3.2.1企业物流成本的详细分析指标,1、物流成本的全面分析指标2、与运输有关的指标3、有关仓储活动的指标4、有关装卸活动的指标5、有关物流信息活动的指标,1、物流成本的全面分析指标（1）单位销售额物流成本率=物流成本/销售额100%（2）单位成本物流成本率=物流成本/总成本100%（3）单位营业费用物流成本率=物流成本/(销售费用+一般管理费用）100%（4）物流职能成本率=物流职能成本/物流总成本100%（5）单位产品的物流成本=物流成本/产品数量100%,3.2.1企业物流成本的详细分析指标,2、与运输有关的指标,（1）装载率=实际载重量/标准载重量100%（2）车辆运行周转率=月总运行次数/拥有台数（3）单位车辆月行驶里程=月总行驶里程/拥有台数（4）单位里程行驶费=运输费/运输总量（5）损失率=经济损失之和/运输业务收入100%,期内商品缺损量,3、有关仓储活动的指标,（1）仓库利用率=（2）库存周转次数=（3）商品缺损率=,全库平均存储物资的数量（吨、件、M2M3）,全库满载存储物资的数量（吨、件、M2M3）,100%,年出库金额（数量）,平均库存金额（数量）,期内商品总数,100%,4、有关装卸活动的指标,（1）单位人时工作量=总工作量/装卸作业人时数（2）装卸效率=标准装卸作业人时数/实际装卸作业人时数100%（3）装卸设备开工率=实际开工时间/定额开动时间（4）单位工作量装卸费=装卸费/总工作量,广州保税区物流成本分析,1、影响进口渠道决策的因素有哪些?请与“对比项目”一一对应。2、结合以上案例，你们认为企业应如何做好成本分析和物流战略的选择工作？,3.3物流成本预测概述,4.1物流成本预测概述4.2物流成本预测的方法及选择4.3物流成本决策概述4.4物流成本决策的方法,引导案例,1975年初春的一天，美国亚默尔肉食品加工公司的老板在翻阅报纸时无意间看到一则十几个字的短讯：“墨西哥发现疑似瘟疫的病例。”职业敏感使得这位老板马上想到：如果墨西哥发生了瘟疫，那么，就一定会从加利福尼亚州或德克萨斯州边境传染到美国，而这两个州是美国肉食供应的主要基地。这样一来，肉食供应肯定会紧张，肉价一定会猛涨。在经过多方调查核实短讯内容确凿无误的情况下，亚默尔老板果断决策，集中全部资金购买加州和德州的牛肉和猪肉，并及时运到美国东部。不出所料，瘟疫很快蔓延到美国西部几个州。美国政府下令，严禁一切食品从这几个州外运，当然也包括牲畜在内。顿时，美国国内肉食奇缺，价格一下暴涨，亚默尔公司在短短几个月内，净赚了900多万美元。,这则故事告诉我们：亚默尔公司在经营过程中，善于捕捉身边的任何有利信息，充分搜集整理信息资源，分析市场环境对需求的影响，预测市场需求的变化趋势，准确地判明了市场前景，测定出市场潜在需求，果断地调整了公司的经营方向。而实际上物流公司亦如此，要想求得生存和发展，必须对物流成本进行充分分析、大胆预测、果断决策，使企业最终掌握竞争的主动权。,（一）概念物流成本预测就是指依据有关物流成本的历史资料和企业具体的发展规划，运用一定的技术方法，对未来期间物流成本水平及其变化趋势做出科学的推测和估计。各种成本预测具有以下3个共同的特征：1.各种成本预测都不同程度的以历史资料为依据2.各种成本预测都涉及未来3.各种成本预测都存在不精确性,3.3物流成本预测概述,（二）意义,1.物流成本预测为物流成本决策提供依据物流成本预测是从客观实际出发，系统地研究物流过程中有关信息资料，并对客观实际的情况做出科学的论断，提出物流过程成本支出的若干可行性方案，以供企业决策。2.物流成本预测为确定目标成本打下基础在物流过程之前必须做科学的分析论证，对每一步物流过程都应当有精心的成本预测，以免造成不应有的失误。3.物流成本预测可确定最佳的物流成本投入方案物流成本预测对物流过程的设计以及物流过程中各功能成本投入的多少等方面进行分析、考核、测算，并以此为依据，提供若干套成本方案，根据多方面的综合平衡，测算企业可行的物流成本，并可依据预测资料向决策层提供物流成本投入方案的建议。,（三）预测步骤,3.4物流成本预测的方法及选择,一、物流成本预测的方法（一）定性预测方法德尔菲法依据系统的程序，采用匿名发表意见的方式，即专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生关系，通过多轮次调查专家对问卷所提问题的看法，经过反复征询、归纳、修改，最后汇总成专家基本一致的看法，作为预测的结果。这种方法具有广泛的代表性，较为可靠。,（二）定量预测方法,时间序列分析法，是将预测目标的历史数据按照时间顺序排列成时间序列，然后分析它随时间的变化趋势，来推出预测目标的未来值。1.简单平均法把前N个月（或年、周）的数值的平均值，作为后一个月的预测值。N称为组距。适用范围：比较稳定变化的对象。,2.加权平均法根据观测值的重要性不同，分别给予相应的权数后，再计算以不同权数调整后的观察值的平均数。其公式为：,（二）定量预测方法,3.加权移动平均法加权移动平均法是根据同一移动段内不同时间的数据对预测值的影响程度，分别给予不同权数，然后再进行平均移动以预测未来值。其公式为：,（二）定量预测方法,4.指数平滑法移动平均法明显存在两个问题：一是计算移动平均预测值，需要有近期N个以上的数据资料；二是计算未来预测值没有利用全部历史资料，只考虑这N期资料便作出推测，N期以前数据对预测值不产生任何影响。（1）指数平滑法的含义指数平滑法是由移动平均法改进而来的，是一种特殊的加权移动平均法，也称为指数加权平均法。这种方法既有移动平均法的长处，又可以减少历史数据的数量。第一，它利用平滑系数加以区分，使得近期数据比远期数据对预测值影响更大。第二，它特别适用于观察值有长期趋势和季节变动，必须经常预测的情况。,（二）定量预测方法,（2）指数平滑法的应用指数平滑法在市场预测中的应用主要有一次指数平滑法和多次指数平滑法。一次指数平滑法就是计算时间序列的一次指数平滑值，以当前观察期的一次指数平滑值和观察值为基础，确定下期预测值。,（二）定量预测方法,（二）定量预测方法,5.一元线性回归预测法回归分析法是通过对观察值的统计分析来确定它们之间的联系形式的一种有效的预测方法。从量方面来说，事物变化的因果关系可以用一组变量来描述，运用变量之间的客观存在因果关系，可以使人们对未来状况的预测达到更加准确的程度。在掌握大量观察数据的基础上，利用数理统计方法建立因变量和自变量之间的回归关系函数表达式。根据x、y现有数据，用最小二乘法求出回归系数a、b，寻求合理的a、b回归系数，得出一条变动直线，并使线上各点与实际资料上对应点之间的距离最小，从而求出一元线性表达式。,3.5物流成本决策概述,（一）概念所谓决策，是指针对某一问题，在调查研究的基础上，确定行动的目标，拟订多个可行方案，然后运用统一的标准，选定最佳方案的过程。物流成本决策是指根据物流成本分析与物流成本预测所得的相关数据、结论结合其他有关资料，运用定性与定量的方法，从若干个被选方案中选择最佳成本方案的过程。,（二）意义1、物流成本决策是企业管理体制改革的客观要求2、物流成本决策是企业提高经济效益的迫切需要3、物流成本决策是企业内外部环境条件变化的必然结果,3.5物流成本决策概述,（三）步骤,3.5物流成本决策概述,实施战略决策,评估备选方案方，决策,拟定备选方案,界定问题，明确目标,监督与评估,3.6物流成本决策的方法,量本利分析法决策树法期望值决策法乐观准则、悲观准则、后悔值准则成本无差别点分析法重心法,（一）量本利分析法,量本利分析（CVP分析）是业务量-成本-利润关系分析的简称，是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化模型与图形来揭示固定成本、变动成本、业务量、单价、营业额、利润等变量之间的内在规律性联系，为预测、决策和规划提供必要财务信息的一种定量分析方法。,量本利分析的基本模型,利润=营业收入-变动成本总额-固定成本总额,物流系统的量本利分析,物流系统的量本利分析包括盈亏平衡分析和盈利条件下的量本利分析。盈亏平衡分析就是根据成本、营业收入、利润等因素之间的函数关系，预测企业或物流系统在怎样的情况下可以达到不盈不亏的状态；而盈利条件下的量本利分析主要考虑在特定利润要求情况下应达到的业务量，以及在一定业务量情况下企业或物流系统的利润以及安全边际情况。,单项物流服务项目的量本利分析,单项物流服务项目的量本利分析也包括保本分析和盈利条件下的本量利分析。单项物流服务项目保本点是指能使物流达到保本状态的单项业务量的总称，即在该业务量水平上，该项物流业务收入与变动成本之差刚好与固定成本持平。稍微增加一点业务量，就有盈利；反之，稍微减少一点业务量就会导致亏损发生。单项物流服务项目的保本点有两种表现形式：一是保本点业务量，二是保本点营业收入，它们都是标志达到收支平衡实现保本的物流业务量指标。保本点的确定就是计算保本点业务量和保本点营业收入额的过程。在物流多项作业条件下，虽然也可以按具体品种计算各自的保本业务量，但由于不同服务的业务量不能直接相加，因而往往只能确定它们总的保本点营业收入，而不能确定总保本点业务量。,举例说明单项物流服务项目的本量利分析方法,例如，某运输公司依据历史数据分析，确定单位变动成本150元千吨公里，固定成本总额为20万元，营业税率为3%。本月预计货物周转量5000千吨公里，单位运价为200元/千吨公里，请对该公司进行运输业务的本量利分析。,说明：,汽车运输企业的运输收入同运输成本的数量关系，不外乎以下三种情况：运输收入运输成本；运输收入运输成本或者运输收人运输成本。在以上三种情况中，只有运输收入同运输成本相等时企业才处于不盈不亏状态，也就是盈亏平衡状态。因此盈亏平衡点就是企业的运输收入同汽车运输成本相等的点，在这一点以上就是盈利，在这一点以下就是亏损。运输业务量越大，企业所实现的盈利就越多或亏损越少。运输企业保本点运输周转量的计算式如下：,解析：,首先计算该公司的保本点运输周转量。本题条件可知，固定成本=200000元；单位运价=200元；营业税率3%；单位变动成本=150元。则可以计算保本点货物运输周转量为：,保本点运输营业收入=保本点运输周转量单位运价=4545.45200/10000=90.909（万元）,某物流公司8月份计划单位运价为450元/千吨公里，营业税率为6%，单位变动成本为343元/千吨公里，固定成本为30万元。试预测某物流公司的保本点运输周转量。,练习：,某物流公司8月份计划单位运价为450元/千吨公里，营业税率为6%，单位变动成本为343元/千吨公里，固定成本为30万元。试预测某物流公司的保本点运输周转量。,保本点的运输周转量：=固定成本/单位运价（1营业税率）单位变动成本=300000/450*（1-0.06）-343=300000/423-343=3750千吨公里,（二）决策树法,1原理它利用了概率论的原理，并且利用一种树形图作为分析工具。其基本原理是用决策点代表决策问题，用方案分枝代表可供选择的方案，用概率分枝代表方案可能出现的各种结果，经过对各种方案在各种结果条件下损益值的计算比较，为决策者提供决策依据。决策树分析法是常用的风险分析决策方法。该方法是一种用树形图来描述各方案在未来收益的计算。比较以及选择的方法，其决策是以期望值为标准的。人们对未来可能会遇到好几种不同的情况。每种情况均有出现的可能，人们目前无法确知，但是可以根据以前的资料来推断各种自然状态出现的概率。在这样的条件下，人们计算的各种方案在未来的经济效果只能是考虑到各种自然状态出现的概率的期望值，与未来的实际收益不会完全相等。,2步骤（1）绘制决策树图。从左到右的顺序画决策树，此过程本身就是对决策问题的再分析过程。（2）按从右到左的顺序计算每个方案的期望值，并将结果写在相应方案节点上方。（3）对比各方案的期望值的大小，进行剪枝优选。在舍去备选方案枝上，用“=”记号隔断。,（二）决策树法,3举例P99/例4-7,（二）决策树法,1、最大期望收益值决策标准最大期望收益值决策标准以决策收益表为基础，根据各种自然状态的概率，计算出不同方案的期望收益值，并从期望收益值中选择其中最大的作为最优方案。期望值的计算公式如下：E=max(PjOij)式中：E期望值；Pj第j列自然状态可能发生的概率值(j=1，2，n)；Oij第i行第j列(或称Ai方案第j种自然状态下)的收益值(i=1，2，m)。,（三）期望值决策法,2、最小期望损失值决策标准这是与最大期望收益值相对应的决策问题的另外一种方法。这个标准首先计算出每个方案在不同的自然状态下的损失，然后再计算出期望损失值，并选择其中最小的作为最优方案。其计算公式如下：E=min(PjOij)式中：E期望值(损失值)；Pj第j列的概率值；Oij第i行第j列的损失值。,（三）期望值决策法,乐观准则，也叫最大最大准则（maxmax准则），其决策的原则