2009年注册税务师《税法二》模拟试题

2009年注册税务师税法二模拟试题三，计算题1、某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。A412.99B416.39C420.64D424.112、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（）万元。A4028.39B4071.73C4223.14D4226.533、2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。A738.24B789.87C1065.28D1158.784、2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（）万元（不考虑房产税、印花税）。A520.56B676.18C710.2D725.515、某综合性企业2008年度发生如下应税业务：（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题。与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。A360B420C780D8406、与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（）元。A600B1260C1500D21007、与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（）元。A1800B7500C9000D93008、自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（）万元。A51.84B61.44C61.48D61.52四，综合分析题1、国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策，该特区2006年2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列情况：（1）管理费用账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（2）财务费用账户列支40万元，其中：2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用；同期银行贷款年利率为6。（3）营业外支出账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。（4）投资收益账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。（6）2008年1月份购进安全生产专用设备，设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中。（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料回答下列问题。2008年度该企业所得税前可以扣除管理费用和财务费用共计（）万元（考虑加计扣除因素）。A107B114C126D1352、2008年度该企业实际会计利润（）万元。A121.62B125.62C142.98D148.23、该企业营业外支出账户列支的项目纳税调整金额（）万元。A18.14B18.76C20.83D22.734、工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（）万元。A27B20C22.5D235、2008年度该企业境内应纳税所得额（）万元。A99.63B100.96C107.63D117.636、2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A7.86B8.97C10.46D13.607、约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2008年是在中国境内居住的第6年且居住满l年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。（2）2008年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2008年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。根据上述资料回答下列问题2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（）元。A2665B3225C7425D81258、2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。A1680B3600C3648D38409、约翰获得的各项收入，可享受免税的有（）。A探亲费收入B住房补贴收入C红利收入D探亲