出纳岗位实务(第2版)教案五.doc

教案五一、教学内容：项目二模块3二、教学课时：2课时（理论课时0.5、实践课时1.5）三、教学目标：熟悉原始凭证的审核方法四、教学重点： 常用原始凭证的审核五、教学难点：常用原始凭证审核六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法七、实验项目：原始凭证审核（实验三）。八、英语词汇：合法（ RALIDITY）、合理（REASONABLE）九、教学环境与课前热身学习环境：本节教学内容，应在模拟实习教室进行。需准备的教具：准备好各种有错误的原始凭证。 在教学过程中，教师采用案例教学法，给出各种有错误的原始凭证，让学生进行审核（建议分组讨论），再由教师归纳总结，并指出其处理方法。 课前热身：学生应在课前温习原始凭证审核的基本内容。十、导 入 魏华同学经过一段时间的实习，基本掌握了原始凭证的填制方法，现根据财务科长的安排，进行原始凭证审核阶段的实习，魏华同学带着以下两个问题进入了该阶段实习：1、原始凭证审核的要点是什么？2、经审核发现有问题的原始凭证应如何处理？十一、授新课项目三 原始凭证的审核原始凭证审核的要点1、审核原始凭证是否合法、合理实例一：业务员曹明持三张出租车发票前来报销，假定你是出纳员，请审核出租车发票（见表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能发现什么问题吗？表2-36-1江苏省无锡市出租车发票发票联发票代码 232020612221运管监督电话：82812744地税举报电话：82755111手写无效车号 B-23521日期 2006年6月14日上车 10：25下车 10：38单价 2。31元里程 5。3公里等候 00：03。08金额 16。00元T A X I表2-36-2江苏省无锡市出租车发票发票联发票代码232020612222运管监督电话：82812744地税举报电话：82755111手写无效车号 B-23521日期 2006年6月14日上车 10：45下车 10：54单价 2。31元里程 4。8公里等候 00：02。08金额 14。00元T A X I表2-36-3江苏省无锡市出租车发票发票联发票代码232020612223运管监督电话：82812744地税举报电话：82755111手写无效车号 B-23521日期 2006年6月14日上车 10：58下车 11：12单价 2。31元里程 6。1公里等候 00：04。06金额 17。00元T A X I 三张出租车票是连号的，而且在同一天进行的，有可能该报销人只座了一次出租车（第三张），却将其他乘客未拿走的车票拿来报销了，有弄虚作假嫌疑。2、审核原始凭证是否真实、完整 实例二：企业收到电信公司的电话费发票（见表2-37），请你审核电费发票，你能发现什么问题吗？表2-37 江苏省电信有限公司无锡分公司江苏省邮电通信业（电话费）专用发票发 票 联 发票代码：23020541262发票号码：00723308委托日期： 2005 年 4 月 14 日 单位代码 034267 委托号码656472 付款人全 称无锡市江南公司收款人全 称江苏省电信有限公司无锡分公司账 号2043153445账 号1103020809开户银行工行城南分理处开户银行工商银行城中支行委托金额人民币（大写）捌佰柒拾伍元肆角捌分金额（小写）￥875.48款项内容及合同（协议）号码电话费合同号00856472备注 ：电话费月租：20.00市话：378.28长途：456.20IP：21.00开票单位客 户 收 执付款给收款单位的收账通知附单据 贰 张 备注：本发票未加盖日戳或发票专用章无效 收款人：方辉 开票人：宋涞 该发票无电信公司发票专用章，原始凭证不完整。实例三：2006年6月14日，企业收到蓝天公司转账支票一张（见表2-38），系支付本单位欠货款8 500元。请你审核该支票，你能发现什么问题吗？表2-38无锡市交通银行 转账支票 （苏） 786345554 出票日期（大写）贰领领陆 年 陆 月 零叁 日 付款行名称：交通银行城南支行 收款人：市江南公司 出票人账号：3936411459本支票付款期限十天支出附单据 玖张人民币（大写）捌仟伍佰元整十万千百十元角分￥850000用途：付欠货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 该支票已超过付款期限，属于无效票据。 3、审核原始凭证是否正确、清楚实例四：企业购买材料一批，业务员持增值税发票等前来报账，请你审核增值税发票（见表2-39），你能发现什么问题吗？2-39 500025087 江苏省增值税专用发票 NO 25287309第二联发票联： 购货方付款记账凭证付款给收款单位的收账通知附单据 贰 张 发 票 联 开票日期：2006年6月12日购货单位名 称：江南公司纳税人识别号：31244456307453地址 、电话：人民路38号 85433576开户行及账户工商银行城南分理处 2043153445密码区货物或应税劳务名称废钢合计规格型号单位吨数量300单价250金额75 00075 000税率17%税额12 75012 750价税合计（大写）柒万伍仟元整 （小写）￥75 000.00销货单位名 称：徐州市彭城公司纳税人识别号：431254456147211地址 、 电话：中山路345号 47608434开户行及账户：商业银行中山营业处 645646411774备注收款人：孔利 复核人：凌辉 开票人：张小芳 销货单位：（章）该发票大、小写金额均错误，未加增值税金额。对审核有误的原始凭证的处理：1、对于不真实、不合法、不合理的原始凭证，会计人员有权不予受理，并汇报单位负责人，追究当事人的责任，如上述实例一。