商业银行稽核审计管理程序.doc

市商业银行稽核审计管理程序1 目的有效监督我行各单位及有关部门贯彻执行国家的方针政策、金融法规和本行各项内部管理制度情况，促进我行经营的规范化、制度化和程序化，使我行沿着健康有序的经营轨道不断发展壮大。2 范围适用于对全行的业务活动、财务收支及经营管理进行稽核监督。3 权责稽核人员、被检单位相关人员、总行相关部门。4 定义 无5 作业内容5.1 稽核立项5.1.1 根据行领导的指示和工作计划安排，确定稽核项目及参加人员，由主稽人填制“稽核项目书（表一）”，经稽核审计部主任签批立项。 5.2 制定稽核实施方案5.2.1 主稽人根据“稽核项目书（表一）”填制“稽核实施方案（表二）”，经稽核审计部主任和行领导签批后实施。5.2.2 稽核组成员根据稽核目的及内容采用相应的“稽核项目检查表”。 5.3 稽核通知5.3.1 对可提前通知的稽核项目，由稽核组成员填制“稽核通知书（表三）”，加盖部室印鉴后，发送到被稽核单位。 5.4 实施稽核5.4.1 稽核组成员进入被稽核单位后出示“稽核检查通知书（表四）”，向被稽核单位有关人员说明情况。5.4.2 稽核组成员与被稽核单位有关人员，就有关问题进行会谈，并填写“稽核检查会谈纪要（表五）”，由被稽核单位主要负责人及稽核组组长或主稽人签名确认。5.4.3 稽核组成员根据需要填写“稽核检查调阅资料清单（表六）”调阅被检单位各种规章制度，帐、表、凭证，合同文本等相关资料。5.4.4 稽核组成员依据相关资料填写“检查表”及“稽核工作底稿（表七）”，“稽核工作底稿附件表七（一）”。 5.5 稽核事实确认5.5.1 稽核组填写“现场检查取证记录（表八）”对检查中发现的问题，有关统计数据进行纪录。5.5.2 在听取被稽核单位意见后，由被稽核单位主要负责人及稽核组组长或主稽人签名确认，并复印一份交被稽核单位留存。5.6 撰写稽核报告 5.6.1 稽核组对检查中发现的问题，有关统计数据进行汇总、分析，并正确划分不同时期、不同环节以及由主观与客观原因引起的责任归属。 5.6.2 稽核组完成对被稽核单位的“业务经营违规事实确认书（表九）”初稿，并经小组讨论定稿。 5.6.3 向被检单位发送“业务经营违规事实确认书（表九）”，并与该单位负责人进行总结、会谈。5.6.4 收到被检单位对“业务经营违规事实确认书（表九）”的反馈意见，据以撰写稽核报告。5.6.5 完成稽核报告初稿。5.6.6 经部门审查通过后，送行长审定，核签“稽核报告书发送审批表（表十）”，下发稽核报告。5.7 违规处罚5.7.1 根据稽核报告和相关规章制度，对违规单位下发“业务违规整改通知书（表十一）”，限期整改。5.7.2 根据稽核报告相关规章制度，对违规单位下发“业务违规处罚意见告知书（表十二）”，告知处罚意见。被处罚单位可在接到告知书之日起三日内将正式书面陈述申辩意见交到稽核审计部。5.7.3 根据稽核报告相关规章制度，对违规单位下发“业务违规处罚决定书（表十三）”，进行处罚。被处罚单位应在收到处罚决定之日起7日内自动执行各项处罚，如对处罚决定不服，可在收到处罚决定15日内向总行提出复议。申请复议的，处罚决定照常执行。5.8 后续稽核5.8.1 现场稽核报告限定整改期十日后，对被稽核单位执行稽核结论或稽核建议与意见的落实情况进行检查。5.8.2 稽核成员要检查被检单位是否认真执行了稽核结论或稽核建议与意见，执行效果怎样。5.8.3 检查稽核结论是否全面和恰当。5.8.4 与被检单位协商、修改或补充完善稽核结论或稽核建议与意见。5.9 档案整理5.9.1 稽核审计部综合员对各类报告、工作底稿及相关资料立卷建档。 5.9.2 建立档案目录。5.9.3 制作卷皮并立档。5.9.4 严格按照档案管理制度规定进行调阅。6 检查依据6.1 中华人民共和国中国人民银行法；6.2 中华人民共和国商业银行法；6.3 贷款通则；6.4 金融企业会计制度；6.5 金融企业财务制度；6.6 市商业银行授权、授信管理办法；6.7 市商业银行业务经营违规内部处罚办法；6.8 市商业银行各项内部控制制度；6.9 市商业银行其它管理规定和管理办法；6.10 中华人民共和国审计法；6.11 市商业银行支行行长离任经济责任稽核暂行办法；6.12 市商业银行计算机管理办法；6.13 市商业银行计算机其他管理规定和办法；6.15 城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法；6.16 市商业银行会计业务操作规程；6.17 市商业银行经营目标等级管理办法；6.18 市商业银行财务审批委员会工作制度；6.19 市商业银行财务会计其他管理规定和办法；6.20 市商业银行出纳业务管理办法；6.21 市商业银行会计专业内部控制制度6.22 市商业银行资金计划管理暂行办法；6.23 市商业银行资金业务其他管理规定和办法；6.24 市商业银行保卫工作细则；6.25 市商业银行有关安全保卫规章制度的行为及处理；6.26 市商业银行安全保卫其他管理规定和办法；6.27 市商业银行贷款审批委员会工作制度；6.28 市商业银行信贷管理基本规定；6.29 市商业银行信贷其他管理规定和办法；6.30 银行卡业务管理办法；6.31 市商业银行银行卡其他管理规定。7 适用表格 7.1 行长离任稽核检查表 7.2 内控制度