金税三期严控下的财务转型升级PPT课件.ppt

金税三期严控下的财务转型与升级 主讲人 孟宪胜 政策导向 财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见 财会 2014 27号 财政部起草了 管理会计基本指引 征求意见稿 财政部起草了 管理会计应用指引第100号 战略管理 等22项管理会计应用指引征求意见稿及说明 学习背景 2017年 互联网 时代 营改增 全面实施的背景下 国家税务总局对税收信息化的建设越来越加重视 金税三期工程 增值税发票管理新系统 全面试行税收征管规范也相继提上日程 在大数据 税务严征管模式下 企业将遇到那些涉税风险 应当如何应对这些风险 2017年同样也是管理会计持续火爆的一年 财政部颁布了 管理会计应用指引第100号 战略管理 等22项管理会计应用指引征求意见稿 管理会计在中国企业的推广和运用必将促进企业内部会计转型 引领一个新的管理时代 助力企业价值进一步提升 大数据时代 网络技术的发展将彻底改变会计的思维模式和企业内部的风险管控模式 数据管税在行动中 金税三期已开始搭建数据管税的雏形 政策导向 财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见 财会 2014 27号 财政部起草了 管理会计基本指引 征求意见稿 财政部起草了 管理会计应用指引第100号 战略管理 等22项管理会计应用指引征求意见稿及说明 指导意见 提到 管理会计是会计的重要分支 主要服务于单位 包括企业和行政事业单位 下同 内部管理需要 是通过利用相关信息 有机融合财务与业务活动 在单位规划 决策 控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动 管理会计工作是会计工作的重要组成部分 公司请你来做什么 1 请你来是解决问题而不是制造问题 2 如果你不能发现问题或解决不了问题 你本人就是一个问题 3 你能解决多大问题 就坐多高的位子 4 你能解决多少问题 就能拿多少薪水 5 让解决问题的人高升 让制造问题的人让位 让抱怨问题的人下课 一 什么是金税三期 金税工程的发展 金税一期 金税二期 金税三期 金税一期 增值税交叉稽核系统 增值税防伪税控系统 手工采集数据 错误率高 覆盖面窄 两个子系统 金税二期 防伪税控开票系统 防伪税控认证系统 增值税专用发票交叉稽核系统 增值税专用发票斜插系统 覆盖范围仍不够广 四个子系统 建立起部门之间数据交换 信息共享 业务联动的运行机制 利用信息技术手段 重组和改造税收关系 流程实现税务管理现代化 以提高税收管理的质量和水平 拓展服务渠道 丰富服务内容 逐步为纳税人提供优质 便捷 全方位的服务 金税三期 建设的主要任务 金税三期 建设的主要内容 一个平台两级处理三个覆盖四个系统 金税三期 建立一个包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台 两级处理 是指依托统一的技术基础平台 逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理 一个平台 金税三期 覆盖所有税种 覆盖税务管理的重要工作环节 覆盖各级国 地税 并与相关部门联网 四个系统 指通过业务重组 优化和规范 逐步形成一个以征管和处理外部信息业务为主 包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的10个信息管理应用系统 三个覆盖 金税三期 以整合资源为起点 金税三期 坚持以业务流程为主线 服务于税收管理的职能和目标 以数据集中为核心 遵循一体化的建设原则 基于国家电子政务的需求 危险1 社保局 地税局 银行 对公账户交社保 个人账户发工资 公安部出入境管理续签护照 地税局个税 危险2 国网 自来水公司 国税局 高额水电费但无产值危险3 公安局 国税局 地税局 法人身份证已注销 偷税漏税危险4 科技局 国税局 高新技术企业伪造 优惠政策伪造 谢谢 山财网菜子学院 金税三期严控下的财务转型与升级 主讲人 孟宪胜 二 金税三期有多强大 1 非正常户法人代表 股东信息跟踪管理此次金税三期实行 国地税联评 的方式 对每一个纳税人重新评级 一旦公司被评为D级 即为高风险 其影响是巨大的 比如 被评为D级公司的法人 公司股东 自然人股东 以及与之相关的所有关联公司 同时都会被评为D级 带来的直接后果是 以上这些关联公司均不能办理购买发票 现在问题来了 如果一旦公司被评为D级 应该怎么办 咨询你的 专管员 不论是国地税专管员都可以 因为现在国地税用的都是强大的 金三 系统 需要专管员在系统中查询一下你的企业被评为D级的原因 一般分为以下几种情况 1 直接被判定为D级企业 该种情况需查明直接判定的原因 提交复评的相关资料 需要专管员将该项判定置为无效 重新判定 2 因为国地税联评 分别给企业打分导致评为D级 该种情况是最普遍的 这时需要专管员在 金三 系统中查明原因 比如系统提示逾期申报 申报未缴款等异常情况 纳税人需查明情况是否属实后 提供如银行缴款书 纳税申报表等资料 通过 复评 系统重新评价 2 发票大数据监控已经深入 国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告 2014年39号 总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见 税总发 2015 122号 国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数据有效打击涉税违法活动的意见 税总发 2016 11号 关于走逃 失联 企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告 2016年76号 对发票的监管还在进一步升级 1 2017年7月1日起 增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号 否则不得作为税收凭证 2 2017年7月1日起 发票的商品明细要具体 如果只单独开办公用品是不行的 需要注明具体细项 比如笔 打印纸 剪刀等 那如果实在无法细化怎么办呢 国税总局发布的公告称 销售方开具发票时 如果不能细化 可以在票面其他地方备注商品明细 方便企业报销入账 3 强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种 1 财务报表数据异常如企业费用突然增加 预收账款挂账时间过长 税负率明显低于同地区同行业水平均值 会引起系统预警 2 纳税申报数据异常如申报表中未开票收入为负 引起系统预警 3 强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种 3 发票使用异常如增量后最大购票数量 增量前最大购票数量 300 引起系统预警 所以增额增量很麻烦 4 个人税收管理升级金三首次在征管系统中建立了自然人税收管理体系 在金三系统中 将自然人作为办税主体 用身份证作为每个人独特身份识别码 作为建立每个人唯一档案的依据 可以说 今后凭借身份证就可以在全国各地查询到每个纳税人信息了 比如说 12万个税申报 年终奖 两处工资所得 税务稽查重点 依托金税三期获取 整合税源信息的能力 税务稽查的行业和企业范围大大扩展 除偷 逃 骗 抗税 虚开发票等行为及规模较大的税源企业外 税务机关将对个人所得税展开重点稽查 税务稽查重点 金税三期对个税征管的贡献 1 凭证管理向数据管理转变 2 申报形式实现统一 3 申报内容更加丰富 特别注意未达起征点员工的个税申报 4 提交信息应具有统一性依托该系统 利用工商 公安 社保 住房公积金等多渠道获得的营业收入 发票开具 股权登记 户籍登记 社保缴费 公积金缴费等信息 重点开展针对纳税疑点的核实检查 如 个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出 社会保险费缴费基数 年金缴费基数 住房公积金缴费基数是否匹配 同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策 个人股东发生股权转让行为 企业是否按照 国家税务总局关于发布 股权转让个人所得税管理办法 试行 的公告 国家税务总局公告2014年第67号 的规定履行相关报告义务 股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20 义务等等 5 纳税评估系统金三增加了纳税评估系统 对诚信纳税提出了更高的要求 系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析 一方面对因客观原因造成的少缴或不缴税款给予及时提醒 另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚 并纳入纳税人的诚信系统 前几天 有没有被 上了税收黑名单真的就禁乘飞机高铁 的消息刷屏 什么是 黑名单 所谓税收 黑名单 制度 是为了维护正常的税收征管秩序 推进社会信用体系建设 通过国家信用信息共享交换平台等渠道 对外公布重大税收违法案件信息 并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的一系列制度的统称 试想 企业如果上了该 黑名单 第一个受牵连的就是会计财务人员 是不是比前段时间 人民的民义 里的会计还冤屈 根据 国家税务总局关于修订 重大税收违法案件信息公布办法 试行 的公告 2016年第26号 将 黑名单 标准明确了财务人上 黑名单 主要的原因 老老实实的吧 想想那些年努力考上的会计证书 那些经过岁月磨炼出来的工作经验 全都付之一炬 想想就 会计人员的自我保护 1 尽量去正规企业就业 拒绝做假账 偷税漏税 2 个人的证件不要随意外借 3 认清做兼职会计的风险 4 会计证书不要随便外挂 以免因小失大 5 离职后 要及时办理财务人员信息变更 谢谢 山财网菜子学院 金税三期严控下的财务转型与升级 主讲人 孟宪胜 除了自我保护 财务转型升级是必然 三 会计工作转型升级与管理会计 会计改革与发展 十三五 规划纲要 2016 4 12 十三五 期间会计改革与发展的总体目标是 建立健全与社会主义市场经济相适应的会计体系 基本实现会计工作法制化 信息化 现代化 会计改革与发展 十三五 规划纲要 具体目标 1 会计法制和会计标准体系更加科学2 会计工作转型升级成效显著3 会计工作者执业能力明显增强4 会计管理体制更加完善 会计工作转型升级成效显著 以建设管理会计体系为抓手 引导 推动管理会计广泛应用 探索会计信息资源有效利用机制 进一步推动各单位会计信息化水平不断提高 加强政策引导 经验交流 不断强化会计工作在信息利用 资本运营 价值管理 内部控制 风险防范等方面的职能作用 大数据时代的财务急转型 能力与生存 何为大数据 与财务何干 某集团公司财务数据中心能即时为集团各级领导提供如下分析与决策支持数据 售价与销量敏感性分析主要客户群体分布及近期消费情况分析主要原材料及人工成本最新报价及走势分析5千万基建项目的融资可行性分析报告 30分钟内 欧元 美元等外币汇率走势分析及套期保值建议报告 大数据时代的管理会计 对大数据进行分析将成为公司决策的必经程序用足 用好大数据将赋予企业超越竞争对手的机会大数据时代是财会部面临的重大机会和挑战 能否运用各种分析方法为管理层提供更多的实时 实用信息 将决定财务领导能否进入企业战略核心 如何用足 用好大数据 高质量的数据最优秀的员工超敏锐的嗅觉更多 更主动的跨部门合作探索 交流 创造符合你们公司的相关估值技术 评价流程及对预测模型 现时需求 1 整合现有资源2 大资金支持3 借助互联网4 资本市场5 打造团队 财务人员能力要求 1 财务团队建设2 部门有效沟通3 财务分析4 全面预算管理5 内控建设6 往来款管理7 存货与成本控制8 日常费用控制 财务人员能力要求 1 财务团队建设 领导急需这样的财务负责人 对内擅于管理对外巧于协调精通资金管控做好决策参谋 优秀财务负责人应重点培养以下素质 成熟才智洞察力主动思考激励他人 领导类型对比 坚持 还是放弃 案例分析 某公司组织草原拉练 中午休息时 作为财务老总的你已经累得不行了 按你目前的身体情况 下午的行程基本无法完成按老大的口头政策 你可以放弃 由财务部的其他领导带着团队完成下午的任务请选择 坚持 还是放弃 为什么 与员工应保持怎样的关系 讨论 与员工应保持怎样的关系副手 专业过硬 能动手干活 听话讨论 假如副手的能力超过你了 该怎么办 让贤or打压 队伍怎么带 员工可分为三类干事的干活的混日子的讨论 这些员工如何区分和管理 如何监控下属子公司 人的问题现金流管控执行到位的制度抓大事 放小权内部审计和巡视制度 如何做一位成功的空降兵老大 首先 摸清公司情况 勿轻举乱动其次 与财务资深老员工 骨干员工 各部门负责人建立初步信任和合作关系然后 征求意见后 对不合理的财税规定进行战术修订 获得公司一把手和各部门负责人的信任最后 分步执行符合公司战略发展目标的财税核算与管理改革方案 不激进 财务人员能力要求 2 部门有效沟通 会沟通 才真正懂管理 管理就是管人管人就是读懂他 她 的心如何读懂他 她 的心 有效沟通 倾听 如何正确对待员工意见和建议如何正确对待员工抱怨 批评甚至漫骂倾听渠道公司领导接待日员工建议 意见 专用邮箱 整理与反馈 搞清员工不满意的真实原因公司目前能解决的 快速解决公司目前不能解决的 告诉员工实际情况是怎样的 公司目前在做哪些努力 案例分析 如何正确批评员工 你想达到的目的何时批评最合适公开还是不公开批评的严厉程度 企业文化 企业文化是最宝贵的无形资产 财务团队需要 亮剑 精神饭局 如何正确吃这顿饭团队拓展及文体活动踏青 秋游等活动 带家属 谢谢 山财网菜子学院 金税三期严控下的财务转型与升级 主讲人 孟宪胜 财务人员能力要求 3 财务分析 财务报表 请按重要性排个序 财务报表分析的基本方法 比率分析盈利能力分析盈利质量分析偿债能力分析营运能力分析发展能力分析 财务报表分析的基本方法 比较分析与历史同期比 看发展趋势与竞争对手比 看市场地位与年度预算比 看实际执行 财务报表分析的基本方法 因果分析造成相关数据变动的真实原因是什么 你的建议又是什么 把这两条清写进财务分析里 你交给老总的报告才值钱 财务人员能力要求 4 全面预算管理 预算管理 预算是在战略规划和决策基础上 以数量和金额形式反映特定期间的资源配置状况和经营活动的详细安排 全面预算管理 全面预算管理以全面预算为基础 是一个基础环境全员参与 业务范围全覆盖 管理流程全跟踪的综合管理系统 全面预算管理以战略规划和经营目标为导向 是一个持续改进过程 分为预算编制 预算执行和预算考核三个阶段 全面预算管理 讨论分析 单位的预算管理为什么搞砸了 千万不能让全面预算工作变成这样 应付领导没有配合 财务在唱独角戏没有约束力 全面预算做与不做一个样 一份好预算 需要解决四个问题 预测 赚多少 亏多少 有多少 调配 资源如何在各预算单位进行分配控制 收钱要多 要快 花钱要少 要慢考核 奖先罚后 以期未来我们做的更好 构架预算管理团队 决策机构 预算委员会 领导 决策工作机构 预算委秘书处 组织 协调 指导 初审预算报告及支撑材料 监督与反馈执行单位 各预算责任中心 具体参与编制预算 及时上报预算草案 执行与自我控制 财务在预算中应该做什么 设计统一的 预算表格 和 编制说明 组织培训 指导各部门具体编制预算草案协调各部门上报的预算 使之形成有机整体 编预算时 要避免的几个问题 避免各部门把预算作为争夺资源的工具避免某些部门领导编制空头预算讨好上级 把预算当作升迁的不正当手段避免停留在数据层面 预算要深入了解公司业务 真正利用预算工具进行有效管控 82 预算沟通技巧 管理人员必须学会主动沟通 不要在发生重大问题后 才与相关部门沟通传递的信息应由粗到细 信息量逐渐增加 不能在短时间内将一大堆事说完就不管了建议制定 全面预算沟通计划 83 动态跟踪 预算的执行与监控必须同公司的实际业务对接各级财务部门对各责任中心的月度预算执行情况在次月10日前进行分析和总结 并编制分析报告 寻找产生预算与执行差异的原因 提出改进建议 84 动态跟踪 季度结束后15日内 财务部编制季度分析报告 根据公司及各部门实际运作情况 提交下一季度预算调整建议 预算在连续的12个月内滚动 85 86 预算成本 找出真实原因 差异对比 实际成本 预算修正 谢谢 山财网菜子学院 金税三期严控下的财务转型与升级 主讲人 孟宪胜 财务人员能力要求 5 内控建设 为什么要加强内控建设 正规企业都在进行内控建设提高企业经营管理水平提升企业风险防范能力合理保证财务报告及相关信息真实 完整 90 内控建设原则 1 全面性原则内控应贯穿决策 执行和监督全过程2 重要性原则内控应关注重要业务事项和高风险领域3 制衡性原则内控应在治理结构 机构设置及权责分配 业务流程等方面形成相互制约 相互监督 91 内控建设原则 4 适应性原则内控建设应与企业经营规模 业务范围 竞争状况和风险水平等相适应 并随着相关情况的变化及时加以调整 92 内控建设原则 5 成本效益原则内控建设应权衡实施成本与预期效益 以适当的成本实现有效控制 案例 生产基地的简单管控思路讨论 如何协调加强内控与工作效率的冲突 93 内控5要素 1 内部环境治理结构 股东会 董事会 监事会 高管层内部审计 董事会 设立审计委员会 建立内审部人力资源政策 聘辞 升降 薪酬 强制休假 定期轮岗 94 内控5要素 2 风险评估及时识别 分析经营活动中与内部控制目标相关的内外风险合理确定风险应对策略规避 降低 分担 承受 95 内控5要素 3 控制活动根据风险评估结果 采用相应控制措施 将风险控制在可承受内控制措施 不相容职务分离 授权审批 会计系统 财产保护 全面预算 运营分析和绩效考评 96 内控5要素 4 信息与沟通及时 准确地收集 传递与内控相关的信息确保相关信息在企业内 外部之间进行有效沟通 97 内控5要素 5 内部监督对内控建立与实施情况进行监督检查 日常监督和专项监督评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷 应当及时加以改进 98 内控建设其他控制要点 加强信息技术建设建立内控实施激励 约束机制编制内部管理手册 并向全公司公开 宣讲内审部对监督检查中发现的重大内控缺陷 有权直接向董事会及其审计委员会 监事会报告建立并公开 举报投诉制度 和 举报人保护制度 99 财务人员能力要求 6 往来款管理 3分钟内向老板说清三件事 赔了 赚了 账上还有多少钱 企业当期生产 经营出现了哪些重大问题 财务的建议是什么 101 分析 往来款对现金流的影响 相同的会计利润 却过不一样的日子 富老板和穷老板 你们的贫富差距究竟在哪里 102 摆问题 提建议 如何管控应收款 严谨的信用政策客户资信调查信用评估 额度授予和调整清收必须与销售人员的提成工资挂钩如何以正确的方式把钱收回来 103 应收款管理 正确的收账政策 合情 合理 合法 和气生财普通逾期 电话或信函催收 措辞宜婉转逾期较长 抓紧催收 可让步 刚柔并济遇到老赖 仲裁 诉讼 核销的必要程序债务重组 财务领导必须有 止损 能力 104 应付款管理 如何合理安排支付 讲信用 守合同月度资金计划安排要点资金充裕 如何去谈现金折扣 105 银行借款 面子 与 里子 的问题投资项目可行性研究报告讨论 连带责任书 我是签还是不签 106 司库管理 财务以 资金管理 为中心现金池管理现金只属于企业集团各成员单位的资金资源要集中运作和共享规避 双高 控制对外融资规模 降低财务费用 107 司库管理 净额清算管理成员单位之间集团与外部供应商 经销商之间应收 应付项目进行一致对外的清算管理 108 谢谢 山财网菜子学院 金税三期严控下的财务转型与升级 主讲人 孟宪胜 财务人员能力要求 7 存货与成本控制 成本控制 天天低价 美国沃尔玛不能做到成本最低 就不能做到价格最低 不能做到价格最低 就不能做到全球最大 格兰仕梁昭贤 112 材料采购价格的理性分析 经济采购批量价格折扣再订货点保险储备价格是否含税 普票还是专票 113 材料采购价格的非理性分析 请问 贵公司的采购经理由谁担任 老板老板娘老板的亲戚老板的铁哥们公司的资深老员工分析 为什么是他 列一列他们的优点与缺点 114 材料采购价格监控要点 采购有计划 领导要审批货比三家好 质量价格优经验分享 采购与验收职务必须分离大宗物资厂家直购零星物资定点采购重大采购项目招标 115 如何合理控制材料采购数量 存货过量风险占用资金增加储存和管理费用加大存货减值风险和非常损失风险公司库存量实务控制基本思路 116 材料数量管控 盘点 全盘or抽盘 ABC分类管理法做一份可行的年终盘点计划财务领导不要亲自盘 但要在一线指导存货盘点就是点个数吗 如何对待盘盈 天上掉馅饼的事 你