财务与物价制度1.doc

财务与物价制度1 财务相关制度目录财务及相关制度14项 一、财务部门工作制度 二、经费审批及报销制度 三、收费员管理制度 四、物资管理制度 五、票据管理制度 六、固定资产管理制度 七、门诊收费处工作制度 八、住院处收费工作制度 九、住院病人退费管理制度 十、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度 十一、住院患者费用“每日清”制度 十二、财务会计档案管理制度 十三、奖金分配管理制度 十四、内部审计工作制度财务工作制度14项 一、财务部门工作制度.按照会计法、医院财务制度和医院会计制度，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。 .正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。 财会人员要以身作则，奉公守法，杜绝各种违规违纪行为，堵塞各种漏洞。 .合理组织收入，严格控制支出。 凡是该收的要抓紧收回，对各项开支实行预算管理。 对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。 .根据医院发展趋势及各种影响因素，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。 按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。 .加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。 .凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始票据（如税务发票、财政监制的收据等）。 经手人根据原始票据填写报销单，并由验收人（或证明人）和院长签字后，方能报销。 一切空白纸条或普通收据，不能作为正式凭据。 出差或因公借支，事毕后要及时办理平帐报销手续。 .会计人员要及时清理核对债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 .财务部门应与有关部门配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等资产物资进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 .每日收入的现金应当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。 出纳和收费人员不得以长补短。 10.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。 11.按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。 12.奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。 13.加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。 二、经费审批及报销制度为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。 .医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 .经费开支审批坚持“一支笔”审批原则。 经手人根据合法票据填写报销单，证明人或验收人签字，差旅费还需院长助理审批，再经院长及财务负责人签字审批。 .院长办公会集体讨论审批的事项医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。 .经手人将领导审批的报销单交由出纳报销，出纳需核实报销单签字齐全、票据合法合规及票据与报销项目金额一致等。 报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的适用的正式收据（非普通收据）；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；并盖有出票单位的财务章；对不符合规范的原始单据不予报销。 .所有的借款必须在经济活动结束后半个月内负责平帐。 无特殊情况逾期不予报销。 .严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。 .坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。 .如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和相关责任人承担主要责任，并依据相关规定给予处罚和处分。 三、收费员管理制度.收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。 .交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。 对医疗保险、公费医疗、记帐合同，要严格执行国家的有关规定。 .病人出院，收费处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。 .收费处要建立交接班制度。 交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱帐相符后交领班保管。 如有不符，由经手人详细登记并及时报与信息科查找原因并跟踪解决，对于信息科实在查不出原因解决不了的，经手人报院长批示后交财务处理。 .严禁收费员将私人现金与收费款混在一起。 除系统原因造成的错误外，收费款不得以长补短，长款没收，短款自赔。 .领班应在每日下午将当日收费现金交出纳存银行，当天交款后所收的现金应于第二日交与出纳存银行，除特殊情况且经领导批准外不允许少交，并要注明每日刷银联卡金额以便核对现金。 经批准的特殊情况少交现金的一定要在缴款单上注明原因，不允许因人为错误而多交或少交，否则不予平帐，无故少交的视作私自挪用处理。 当天收取的未存现金锁入保险箱，严禁私自挪用，违反者将追究其责任。 四、物资管理制度.凡医院所需的各种物资（除药品和图书外），均由采购员负责采购，物资库统一入库管理。 .各科室所需物资，要及时编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划，采购要会同物资管理员核对计划采购物资的库存，综合考虑物资周转情况及市场情况决定采购数量，严禁出现物资大批量积压。 .物资管理员验收货物时，应根据采购清单逐一验收，对于货到无单、不知道单价的物资，应及时要求供应商提供送货清单，及时办理入库；除经领导批准的特殊情况外，严禁不入库通过报增处理，也不允许跨月入库。 对于质量、数量、品种、规格型号不符合要求的管理员有权拒绝入库，并及时向采购反映。 对于卫生部门或其他机构拨付赠送的物资一样需要入库管理，在入库时要录入拨付或赠送。 .物质出库时应遵循先进先出原则，即先入库的先领用出库。 科室领用物资时需提供本部门负责人签字的领用清单，物资库做好发放记录并及时审核出库单，领用人核对后签字确认。 以旧换新的物资一律交旧领新。 .对于已变质、毁损、无使用价值需报损的物资，要办理报损手续，物资库对报废物资要妥善管理。 财产物资的报损、报废，及变价转让或无价调拨，须根据具体情况报院领导批准，不得擅自处理。 报损、报废变卖收入应上缴财务科。 .物资库每季度全盘一次，对于盘盈盘亏情况，应认真查找原因，属于人为原因造成的视具体情况追究责任人的责任。 .物资库要整洁干净、物资按不同类别、性能、特点和用途分类分区码放，摆放合理。 物资库要注意防火防盗防潮，严禁吸烟和禁止明火，管理员发现要立即制止和上报。 物资库需配备防火器材，并定期检查是否有效。 .物资库对于重要或特殊物资，应建立健全帐目，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目，防止积压损坏、变质。 有关人员要经常深入科室，了解科室需要及使用情况，指导协助有关人员管好用好物资。 .各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。 物资领取时需根据以往用量合理领用，严禁为了省事一次性大批量领用、造成其他科室无物可领的情况。 各科室要尽可能做到物尽其用，节约使用，有维修价值的器械要修旧利废。 五、票据管理制度.医院使用的门诊、住院收费收据、预收住院费收据、行政事业单位收款收据，须由财务部门派专人向财政管理部门购买，因业务需要印制医院内部财务运行的各类单据，经院领导批准，方可印制。 .财务部门指定专人保管票据，票据管理员负责登记各种票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。 所有票据领用需按票据号码顺号领用，不允许跳号，领用人应核对相关内容后签字。 .各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。 .作废票据要求联式齐全，作废后应在票据登记本上注明并简单说明作废原因。 .票据的核销。 各种票据用完后应及时到票据管理员处办理缴销手续，只有将用完的票据缴销后才能领用新的票据。 票据遗失、短少应及时向财务部门报告登记备案，重要票据还要登报声明遗失票据的号码，并追究当事人的责任。 .银行支票的购买、填写和保管由出纳负责。 出纳购回后，应交财务负责人验收登记银行空白票据登记薄，出纳再领用保管，使用完后办理核销。 作废的支票登记后待下次购买时到银行缴销。 六、固定资产管理制度.凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器和专业设备、办公与事务的设备、家具、用具、交通工具等使用年限在一年以上、单价在1000元以上（或单价在500元以上但批量采购）的资产设备均属于固定资产的范围，包括卫生部门级其他机构拨付或赠送的各类固定资产，均应按规定计价原则计价，物资库统一入库管理。 .固定资产实行集中管理和分级管理、责任到人的原则，物资库按使用部门登记固定资产台账及建立固定资产卡片集中管理，各科室各部门指定专人负责登记管理本部门资产详细信息，部门资产管理员及使用人调动或离职时应办理固定资产交接手续。 .一般设备的购置需院领导批准后由采购负责购置，对于大型设备的购置，要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等进行可行性论证后决定。 .设备的验收由使用部门负责人和部门指定的资产管理员及物资库管理员共同进行验收签字确认，物资库办理入库及按部门登记固定资产台账。 对于卫生部门或其他机构拨付赠送的资产设备，由使用部门会同财务科按同类设备的市场价格及新旧程度估算价格后办理入库，并在验收单上注明拨付、赠送的单位，严禁不入库就直接使用。 社区办主任对社区所有资产负责。 .固定资产的报废、报损、送外维修、出借出租和调拨应有报告制度和审批手续。 凡报损、报废的，需经有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，报废和转让的审批权限按有关规定办理。 .应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由物资库、使用科室、财务部门统一组织并实施。 发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。 （另附详细的固定资产管理制度） 七、门诊收费处工作制度.收款员必须奉公守法，遵守财经纪律，不利用职权谋取私利，文明服务，礼貌待患，不和患者吵架。 工作尽职尽责，熟练掌握各项检查、治疗的收费标准，准确划价，如发现少收、漏收按丢款处理。 .审核人员应加强对各种收据、收入日报等的审核，防止错收。 .退费手续要完备。 退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。 对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。 .每天要对所收款项进行日清日结，所收现金按规定时间交与出纳存入银行。 .妥善保管好各种单据、现金和印章。 .必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。 八、住院处收费工作制度1.收费员必须按照规章制度对住院患者的费用进行核算和结算。 在对住院患者费用进行记账、算账、报账。 做到手续完备、内容真实、收费准确。 2.为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益，收费员每天将患者所发生的费用（药费、检查费等）记入患者账户，有漏费情况要及时查找原因，并和病房取得联系，堵塞漏洞。 对长期住院病人应定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家属催要欠费。 3.对所管理的病房，住院处有权要求医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用的书写要严肃认真、字迹清楚、价格合理，并标明项目，经办医师签字或盖章。 4.退费手续要完备。 退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。 对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。 5.每天要对所收款项进行日清日结，所收现金按规定时间交与出纳存入银行。 6.妥善保管好各种单据、现金和印章。 7.必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。 加强对收费系统安全性和稳定性的管理。 九、住院病人退费管理制度住院病人办理出院结算手续后，需要退费，应按下列规定及程序办理1.严格执行财务管理制度，票证齐全；2.严格执行多岗位权责制，不得一人独立负责全程退费工作；3.费用的减少，必须能在收费系统上操作后才能在收费窗口退费；4.根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序4.1涉及病房医嘱收费的退费，由主管病房的大夫和护士长（或主管护士）共同签署退费说明、退费项目及退费金额，千元以上退费需由科室负责人签字；4.2涉及检查、化验的退费原始记账凭据上应有科室负责人签署退费意见及签名；4.3金额大于千元以上的退费，同时还需由住院处主任及财务管理部门负责人签字同意；4.4由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后，在收费系统上进行退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具新的收费凭证。 5.未实行计算机收费系统的医院同样应按上述规定的程序运作。 十、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度1根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，医院需要定期或不定期的检查病历记录及费用情况，没有病历记录的、没有收费标准的医疗服务项目，不得收取费用。 2患者出院时，医院要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核。 3对病历检查过程发现的多收、少收及漏收现象，及时采取有效措施进行解决。 4定期对各科室病历书写相关负责人进行物价管理的有关政策和最新出台的管理规定进行培训，提高病历书写规范化、合理化、制度化水平。 十一、住院患者费用“每日清”制度.根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，为方便患者医药费用的了解和查询，对住院患者费用实行每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。 这有利于改善医患关系、增强患者诊疗信息透明化、提高病人对每日诊疗费用的可信度。 .医院应该向住院患者提供“每日费”服务，或计算机网上查询，包括每一笔医药费用收费名称、单价、数量、金额等。 .患者出院时，住院费用核实无误后，给患者办理费用结帐手续，同时向患者提供总费用清单。 十二、财务会计档案管理制度.医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。 .医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、，编号订装成册、归档管理。 .会计档案保管期限届满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并报院领导批准方可进行。 需要财政部门共同销毁的按国家规定办理。 .保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 对于涉及正在建设中的项目账务，会计档案虽保管期满也不得销毁。 .财务人员调离和离职必须办理会计档案移交手续。 .原则上保存的会计档案不得借出和借阅，如有特殊需要，须经院长批准。 借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续，严禁对会计档案涂改、拆封和抽换。 .对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。 其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。 .对于财务软件帐套要注意及时备份，年度终了打印出纸质会计档案。 十三、奖金分配管理制度1贯彻落实国家事业单位收入分配制度改革精神，结合医院特点，制定相应科学、合理的资金分配与管理制度，不准科室承包、开单提成、医务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩。 2设立奖金管理组织负责全院奖金管理工作，并有相关程序与制度。 3奖金分配原则。 （1）坚持始终把社会效益放在首位的原则，遵照卫生部关于“医疗机构不准再实行科室的收入和医生个人收入挂钩”的要求。 （2）逐步健全和规范对医院的资金分配制度，突出医疗质量、技术水平、医疗服务在医院的组织绩效考核中的权重。 （3）坚持优质、高效、低成本的原则，充分利用医疗资源，降低成本，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。 （4）坚持按岗定酬、按任务定酬、按业绩定酬的原则。 4医院奖金分配的主要依据 （1）医院内部进行奖金分配时应按照岗位职责，提出工作要求，明确任务指标，考核综合业绩。 奖金应与综合考核指标挂钩，不得单纯与业务收入挂钩。 （2）医院内部的绩效考核应根据岗位所承担的责任不同、风险不同、技术不同，并综合考虑工作质量、服务质量、工作数量、创新能力等因素，在规范成本核算的基础上，对于工作可以量化考核的部门以量化考核为主，难以量化考核的部门主要以岗位职责为基础进行考核。 （3）医院内部奖金主要体现工作人员的工作业绩和实际贡献。 奖金的分配应当重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜。 分配形式和办法可以由医院根据本单位的目标任务和工作特点，根据考核结果自主确定。 十四、内部审计工作制度1.医疗机构应当建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，卫生部长令51号卫生系统内部审计工作规定结合本院具体情况，制定相关实施规定或细则。 2.做好内部审计是院长的职责 （1）内部审计部门和审计人员，在院长领导下，依照国家法律、法规以及本院规定开展审计工作 （2）对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为，并对院长负责。 （3）院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权3.组织机构与人员设置 （1）年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员 （2）可以根据需要，设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他部门履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员 （3）内部审计部门负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历； （4）内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。 实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障4.医疗机构内部审计部门履行下列职责 （1）拟定内部审计规章制度； （2）审计预算的执行和决算； （3）审计财务收支及有关经济活动； （4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计； （5）审计基本建设投资、修缮工程项目； （6）审计卫生、科研、教育和各类援助等专