财务开支报销制度.doc

财务开支报销制度 财务开支报销制度目的财务开支报销制度是规定公司财务收支审批程序、报销标准及方法的一种制度。 为了加强公司内部管理，合理有效地使用资金，必须坚持“严格审批，有计划使用，谁审批，谁经办，谁负责”和“一支笔”审批的原则，加强财务收支的管理。 范围适用于全公司干部员工。 1.资金管理办法1.1日常生产资金的管理办法1.1.1收入资金的管理公司当月的收入，凭销售发票、劳务费发票金额全额入帐，欠款应记入应收帐款，应收帐款的管理按财务会计制度第二十七条规定执行。 1.1.2资金的调度管理银行存款的调度由财务部报给分管财务总监和总经理批准后方可调度。 1.1.3贷款资金的管理贷款资金的管理由财务部根据整个公司的资金使用情况，作出贷款安排计划，报给财务总监审查，总经理批准后方可办理银行贷款手续，合理使用资金，尽量减少财务费用。 1.2技改及其他专项资金划拨办法公司财务部根据批准的各技改及其他专项计划，提出资金安排意见，交总经理办公会研究，经分管副总经理、财务总监、总经理审批后，按工程项目及工程进展情况拨付资金。 1.3其他非经常性支出所需资金，按一事一批的原则，由各部门提出申请报告，报公司平衡后统一安排。 2.管理费用的开支与报销2.1办公费用的开支与报销2.1.1各部门需用的办公用品，先提计划报分管副总经理审批后由供销部统一采购。 2.1.2各部门应本着勤俭节约的原则领用办公用品，领用办公用品由办公室登记、领用人签字，实行定额领用。 办公用品领用定额部门金额（元/月）部门金额（元/月）办公室80设备电气部40财务部50化验室80稽核部40原料车间30供销部60烧成车间35生产计量部40制成车间30安全环保部40说明以上定额包括笔、墨水、笔记本、公用签、回形针、大头针、票夹、复写纸、印泥等常用办公用品，不包括各类批量的办公用品开支，特殊情况经分管领导同意可超支领用；节约不奖，超支扣部门领导工资。 2.1.3报纸、杂志由各部门提出订阅计划交办公室，由办公室审查平衡统一订阅。 技术业务书籍由各部门领导同意，经公司总经理（分管副总经理）审批后购买，凭购书发票经分管副总经理、财务总监、总经理审批到财务部报销。 书籍交档案室登记、编号、办理借阅手续。 2.2劳保用品费的开支2.2.1劳保用品的采购按公司物资管理制度执行；2.2.2劳保服由办公室根据国家有关规定结合公司职工的具体情况建立劳保卡片，登记劳保发放时间、数量、领取情况；2.2.3其他劳保用品按公司劳保用品领用标准执行。 2.3其他管理费用的开支报销2.3.1公司业务招待费管理办法。 2.3.1.1业务招待费开支原则业务招待费开支实行“事前请示，分级审核，统一签报”原则。 各部门对外协调联系工作确需发生业务招待费的，应及时向分管副总经理请示同意。 2.3.1.2业务招待费开支标准2.3.1.2.1在公司内职工食堂就餐，按每人每餐20元以内标准开支，食堂就餐一律不准喝酒；2.3.1.2.2市级部门人员按每人、每餐80元以内的标准开支；2.3.1.2.3区级部门人员按每人、每餐60元以内的标准开支；2.3.1.2.4其他业务人员按每人、每餐40元以内的标准开支；2.3.1.2.5特殊情况的接待就餐标准由总经理确定。 2.3.1.3业务招待费报销程序及有关要求2.3.1.3.1报销业务招待费时，先由经办人签名，在报销附件上注明事由，送分管副总经理审查，报财务总监稽核，经总经理审批后方能报销。 2.3.1.3.2业务招待费发票必须是发生地税务部门印制的正式发票，发票数字清晰，不得有任何涂改，并符合税务检查要求。 2.3.1.3.3业务招待费报销的时间要求，每次业务招待费发生后，应于5个工作日内报销，逾期不予报销。 2.3.1.3.4公司业务费不得采用记账方式结算。 2.3.1.4公司内部活动一般不安排工作餐。 2.3.1.5各部门发生业务接待时，应严格控制陪客人员，其陪客人数由分管领导确定。 2.3.1.6严禁超标准开支，否则由责任人自行承担。 2.3.2差旅费管理办法2.3.2.1本公司出差安排、差旅费补助、申请、领取时，须按照本办法执行。 2.3.2.2本公司的所有出差形式分为2种，即当日出差（出差当天返回者）；远途出差（出差必须在外住宿者）；2.3.2.2.1当日出差2.3.2.2.1.1当天出差批准权限由部门负责人提供，分管副总经理批准。 2.3.2.2.1.2当天出差如延误正餐时间一小时以上则发给30元误餐补助。 但如已发出差补助不再发误餐补助。 2.3.2.2.1.3当天出差除依规定发给误餐补助外不再另发差旅费。 2.3.2.2.1.4当天出差的交通费凭乘车证明实报实销。 2.3.2.3.1.5当天出差人员必须当日赶回，不在外住宿。 但因实际需要，须先经分管副总经理批准方可按远途出差办理。 2.3.2.3.2远途出差2.3.2.3.2.1本公司员工因业务需要远途出差时，经分管副总经理批准。 2.3.2.3.2.2出差人员根据实际需要，可向财务部预支差旅费。 2.3.2.3.2.3出差人员因疾病或不可抗拒自然灾害导致无法在预定期限返回而延长滞留，经调查核实，则可报销延长期内差旅费。 2.3.2.3.2.4出差人员必须于返回当日起三日内填写“差旅费报销表”报销差旅费。 2.3.2.3.2.5出差人员可乘坐的交通工具除公司车辆外，以火车、汽车为一般原则。 公司高管人员及中级技术职称以上人员可乘坐飞机，其余人员因较急公务经分管副总经理提出，总经理批准可乘坐飞机；2.3.2.3.2.6出差人员交通费凭乘坐的交通票据报销，原则上不能乘坐出租车；2.3.2.3.2.7使用公司交通车辆或借用车辆者不能申领交通费。 2.3.2.4员工差旅费标准重庆市内按80元/天计发（含住宿费）；重庆市外按120元/天计发（含住宿费）；副总经理住宿费按130元/天报销(1人出差加倍)；2.3.2.5远途出差如乘坐夜间（晚9时至次日晨6时以前）车次（含其他交通工具），住宿费减半报销，但不报销白天的当天住宿费。 2.3.2.6住宿费按出差人员在外住宿天数定额发给。 2.3.2.7出差人员住宿费必须取得住宿费凭证。 2.3.2.8与高于个人住宿标准人员随行，其住宿费不够时，可凭住宿费发票报销与上级人员同等的住宿费或补助费。 2.3.3公司车辆费用开支管理办法2.3.3.1驾驶员行车补贴发放办法，按公司车辆调度管理和驾驶人员行车补贴规定办法执行。 2.3.3.2年审费凭发票报销，注明车辆车牌号，经公司分管副总经理签字、财务总监审查、总经理批准后报帐。 2.3.3.3过路费、停车费、洗车费，驾驶员出差住宿费用，报销凭票据，注明出车事宜，经公司分管副总经理签字、财务总监审查、总经理批准后报帐。 2.3.3.4车辆修理费用开支2.3.3.4.1车辆小修，由驾驶人员提出申请，公司分管副总经理批准，出据车辆外修单据。 报销时凭外修单据和增值税发票，驾驶员、稽核部部长及公司分管副总经理签字、财务总监审查、总经理批准后报销。 2.3.3.4.2车辆大修，由驾驶人员提出申请、分管副总同意，出据大修证明单。 报销凭大修证明单和增值税发票、驾驶员、稽核部部长及公司分管副总经理签字、财务总监审查、总经理批准后报帐。 2.3.4通讯费2.3.4.1公司高管人员移动电话费每月按实报销，但总额不能超过400元；（均凭通讯发票报销）2.3.4.2供销部部长及稽核部部长每月300元内，设备电气部部长每月250元内；（均凭通讯发票报销）2.3.4.3其余部（室）和车间负责人、出纳、财务统计、稽核员每月补助100元，小车驾驶员及采购员每月补助200元（每月造表发放）。 2.3.4.4外聘人员，聘用期内移动电话费报销按合同执行。 聘用合同没有包括的按以上标准执行。 2.3.4.5领用通讯费的人员，通讯设备必须24小时保持畅通，要求公司领导随时能与其保持联系，否则取消补助。 3.在建工程和基建的费用、工程款、开支划拨办法3.1在建工程的前期费用按照公司有关管理办法实行；3.2在建工程的工程款按照工程发包合同、协议、概算的工程进度、验收纪要等有关手续，经公司分管副总经理签字、财务总监审查、总经理批准后划款。 4.其他各项费用（以上未规定到的）开支与报