会计职称考试模拟初级会计职称考试经济法冲刺一4

初级会计职称考试经济法冲刺试卷一4三、判断题(每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)1、个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。（ ）正确答案:2、合伙企业法规定，设立合伙企业应当有5个以上合伙人。（ ）正确答案:3、股份有限公司董事会的决议必须经出席会议的董事过半数通过。（ ）正确答案:4、无效合同自订立时即不具备法律效力，合同中有关解决争议的条款也自然无效。（ ）正确答案:5、国家统一的会计制度是会计法律制度中层次的法律规范，是指导会计工作的准则。正确答案:6、外商投资企业缴纳的城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。正确答案:7、企业以厂房对外投资入股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。（ ）正确答案: ：8、发行公司债券筹集的资金，可以用于扩大再生产，也可以用来弥补企业亏损。（ ）正确答案:9、国有企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，按税法规定准予在收入总额中扣除。正确答案:、单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（ ）正确答案:四、计算分析题(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。)1、甲建筑公司以000万元的总承包额中标为某房地产公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完毕后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费。（建筑业务的营业税税率为3%，销售不动产的营业税税率为5%）正确答案:（1）甲建筑公司应缴纳建筑业营业税=(0007000)3%=270（万元）（2）甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税=70003%=2（万元）（3）房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税=40005%=200（万元）2、大华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为，适用所得税税率为33。公司按每笔销售业务分别结转销售成本。8月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：（1）向甲公司销售商品一批，不含税销售价格为30万元，实际成本为20万元，开具了增值税专用发票，款项已收取。（2）委托乙公司代销商品00件，销售价格为400元/件，实际成本250元/件，按已售商品的5支付手续费，月末收到乙公司代销清单，清单注明售出500件，款项未付。（3）向小规模纳税人销售商品一批，取得销售额24万元，实际成本万元，款项已存入银行。（4）分期收款发出商品一批，该批商品的销售价格为40万元，实际成本为25万元，提货单已经开具，本月按合同约定收取的货款万元已存入银行，与此相关的增值税专用发票已经开具，（5）本月公司还发生管理费用5万元，营业外支出2万元，其中含行政罚款1万元。（6）月初留抵增值税为3万元。要求：（1）根据上述资料，计算大华公司本月应纳增值税。（2）根据上述资料，计算大华公司本月应缴所得税（假定无其他纳税调整因素）。正确答案:（1）应纳增值税的核算销售给甲公司商品应纳增值税300000500（万元）委托代销货物，增值税纳税义务发生的时间为收到代销清单的当天代销商品应纳增值税50040034000（元）向小规模纳税人销售商品应纳增值税240000/（1）34871.79（元）分期收款发出商品，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天分期收款销售商品应纳增值税0000000（万元）甲公司本月应纳增值税5003400034871.790003000071.79（元）（2）大华公司本月应交所得税的核算委托代销商品，为收到代销清单时确认收入，分期收款发出商品为按合同确定的日期确定收入。甲公司本月会计利润300000200000500400（15）250240000000034871.79（00002500000000/400000）5000020000000065