经济师考试模拟经济师考试中级财政税收专业全真模拟及四

经济师考试中级财政税收专业全真模拟试题及答案(四)一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意)1._是价值的货币表现形式。A.商品B.使用价值C.币种D.价格2.在社会产品分配中，_居于枢纽或主导地位。A.财政B.金融C.价格D.税务3.不属于社会积累基金的形成层次的是_。A.外商投资B.居民个人投资C.财政直接投资D.企业投资4.财政支出是_，财政收入是实现支出的保障。A.内容B.手段C.目的D.形式5.如果把公共部门的效率看作不变，则财政支出的绝对规模越大，表明政府活动的范围_。A.越小B.越大C.不变D.无法确定6.在经济发展过程中，_是重要的先决条件。A.财政收入增长B.财政结余增长C.财政支出下降D.财政支出增长7.财政支出不断增长的趋势首先是由_提出来的。A.凯恩斯B.马斯格雷夫C.科恩D.瓦格纳8.税收的宏观经济效应是_。A.税收的消费替代效应B.税收的就业替代效应C.税收的私人投资效应D.税收对技术进步的影响9.税负转嫁的方式不包括_。A.前转B.资本化C.明转D.后转.税收是为了满足_的需求。A.国家政权B.财政支出C.社会稳定与发展D.调节收入分配.超额负担是指_。A.不同税收负担之间的差额B.由于税收引起的国民经济效率损失C.超出个人收入水平的税收负担D.税收引起的个人经济效益损失.我国税收应坚持_分配原则。A.各纳税单位参与B.公民个人参与C.国家集中D.自由.对于整个社会主义市场经济来说，其有效运行离不开国家的宏观调控，而_是国家整个宏观调控体系的重要环节。A.财政宏观调控B.财务宏观调控C.商品宏观调控D.生产资料宏观调控.搞好财政宏观调控，首要的问题是_。A.科学地选择财政宏观调控的领导人选B.科学地选择财政宏观调控的时期阶段C.科学地选择财政宏观调控的政策目标D.科学地选择财政宏观调控的区域范围.在国家资产的经营使用管理中，国家通过_对国有资产和经营使用进行规范。A.行政手段B.经济杠杆C.法制D.以上都不对.按照现行财政体制,我国的政府预算的次级共分为_。A.二级二层B.二级五层C.五级二层D.五级五层.全国人民代表大会审查并批准的预算是_。A.国家预算B.地方预算C.中央预算D.中央及地方预算.预算指标的测算有多种方法,其中利用两项不同性质而又内在联系的数值间的比例关系,根据其中一项已知数值求得另一数值的方法属于_。A.因素法B.比例法C.分析法D.系数法.某机械工业部门上年实现产值利润率为%,产品成本占产值80%。本年度计划产值为4200万元,其中可比产品产值为4000万元,要求成本降低5%;由于产品结构变动致使产值利润上升2%,由于提价而增加利润20万元;不可比产品参考相近产品确定产值利润率为9%,根据上年税收统计资料确定年均所得税率30%;该部门计划年度所得税收入是_。A.2.4万元B.678万元C.500万元D.660万元20.消费税的征税对象不包括_。A.服装B.烟C.鞭炮和焰火D.摩托车21.营业税的征税对象不包括_。A.建筑业的业务收入B.超市的销售收入C.娱乐业的业务收入D.专利权的转让收入22.关于营业税税率的说法正确的是_。A.营业税税率分为三档B.金融保险业适用3%的税率C.建筑业适用5%的税率D.销售不动产适用5%的税率23.在国家投资和收益管理中，国家参与_缴纳所得税后的剩余利润分配。A.股份制企业B.全民所有制企业C.集体所有制企业D.以上都不对24.关于企业所得税的特点叙述正确的是_。A.所指“企业”包括外商投资企业和外国企业B.便于征管C.采用25%的比例税率D.征税对象只是纳税企业的生产经营所得，不包括财产转让、利息、租赁等其他收入25.社会福利是社会保障体系的_层次。A.核心B.辅助C.D.补充26.国家预算是政府的_计划。A.财政收入B.财政支出C.财政收支D.经济27.财政支农周转金是各级财政部门采用_,是一部分财政支农生产的资金。A.由无偿补助改为有偿扶持,定期回收,周转使用的专项资金B.拨款形式C.信用形式D.贷款形式28.预算是有利于统治阶级的_关系。A.生产B.消费C.分配D.经济29.根据我国预算法规定，国家共实行_预算。A.二级B.三级C.四级D.五级31.在我国财政法规体系中以_为基本法。A.中华人民共和国资金管理法B.财政法C.中华人民共和国财政管理法D.国务院财政管理条例32.在我国财政法规体系中,_是最重要的组成部分。A.财政法B.中华人民共和国预算法C.税法D.中华人民共和国国有资产财政管理法33.财政行政复议基本程序的最后阶段是_。A.复议审理B.复议审判C.复议决定D.复议裁决34.税源是税收的最终经济源泉。从根本上说一个年度的具体税源是指_。A.社会总产品B.社会剩余产品C.国民收入D.社会总产值35.税收分类有多种方法，把税收分为直接税收和间接税收，其分类标准是按照_。A.征税对象B.税收缴纳形式C.税负能否转嫁D.税收收入用途36.我国现行税制按征税对象不同可分为几种类型，其中一类是_。A.流转税类B.所得税类C.资源税类D.财产行为税类37.国家通过税收参与社会产品的分配，凭借的依据是_。A.生产资料所有权B.国家政治权力C.生产资料使用权D.国家公共利益38.财政分配与消费的关系概括地说是_。A.消费决定财政分配B.财政分配决定消费C.财政分配和消费相互制约D.消费是财政分配的手段39.在以下弥补财政赤字的方式中较为适宜的方式是_。A.增加税收B.向中央银行借款C.发行公债D.增加利润40.财政收入总量具有一个最低界限。正确认识这个最低界限有利于确定财政收入的合理规模。财政收入总量的最低界限应该是_。A.维持性消费支出量B.维持性积累支出量C.维持性需要量D.发展性支出量41.下列税率形式在具体运用中更符合税收公平要求的是_。A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率42.我们说税收政策和制度应限度地保护税本，而不能侵蚀税本，税本是指_。A.当年的剩余产品B.当年的国民收入C.生产资料D.劳动力和生产资料43.在不同的历史时期，企业折旧基金是由不同的分配渠道形成的。在现阶段，企业的折旧基金是_。A.一部分由财政分配，一部分由企业自行支配B.全部由国家财政集中分配C.企业自行支配，国家给予政策指导和法制规范D.全部由银行信贷分配44.政府在市场领域取得收入，不包括_。A.在产品和劳务的交易中取得收入B.在生产要素的收入中取得收入C.在国际组织中得到的援助收入D.在社会财产中取得收入45.预算内支出占GDP比例下降的原因不包括_。A.政策性调整B.统计原因C.生产力发展D.管理原因46.政府间转移支付的原因不包括_。A.补助有利于地方政府资源配置效率的提高B.补助有利于实现横向公平C.补助有助于经济稳定D.补助有利于实现纵向公平47.下列观点不正确的是_。A.税收的选择应尽量不干预有效的市场决策B.涉外税收应予绝对优惠C.税收结构应有助于以经济稳定增长为目标的财政政策的实现D.税制设计需要考虑赚钱的能力在人口中的分布状况48.一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是_。A.邀请性招标采购B.公开性招标采购C.选择性招标采购D.多阶段招标采购49.最常用的政府采购方式是_。A.单阶段招标采购B.邀请性招标采购C.选择性招标采购D.非竞争性招标采购50.服务项目采购邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起投标人提交投标文件截至之日止，不得少于_。A.日B.20日C.25日D.30日51.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是_。A.500元/月B.800元/月C.500元/年D.800元/年52.每次劳务报酬收入4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是_。A.800元B.500元C.收入额的8%D.收入额的20%53.我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50，000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率_。A.20%B.30%C.40%D.50%54.某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则企业本年度适用的企业所得税税率为_。A.%B.25%C.27%D.33%55.企业所得税计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是_。A.增值税、营业税、土地增值税B.增值税、消费税、营业税、土地增值税C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加D.已纳的企业所得税、消费税、营业税56.甲国居民有于乙国的所得200万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对该笔所得征收所得税为_。A.0万B.80万C.60万D.057.下面关于抵免限额的表述中正确的有_。A.在比例抵免下，纳税人可获得限度的抵免B.在综合抵免下，纳税人可获得限度的抵免C.在分项抵免下，纳税人可获得限度的抵免D.在分国抵免下，纳税人可获得限度的抵免58.甲国居民有于乙国所得0万元、丙国所得40万元、甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%、40%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为_。A.56万元B.32万元C.万元D.059.甲国居民有于所得500万元、丙国所得0万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为_。A.80万元B.50万元C.万元D.0二、多项选择题(共20题，每题1分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)61.职工失业保险的制度框架是_。A.失业保险范围B.失业保险基金筹集C.失业保险金的开支范围D.失业者的界定62.中国财政支出的现状是_。A.财政收支占GDP的比例呈上升趋势B.财政收支占GDP的比例呈下降趋势C.中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势D.中央财政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势E.财政支出中经济建设费占的比例较高63._属于经常性预算收入。A.各项税收B.非生产性企业亏损补贴C.国家预算调节基金收入D.生产性企业亏损补贴64.我国预算外资金的主要内容包括_。A.行政事业单位预算外资金B.地方财政预算外资金C.社会保障基金D.其他预算外资金65.公共消费品在消费时具有_。A.竞争性B.无偿性C.排他性D.非竞争性66.财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定，其组合方式有_。A.双紧政策B.双松政策C.松的财政政策和紧的货币政策组合D.紧的财政政策和松的货币政策组合67.我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是_。A.统一的预算B.民主的预算C.政府公共收支平衡有余的预算D.建设性收支规模适度，结构合理的预算68.预算投资的特点有_。A.非盈利性B.效益的整体性C.效益的社会性D.盈利性69.预算投资的间接调控有_。A.税收B.财政补贴C.折旧政策D.产业政策70.预算投资管理的原则有_。A.量力而行B.统筹安排C.精打细算D.严格纪律71.基础设施投资的特点有_。A.资本密集型行业B.完整的公共产品特征C.社会性资本品D.处在“上游”的生产部门72.提高基础设施投资效果的途径有_。A.规模适当B.结构合理C.以财政投融资改革投资管理体制D.区别项目，采取多种投资方式73.预算外资金管理的重点为_。A.严格收费权限B.严格收费项目C.严格收费标准D.严格财务管理E.严格支出管理74.税收优惠的类型有_。A.低税率B.免征、减征C.保税D.再投资退税E.弥补亏损75.我国预算的作用主要表现在_。A.监督制约经济活动B.筹集预算资金C.提高经济增长速度D.分配预算资金E.调控经济运行76.预算管理职权是指法律规定的_对预算管理的职责和权限。A.中央B.地方政府C.国家行政机关D.国家权力机关E.财政部77.预算管理职权包括_。A.预算编制过程中的管理职权B.预算审查过程中的管理职权C.预算批准过程中的管理职权D.预算执行过程中的管理职权E.对预算执行的监督检查职权78.关于财政法律责任的确认机关的说法不正确的是_。A.它可以是国家机关、有关组织，不能是公民个人B.它必须是能够以自己的名义独立地作出制裁性决定的机关C.财政法律责任的确认机关可作出制裁性决定和奖励性决定D.国家税务总局也属于财政法律责任的确认机关79.在哪些情况下可向财政复议机关申请复议?_。A.对加收滞纳金、罚款、没收财物等行政处罚不服B.认为财政机关侵犯其人身权、财产权C.认为预算收支指标分配错误D.认为财政机关对本机关工作人员奖惩不公E.认为财政机关违法要求履行缴纳税款、利润或者其他收入80.复议申请有下列_情形的，裁定不予受理。A.具体财政行政行为不涉及复议申请人权益B.复议申请超过指定期限，且无正当理由的C.不属于本复议机构管辖的D.复议申请提出之前，已向人民法院起诉，且人民法院未决定是否受理的三、案例分析题共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。(一)某内资工业企业97年度统一核算的财务报告部分内容如下：(1)产品销售收入2600万元，本企业车队对外独立运输业务收入35万元；(2)固定资产盘盈净收入2万元，购买国债利息收入3万元；(3)生产耗用的原材料、燃料、动力费用00万元；(4)全年支付工资总额4万元，按支付工资总额提取的工会经费、职工福利费、职工教育经费70.875万元(该公司平均职工450人，月计税工资标准为600元/人)；(5)缴纳本年度增值税2万元、营业税1.万元，缴纳城建税和教育费附加.3万元(该企业适用城建税税率7%，教育费附加率3%)，缴纳房产税和印花税5.6万元；(6)全年支付业务招待费万元；(7)向希望工程基金会捐款5万元。该企业再无其他业务收支，且年初年末无在产品，亦无弥补以前年度亏损和税收优惠事项；账表相符，核算符合财务会计制度要求。请根据以上资料，回答下列问题：81.企业按税法规定缴纳企业所得税时，下列各项中需要调整的有_。A.实发工资B.业务招待费C.向希望工程基金会捐款D.按实发工资计提的“三费”82.按税法规定，业务招待费的计提依据有_。A.产品销售收入2600万元B.运输业务收入35万元C.固定资产盘盈净收入2万元D.购买国债利息收入3万元83.该企业适用企业所得税的税率是_。A.27%B.30%C.33%D.%84.允许该企业在所得税前扣除的工资总额是_。A.4万元B.392万元C.324万元D.27万元85.该企业全年应纳企业所得税税额是_。A.2.7652万元B.751.5万元C.9元D.637.795元(二)飞升建材厂为一般纳税人，月发生如下经济业务：1.销售水泥收取货款00万元(不含税)。另外在价外收取手续费20万元，运杂费30万元并已存入银行。(增值税税率为%)2.采购材料400万元，款项以银行存款支付，并取得专用发票。其中：(1)甲材料300万元，进项税额51万元，已验收入库；(2)乙材料0万元，进项税额万元，货物尚未验收入库。3.购进设备一台，专用发票上注明的货款为40万元，进项税额为6.8万元，款项已通过银行付清。4.该企业月初有未抵扣的进项税额25万元。请据此回答以下问题：86.作为增值税计税依据的销售额包括的项目有_。A.向购买方收取的货款B.向购买方收取的增值税税额C.价外向购买方收取的运杂费D.价外向购买方收取的手续费87.本月的销项税额为_万元。A.5.5B.8.5C.1.5D.7.588.根据增值税条例的规定，该厂现可从销项税额中抵扣的项目包括_。A.采购甲材料的进项税额B.采购乙材料的进项税额C.购进设备的进项税额D.价外收取运杂费的一定比例89.本月发生的可以从销项税额中抵扣的进项税额为_万元。A.50B.72.8C.51D.74.8(三)1.北京工业大学钱教授2000年5月取得的收入情况如下：工资收入00元；一次取得劳务报酬收入3000元；一次取得学术专著稿酬收入20000元；银行储蓄存款利息(2000年15月)00元。2.费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。3.工资薪金所得税率表(简表)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 34 不超过500元的超过500元至2000元的部分超过2000元至5000元的部分超过5000元至20000元的部分 520 55375根据上述资料，回答下列问题：91.钱教授的各种所得适用的税率类型有_。A.超率累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.全率累进税率92.工资薪金所得应纳个人所得税额为_。A.85元B.95元C.0元D.5元93.劳务报酬收入应纳个人所得税额为_。A.800元B.440元C.480元D.300元94.稿酬所得应纳个人所得税额为_。A.2240元B.2825元C.20元D.25元95.储蓄存款利息应纳个人所得税额为_。A.免税B.350元C.800元D.200元(四)某乡税务所发现一个未取得营业执照从事工程承包的某工程队，正在进行工程收尾工作，便责令其提交纳税保证金。工程队以工程价款未结算、无现金为由，拒不提供担保。乡税务所所长便带人将工程队的一台搅拌机拉到税务所扣押，并给工程队写了一张收条。工程队急需搅拌机，于是赶紧缴纳了税款，并要求领回搅拌机。由于税务所相关人员不在，两天后才退回搅拌机，给工程队造成一定的损失。根据上述情况选择正确答案：96.税务所责令工程队提交纳税保证金的时机是_。A.有些超前B.正确的C.有些滞