工程审计作业指引.docx

工程审计作业指引编号：MJ-P3-SJ02版号：A/0页码：第 14 页 共 14 页工程审计作业指引（定稿）编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1. 目的建立完善的内部审计体系，加强对各部门及各项目审计业务的规范和管理，防范经营风险，维护公司合法权益。2. 适用范围适用于公司各部门及各项目。3. 术语和定义3.1. 工程审计分为：专项审计、日常监督检查3.1.1. 专项审计分为：必审项目与抽查项目 工程合同金额大于 30.00 万元的招标及结算项目，列为必审事项； 材料设备采购大于 10.00 万元的招采及结算项目，列为必审事项； 变更签证、工程索赔金额大于 2.00万元，列为必审事项；3.1.2. 抽查审计：对每一专项工作的抽查比例 不小于30% 4. 职责4.1. 审计部：4.1.1. 制定年度/月度审计计划及项目审计方案；4.1.2. 执行审计方案，编写工作底稿，出具审计意见书或审计报告；4.1.3. 进行后续审计，检查整改结果；4.2. 被审计部门：4.2.1. 应积极配合审计人员开展审计工作4.2.2. 积极整改审计中存在的问题4.3. 总经理4.3.1. 负责审批审计结果5. 审计程序5.1. 专项审计：专项审计介入的工作环节、责任部门、审计周期、介入方式、审查的内容及要求，详见下表：责任部门审计周期专项审计介入的工作环节介入方式审查内容及要求合 约 部按计划/即时招标方式的审核抽查/必审1.采用的招标方式是否符满足项目要求，符合项目利益最大化。按计划/即时招标文件的审核抽查/必审1、招标程序是否合规，招标文件编制是否符合招标方式要求； 2、招标文件内容能否保证招标效果、维护公司利益、 3、有无问题、疏漏和风险；按计划/即时合同审核抽查/必审1、合同审计包括：勘察设计合同、施工合同计、专业分包合同、监理合同、造价咨询合同、材料设备采购合同；2、 对合同中的承包范围、质量标准、承包人的责任义务、工期要求、价款的确定及调整方式、工程款支付进度、工程索赔条款、竣工结算方式等重点条款进行审查，是否合法、合规以及是否最大限度回避了公司风险，以及是否对竣工结算造成不良影响。成本管理中心按计划建安类成本测算必审1、含前期、建安、配套、基础、园林、开发间接费等； 2、成本测算资料、数据、指标等依据是否合理并符合相关文件要求； 3、成本测算方法是否得当、是否达到规定深度要求； 4、是否经过评审优化按计划建安类目标成本规划必审1、含前期、建安、配套、基础、园林、开发间接费等； 2、目标成本是否建立在成本测算之上并不能超过测算成本； 3、目标成本是否包含了建设项目的所有内容； 4、目标成本的规划深度是否达到项目规定要求，应分解至每一专业分包或分部工程。 5、成本数据是否合理。按计划/即时招标阶段的清单审计抽查/必审1、招标清单的格式、内容是否符合规范要求； 2、工程量的计算是否正确，是否在允许的误差范围之内；3、是否按招标文件及图纸要求编制，是否有漏项、错项和错算情况； 4、其他项目清单及费用设立是否合理；按计划/即时控制价的审计抽查/必审1、审查控制价清单是否与招标清单一致； 2、组价是否合理、规范； 3、控制价的人工、材料、机械、措施费等是否结合了定额、信息价、市场价、项目实际情况以及企业自身的情况而定价，确保公司利益。每月工程变更及现场签证的审查抽查/必审1、变更及现场签证程序是否符合公司规定，手续是否齐全； 2、审查时效性； 3；审查真实性； 4、计价的合理性。每月材料与设备选购定价审查抽查/必审1、 甲供及甲控材料与设备供应商的选择程序是否合规；2、材料与设备价格的审批过程是否透明合规； 3、确定的价格是否合理； 4、材料设备质量是否满足设计要求，数量、供货日期、 是否满足施工要求；依据合同进度款支付审核抽查1、申报的进度工程量是否与实际完成的工程量相符； 2、综合单价是否按合同单价进行计算； 3、是否有违背合同的有关规定；即时工程索赔的审核抽查/必审1、审查索赔成立所必须的三大条件是否同事具备； 2、审查索赔的证据是否真实、有效； 3、审查施工索赔的费用或工期是否合理；按计划/即时竣工结算资料的审查抽查/必审1、审查结算资料的及结算手续的完备性、有效性、真实性； 2、结算资料应包含：工程结算资料清单及所包含的资料、预算和结算差异分析表工程项目审核时间进度表按计划/即时竣工结算的审计.抽查/必审1、 合同内价款的审计； 2、 设计变更、洽商及现场签证的审计； 3、暂估价格调整的审计； 4、 索赔费用的审计； 5、 价格调整费用的审计； 6、工期奖惩和质量奖惩的审计； 7； 其他费用的审计应按相关文件及合同执行；财务部按计划/即时竣工决算的审计.必审1、 审查竣工决算报告编制是否真实、客观、内容是否完整。 审查其内容和引用数据的准确情况2、 项目期间费用的核算，项目预算与投资支出的对比分析和评价；3、 设计、施工、采购、安装、工程监理等合同签订及执行情况审计；4、 项目总造价结算情况和工程建设成本控制情况的评审，是否对控制工程造价所采取的措施、效果及其动态的变化情况进行认真的比较分析，从而总经验教训，供以后项目参考；5、 项目的销售情况及资金回收情况是否真实、完整；6、 项目的组织管理情况和项目整体管理水平的评审，包括工程管理工作中的重要事件、经验教训，以及工程遗留问题和有哪些解决的问题；工项部即时隐蔽工程变更签证的审查必审并跟踪审计1、审查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与投标清单、施工图纸以及变更签证相一致； 2、随隐蔽工程的进度及时全程跟踪，对相关部位进行测量、复核，并使用数码相机对现场情况直观记录；按计划/即时主要隐蔽工程验收的审查必审并跟踪审计注：抽查与必审区分条件参照3.1条5.2. 专项审计施实5.2.1. 审计部根据开发部、合约部、成本部以及工项部的年度工作计划/月度工作计划，及需审计的工作环节，制订出年度/月度审计计划，报分管领导审核、总经理审批。当出现临时审计工作或领导提出审计要求的工作任务时，及时调整审计计划，然后执行。5.2.2. 制定审计方案报分管领导审核。5.2.3. 对于列为抽查审计项目，审计部应在审计前 1日下发审计通知书，被审计部门在接到审计通知后应积极做好准备工作，提供包含但不限于如下资料：（结合各部门管理流程要求）1 合约部：工程招标、材料设备采购项目 招标方案 招标文件 合同2 成本管理中心：开工前： 项目总成本费用测算表 各设计阶段的限额指标及成本控制建议 目标成本计划 目标成本调整审批表 招标清单 招标控制价施工阶段： 进度款支付： 工程索赔 变更签证包括：工程业务指令单、工程量确认单、经济签证确认单、工程项目报价核定单、紧急事件处置单竣工结算阶段： 合同及附件 投标书技术标、商务标 竣工图 施工单位结算书及附件 预算和结算差异分析表 结算资料清单 工程造价定案书 工程项目审核时间进度表竣工决算：账务部主办，参与建设的部门协助： 成本管理中心、设计部、营销部、开发部各部门的项目后费用评估报告； 工项部项目后评估报告-工程部分； 财务汇总的项目成本后评估报告3 工项部 隐蔽工程签证或验收资料 隐蔽工程部位的施工图纸5.2.4. 对于必审项目责任部门在完成专项工作或完成初审后，应及时报审计部。5.2.5. 报审的资料要求同上5.2.6. 审计部组织成立审计工作小组，根据审查内容及要求进行全面审查；5.2.7. 汇总审计过程中发现的差异与疑问，展开查询、查证与核实，全面撑握差异与疑问存在的实际情况，形成工作底稿5.2.8. 审计小组召开专项会议，讨论分析差异与疑问的真实性与确定性，形成审计报告初稿；与被审计部门进行交换意见，调整审计报告；5.2.9. 报总经理审批。对存在实质问题的下达整改检查表并监督执行（一式两份：一份审计部备案、一份责任部门），直至达到整改要求。然后报总经理审批；5.2.10. 整理审计资料存档。5.2.11. 审计部工程审计时间：材料结算10天；总包结算30天；专项分包20天；5.3. 日常监督检查：提前介入监督的工作环节、责任部门、审计周期、介入方式、审计内容及要求：详见下表责任部门审计周期日常监督检查的工作环节监督或介入方式审查内容及要求开发部按计划/即时可行性研究报告的审核监督、检查1、审查可行性研究报告所包含的内容是否全面，是否满足项目开发的需要。 2、建设方案是否经过多方案比较优先； 3、各项数据是否齐全，可信程度如何； 4、运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算和预计效益进行复核、分析、测评、看是否进行动态、静态分析、财务分析、效益分析； 5、审计可行性报告审批情况； 6、审计建设项目工艺和技术方案； 7、审计环境保护的措施； 8、审计投资估算和资金的筹措。 9、审计投资效益；每月开发部流程制度执行检查监督、检查1、审计开发部：年/月度开发工作计划； 2、检查制度执行情况； 3、主要审查开发计划与设计工作计划、合约规划以及工程进度计划的同步性； 4、对超出工作计划事项是否有预警、是否及时调整计划并执行；合约部按计划/即时开标、评标监督、检查全过程监督；审查开标程序、评标记录是否符合公司规定。按计划/即时参与合同澄清监督、检查撑握合同最终情况，合同是审计的重要依据这一每月合约部新流程制度执行检查监督、检查1、检查招标采购是否按招采管理流程执行，包括：各类招采台帐记录、各招采项目记录资料是否完整符合规定并归档有序，所包含的资料参照招标采购管理流程规定； 2、检查年度合约规划，是否经过审核审批；检查每月项目招标计划，招采计划与开发计划、成本计划、工程进度计划、营销计划是否相符，是否有及时提出预警； 3、检查：承包商考察记录表、承包商合作评价表； 成本管理中心每月成本管理内控制度的检查监督、检查1、检查各项工作是否按公司制度执行； 2、检查各类台帐记录：合同计量统计台账、变更签证统计汇总表等每月建安类成本动态监控监督、检查1、检查各设计阶段的限额指标及成本控制建议及控制成果； 2、检查目标成本计划； 3、检查工程成本动态月报； 4、审计动态成本是否控制在目标成本之内，超出目标成本是否作了成本预警通知书和成本调整审批；工 项 部每月工程管理内控制度的检查监督、检查1、检查工程管理各项工作是否按公司制度执行，各项工作记录资料是否符合要求； 2、检查年/月度工作计划、项目采购需求计划；检查工程进度计划与开发计划、招采计划、成本计划是否相符，是否有及时提出预警，并进行调整；按计划/即时参与施工图会审监督、检查收集整理图审资料，全面撑握施工图，利于结算审计；周检查工程管理资料、施工日志监督、检查1、资料是否及时建立并存档； 2、记录是否完整。按计划对约定的计划节点工期实施情况的审查监督、检查检查合同约定的计划节点工期与实施完成工期是否相符，并做好记录；因涉及到合同违约事项影响工程结算金额。每月不定期的参与监理例会傍听了解工程现场的大概情况，做好傍听记录。每月材料验收监督、检查1、检查材料入库验收手续2、检查材料存放保管； 3、检查台账记录每月甲供材料使用控制审计监督、检查1、抽查甲供材料总用量和材料分批使用计划2、甲供材料盘点，审核出入库单3、检查材料堆放、使用的现场管控，对于未使用完的余料的处理方式； 4、检查台帐记录按计划/即时参与基础工程验收监督、检查了解工程进展情况，撑握工程关键节点实际工期；按计划/即时参与主体结构验收监督、检查了解工程进展情况，撑握工程关键节点实际工期；按计划/即时参与竣工验收监督、检查了解工程进展情况，撑握工程关键节点实际工期；按计划/即时参与项目后评估参与参与项目成本后评估报告设 计 部每月设计部管理内控制度的检查监督、检查1、 检查制度执行情况；2、月度工作计划2、项目采购需求计划 3、设计部出图审批及下发流转检查按计划/即时参与公司组织的规划设计草案的会审参与 1、负责提供有影响工程造价的建议； 2、是否突破投资估算；按计划/即时 勘察设计阶段：包括设计方案的评审、设计图纸的评审、设计概算的评审;参与 1、负责提供有影响工程造价的建议； 2、设计方案、设计图纸是否按程序进行了优化评审； 3、设计概算是否在投资估算范围内、内容是否完整、数据指标是否合理；按计划/即时概念设计阶段：包括概念设计任务书的评审、概念设计成果评审；参与1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批； 2、概念设计成果是否突破项目成本限额设计要求； 3、负责提供有影响工程造价的建议按计划/即时规划方案设计：规划方案设计任务书的评审、规划设计成果评审、建筑单体设计成果的评审；参与1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批； 2、规划设计成果是否突破项目成本限额设计要求； 3、负责提供有影响工程造价的建议按计划/即时初步设计：包括初步设计任务书的评审、设计部组织的初步设计成果评审、建筑单体设计成果的评审.参与1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批； 2、初步设计成果是否突破项目成本限额设计要求； 3、负责提供有影响工程造价的建议按计划/即时施工图设计：包括施工图设计任务书的评审、设计部组织的施工图设计成果评审参与1、审查设计任务书是否按程序进行了审核、审批； 2、施工图预算是否突破设计概算或项目成本限额设计要求；3、负责提供有影响工程造价的建议按计划/即时设计变更参与1、参与设计部组织的设计变更可行性论证和成本测算； 2、负责提供有影响工程造价的建议5.4. 日常监督检查审计的实施5.4.1. 审计部在审计前 1日下发审计通知书，被审计部门在接到审计通知书后，应积极做好准备工作，提供包含但不限于如下资料：（结合各部门管理制度要求）1 开发部 年/月工作计划2 合约部：工程招标、材料设备采购项