用友ERP成本管理应用解决方案-东莞工程-按品种.doc

东莞工程业务应用方案成本管理应用解决方案文档作者： 叶秀林创建日期： 2007-7-11修改作者： 修改日期： 当前版本： 1.0 审批人南玻项目经理或组长用友项目经理或组长文档控制更改记录日期作者版本更改参考2006-7-11叶秀林1.02审阅单位姓名职位签字分发拷贝号No.姓名区域12文档说明本应用方案由用友公司顾问和南玻东莞工程玻璃成本负责人员共同撰写，需要相关领导审阅确认并签字。1. 本文档将尽量做到准确、详细、全面，报告中的相关信息将在详细需求文档中进行更细致的描述。2. 此文档一式两份，用友和南玻东莞工程玻璃各保留一份。目 录1. 概述 本文档详细介绍成本管理解决应用方案。1.1 应用解决方案工作目标根据南玻东莞工程玻璃的业务情况，结合用友公司成本管理产品，设计出南玻东莞工程玻璃成本管理的应用方案。本方案基于NC的基础数据、生产制造、财务核算和供应链管理模块没有完全应用的前提下，可能只会应用采购和库存模块的前提，不能够实现生产订单的管理，只能够实现按照产品品种进行核算。成本核算根据需求分为两种形式：1、 存在工序半成品的对外销售，所以对于工序半成品，需要进行编码；对于各工序的领料耗用、各种费用归集必须区分开，分摊入各工序的半成品；设置半成品仓库（可以虚拟），进行入出库业务，核算半成品的入出库价格。2、 对于产成品的合同销售，生产过程中经过各工序的工艺路线不允许变更，对本合同的新产成品进行编码，本合同的工序半成品不进行编码；各工序进行分别产量统计、领料耗用、费用归集，产成品末道工序完工时进行汇总和计算，成本只核算到产成品；各工序成本可以通过查询和报表实现。两种核算形式的对比：第一种核算形式的优劣势：1、能够满足半成品需要进行销售情况下，进行入出库核算的要求；2、能够满足产成品成本核算使用半成品分步综合结转的方式，采用半成品转移或者入出库的形式。3、需要设置各工序半成品仓库，需要进行入出库操作业务，业务工作量较大。4、需要进行各工序半成品编码的编制，如果新的合同产品较多的话，会需要编制对应的半成品编码，基础数据工作量较大。第二种核算形式的优劣势：1、需要满足半成品进行销售的情况，则需要将半成品作为产成品进行编码，也能类似于产成品进行入出库核算的要求；2、新的合同产成品，只需要针对产成品进行编码，不需要对各工序半成品进行编码。3、不能够满足产成品成本核算使用半成品分步综合结转的方式，各工序成本不能够逐步结转，只可以进行本工序的成本费用要素的查询和分析。4、产成品存货档案中，定义是成本对象、使用工艺路线、不按成本中心统计产量，则不统计中间工序的中间完工量，只统计产成品的最终完工量和在产量；如果按照成本中心统计产量，则需要手工输入各工序的完工量或者启动生产制造进行工序作业后进行取数。5、主要是针对的合同产品生产成本核算，对于按计划生产同时不进行销售的半成品成本核算，由于没有编码，则无法满足要求。针对南玻东莞工程玻璃的业务未来发展需要，我们推荐第一种核算方式和第二种核算方式结合的方法，针对不同的产成品/半成品设置不同的物料生产档案：设置是否使用工艺路线，是否按成本中心统计产量以上两个参数。应用方案的内容：1软件目标流程的实现方法；2成本业务在软件目标流程的具体应用。1.2 参考文档成本计算胡勇用友ERP成本管理应用解决方案-东莞太阳能南玻天津成本交流讨论070426耿兆强1.3 交付成果 南玻东莞工程玻璃成本管理应用解决方案确认报告。1.4 应用业务范围1、 客户化：存货档案、物料生产档案、工程基础数据（工作中心、工艺路线，生产BOM等）；2、 成本管理：基础数据、成本资料、实际成本、标准成本、成本分析等；3、 存货核算：单据业务，出库成本计算、差异率计算、全月加权平均计算，月末处理、财务处理等；4、 总账：生产成本科目设置、制造费用归集和结转；5、 生产制造生产订单管理：生产订单下达、完工报告；6、 库存管理：原材料出库、半成品出入库、产成品入库等2. 客户化应用方案2.1 基本档案应用方案业务结点目标功能及应用方案备注组织机构-库存组织东莞工程玻璃组织结构-仓库原材料仓库原片库备品备件库其他原材料仓库半成品库切磨钻半成品库钢化半成品库夹层半成品库镀膜半成品库中空半成品库木箱半成品库成品仓库东莞工程玻璃成品库1东莞工程玻璃成品库2半成品仓库的设置1、 能够满足半成品需要进行销售情况下，进行入出库核算的要求；2、 能够满足产成品成本核算使用半成品分步综合结转的方式，采用半成品转移或者入出库的形式。组织机构-部门档案东莞工程玻璃： 切磨钻工作中心 钢化工作中心 夹层工作中心 镀膜工作中心 中空工作中心 木箱工作中心 彩釉工作中心 热浸工作中心 以上所有部门属性均为：基本生产车间，所属库存组织填对应的库存组织，设置为成本中心设备部生产部其他生产管理部门 * 以上所有部门均设置为成本中心，所属库存组织填对应的库存组织 财务部 人力资源部 以上所有部门不需要设置为成本中心，费用不需要计入生产成本中1、 木箱工作中心，也称作包装工作中心，根据工程玻璃成本管理要求，需要增加。2、 彩釉工作中心、热浸工作中心等，是否可以合并入其他相关工作中心。3、 减少公共工序/工作中心：因为公共工作中心主要是放置包装材料的，现在增加木箱工作中心则可以取消；而其他在公共工作中心承担的公共费用因为可以按照产成品产量/产值分摊，将来系统可以直接分摊，不需要单设公共工作中心。存货档案以下均为分配到对应库存组织的物料生产档案的属性。控制属性：1. 是否成本对象：所有的产成品/半成品均设置为是，其它为否；2. 是否按生产订单核算成本：所有的产成品/半成品均设置为否；3. 是否按成本中心统计产量：所有的产成品/半成品一般设置为是，但同时要根据是否启用工艺路线的情况同时确定；4. 物料类别：按存货分类填列5. 物料属性：所有的产成品均设置为：产成品库存属性：6. 存货的计价方式：原材料、半成品、产成品为存货+订单加权平均。收发类别见现有系统要求：生产的出入库类别分开 包括产成品完工入库，原材料领用出库等会计科目要求生产成本、制造费用科目加“制造成本中心”辅助核算期初余额要求：因为成本中心要按工作中心设置，所以要求期初余额分工作中心录入。例如：编码 科目 辅助核算4101 生成成本 制造成本中心 410101 基本生产成本 制造成本中心 41010101 原材料 制造成本中心 41010102 燃料及动力 制造成本中心 41010103 工资及附加 制造成本中心 41010104 辅材费用 制造成本中心 41010201 木箱 制造成本中心 41010202 其他包装材料 制造成本中心 410103 制造费用 制造成本中心 410301 管理人员工资 制造成本中心 410302 水电费 制造成本中心410303 折旧费 制造成本中心41030n 4105 制造费用 制造成本中心 410501 管理人员工资 制造成本中心 410502 水电费 制造成本中心410503 折旧费 制造成本中心41050n 辅助核算选项也可以选择“部门”，但是需要进行管理会计平台进行公式设置。2.2 物料生产档案存货档案可以管理所有需要库存管理的存货，分基本档案、管理档案与物料生产档案。与成本管理业务有关的存货属性主要是在物料生产档案中定义的页签项目（字段）建议取值备注说明控制信息是否成本对象Y需要在成本管理中进行成本分摊与归集的半成品与产成品均应设为成本对象。是否按生产订单核算成本N若选Y，则成本管理是依每张生产订单核算成本；若不选，则依产品核算成本。是否使用工艺路线N决定成本管理在计算产品的成本时，是否考虑产品的工艺路线。如果不使用工艺路线，则把入库单上的入库部门或工作中心对应的成本中心作为产品的末道成本中心Y如果使用工艺路线，则直接把该产品的工艺路线上的末道工序对应的成本中心作为末道成本中心。是否按成本中心统计产量Y要统计产品的产量时，是否要求统计产品在各成本中心的产量。在统计产品的产量时，如果按成本中心统计，则要求统计该产品各成本中心的产量；注意：如果不使用工艺路线，该参数只能取值为是。N如果不按成本中心统计，则直接把工艺路线末道工序的产量作为各成本中心的产量；备注我们对于不同的产成品和半成品的成本核算方式，设置为三种1） 是否使用工艺路线 N，是否按成本中心统计产量 Y2） 是否使用工艺路线 Y，是否按成本中心统计产量 N3） 是否使用工艺路线 Y，是否按成本中心统计产量 Y2.3 工程基础数据应用方案业务结点目标功能及应用方案开发需求工作中心 切磨钻工作中心 钢化工作中心 夹层工作中心 镀膜工作中心 中空工作中心 木箱工作中心 彩釉工作中心 热浸工作中心 工艺路线启用中空玻璃 -切磨钻 -钢化 -镀膜 -中空生产BOM按照现有项目的系统要求工厂级参数按照现有项目的系统要求2.4 模板管理应用方案业务结点目标功能及应用方案开发需求单据模板库存产成品入库单：产品（可编辑）、入库类别（不得为空）、部门（不得为空），工作中心（可显示）库存材料出库单：成本对象（可编辑）、出库类别、部门（不得为空），工作中心（可显示）查询模板报表模板打印模板财务会计平台的凭证模板1. 把存货核算的产成品入库单的凭证模板的生成方式定义为“不生成凭证。2. 存货：材料出库单：借：生产成本 贷：原材料3. 存货：入库调整：借：库存商品 贷：应付或其它科目4. 存货：出库调整：借：主营业务成本 贷：库存商品5. 成本：成本中心费用结转：借：生产成本 贷：生产成本（借贷方的成本中心辅助核算不同）6. 成本：完工成本结转：借：库存商品 贷：生产成本7. 成本：制造费用结转：借：生产成本 贷：制造费用管理会计平台的成本单据模板1. 设置总账的影响因素：会计科目+项目辅助核算2. 设置总账的单据影响因素3. 设置科目取数范围4. 设置用户使用权限5. 设置科目、项目与成本要素的对照表关系6. 设置成本单据模板2.5 岗位及工作职责以下的岗位并不表示企业必须配备相应的人员，这里的岗位可以由一人兼任，即：岗位和具体的人员并不一一对应，可以一人多岗，也可以多人一岗，根据具体情况，灵活使用。岗位工作职责业务结点材料会计1. 原辅材料的购入和结算；采购管理采购入库采购发票采购结算2. 供应商往来账款；应付管理应付单供应商往来明细账3. 库存财务账（数量金额式）；总账 辅助明细账存货核算 存货明细账4. 原辅材料的领料出库和计价；存货核算 成本计算财务会计平台凭证生成成本管理 材料成本归集成本会计1.统计完工产量成本管理 成本资料 完工产量统计成本管理 成本资料 自制半成品转移2.输入车间统计员上报的在制品剩余材料数量（或由车间统计员输入，财务审核），督促车间统计员核对数量，审核物管员的核对结果。成本管理 成本资料 在产品盘点3.检查成本资料的完整性和正确性；成本管理 实际成本处理 数据检查4.把东莞工程玻璃的制造费用分配结转到其下的各车间；成本管理 实际成本处理 成本中心费用结转5.把各下级车间的间接费用分配到订单产品上成本管理 实际成本处理 成本分配6.结转完工成本，并把订单完工成本分配到产成品入库单成本管理 实际成本处理成本结转7.与成本有关的财务会计处理；成本管理 实际成本期末结账及会计处理 制造费用结转 完工成本结转8.凭证生成财务会计平台 生成凭证9.核对成本与总账的数据的一致性总账 辅助余额表/明细账成本管理 产品成本表投入产出表 销售会计1生成结转主营业务成本的凭证财务会计平台 生成凭证费用会计1.负责制造费用、管理费用、生产成本中直接费用（人工费）的凭证制作总账 凭证输入、审核、记账车间人员1.每月按照公司盘点制度盘点现场剩余材料的数量，按规定的格式向财务报送（或输入到系统中）。成本管理 成本资料 在产品盘点2、工序/工作中心间的半成品转移交接生产管理（按工艺路线） 工序完工生产管理（按半成品入出） 完工入库 领料出库2.6 单据号管理应用方案业务结点目标功能及应用方案开发需求客户化单据号规则单据类型+部门或成本中心+年+月+日+流水号3. 成本管理业务流程应用方案蓝色部分为应用部分。3.1 基础设置3.1.1 初始参数：参数代码参数名称JV参数取值参数取值范围参数说明成本参数成本制度AA/BA实际成本制度；B标准成本制度。如果使用标准成本，则企业的所有存货均采用计划价。车间盘点材料的计价AA/BA标准价格=材料盘点时对应成本类型的价格；B月加权平均价格=（期初在产品中材料的成本+本期投入材料成本）/（期初在产材料数量+本期投入材料数量）材料消耗定额的来源AA/BA生成BOM；B工艺路线。当根据BOM生成材料消耗定额时，只适用于工艺路线第一个工作中心的间接材料费用分配。其它工作中心的成本动因，不能采用此方式。分配率小数位数8位表示确定成本分配时系统保留的小数位数。是否有辅助生产成本NY/N如果没有辅助生产成本，则不存在辅助生产的交互分配等操作辅助生产成本分配方法A（没有用）A/BA代数分配法；B计划分配法是否计算联副产品成本NY/N如果为否，则不需定义主联副产品的分配方法，系统也不计算联副产品的成本，不统计联副产品的产量等情况联副产品计价方法A（没有用）A/BA综合冲减；B分项冲减。如果分项冲减，则在主产品成本报表上不会单列；如果综合冲减，则单列。是否计算废品成本NY/N是否核算废品损失和废品回收的成本，如果参数为否，则废品损失统计功能点不可使用期末结账时，是否复制上期在产品报告YY/N若为是，则在结账时，可复制上期在产品报告，减少录入量。在成本对象是生产订单时，该参数无效是否固定约当NY/N选否，则每个月均要确认产品的约当系数。是否按工序统计在产品/废品信息NY/N若选是，则可在录入约当系统与在产品、废品数量时，依照工序录入。成本结转时实际BOM树是否需要调整NY/N若选是，则在实际成本结转时，系统会要求确认对实际BOM进行调整的信息。3.1.2 成本中心：业务结点目标功能及应用方案备注基础数据成本中心（组）（进入东莞工程玻璃的库存组织，设置下列成本中心）成本中心 对应的部门或成本中心东莞工程玻璃： 切磨钻成本中心 钢化成本中心 夹层成本中心 镀膜成本中心 中空成本中心 木箱成本中心 彩釉成本中心 热浸成本中心 生产部设备部其他生产管理部门 * （填对应的部门档案，下同）1、木箱成本中心，也称作包装成本中心，根据工程玻璃成本管理要求，需要增加。2、彩釉成本中心、热浸成本中心等，是否可以合并入其他相关成本中心。3、减少公共工序/成本中心：因为公共成本中心主要是放置包装材料的，现在增加木箱成本中心则可以取消；而其他在公共成本中心承担的公共费用因为可以按照产成品产量/产值分摊，将来系统可以直接分摊，不需要单设公共成本中心。3.1.3 成本要素：业务结点目标功能及应用方案开发需求基础数据成本要素（组）成本要素 数据来源系统 包括的存货分类材料费 原片 存货核算 1原材料 胶片 存货核算 1原材料 中焦 存货核算 1原材料 釉料 存货核算 1原材料 辅料 存货核算 1原材料 存货核算 1原材料 切割玻璃 存货核算 2半成品 镀膜玻璃 存货核算 2半成品 夹层玻璃 存货核算 2半成品木箱 存货核算 2半成品 存货核算 2半成品 燃料及动力 管理会计平台人工费 工资及附加 管理会计平台制造费 折旧 管理会计平台 水电 管理会计平台劳保 管理会计平台差旅 管理会计平台 招待费 管理会计平台 其它 管理会计平台 管理会计平台外协费 3.1.4 成本动因：业务结点目标功能及应用方案备注基础数据成本动因1. 各车间发生的间接费用（如：人工及附加、加工费、制造费），如果不能直接计入最下级成本中心，就先全部记入上级成本中心（如：设备部、生产部、其他生产管理部门等），月末通过成本中心费用结转，按下级成本中心的规格工程玻璃重量总数/产值总数分至下级成本中心。2. 最下级成本中心直接发生的费用加上从上级成本中心/其他辅助部门转过来的费用，按各规格工程玻璃的面积/体积/周长等分配到各规格产品和订单上1、切磨、钢化、热浸等成本中心按体积分摊2、彩釉、镀膜夹层等成本中心按面积分摊3、中空成本中心最好按周长来分摊，最差按面积3.1.5 联副产品成本分配：业务结点目标功能及应用方案开发需求基础数据主联副成本分离无3.1.6 成本结转方法：业务结点目标功能及应用方案备注基础数据成本结转方法生产线上的没有入库的产成品的在产品还原为原料（原片）办理假退库手续，所以本期发生的费用，全部计入当期完工成本，不计算在产品成本。采用半成品分步结转法，生产线上的工序半成品将承担本期发生的费用，则不存在在产品成本； 采用工艺路线完工计算成本方法，则需要对该合同的未完成的产成品做假退料，不计算在产品成本，这样的话会产成各月产成品承担的制造费用分摊或多或少；3.1.7 期初在产品录入：业务结点目标功能及应用方案备注基础数据期初在产品录入无考虑到今后工程玻璃可能进行在产品的核算，需要进行期初在产品启用成本资料在产品盘点无3.3 成本资料3.3.1 材料费用归集：业务结点目标功能及应用方案开发需求成本资料材料费用归集材料/半成品费用归集：先点检查按钮，再点“查看”按钮，如果没有错误记录，再点“取数”按钮。3.3.2 自制半成品转移业务结点目标功能及应用方案开发需求成本资料自制半成品转移半成品当月生产，当月消耗，没有结存，企业如果不办理入库出库业务，就可以通过本功能来处理，输入领用上一成本中心生产的半成品数量。3.3.3 工资及制造费用成本归集业务结点目标功能及应用方案开发需求客户化管理会计平台总账数据传递选择会计期间，点“传递”按钮成本资料费用成本单总帐传送数据：查询、核对传递过来的费用数据和总账辅助余额表是否相符。3.3.4 外购辅助费用归集业务结点目标功能及应用方案开发需求无3.3.5 自制辅助费用归集业务结点目标功能及应用方案开发需求成本资料自制辅助服务消耗无3.3.6 完工产量统计：业务结点目标功能及应用方案备注成本资料完工产量统计点“取数”按钮，按示“已取得全部数据”，如果不是这个提示，则表示有入库数据没有被获取。可以手工输入完工产量。在存货核算启用的情况下，各产品的最终完工入库数量，不在本模块输入，只能从存货核算的产成品入库单输入，用户可以在此查询最终完工数量。但可以在期初参数按成本中心统计产量时，在此输入各产品非最终成本中心的完工数量。在车间作业系统启用时，根据工艺路线完工的各工序完工和工序交接，可以导入各产品非最终成本中心的完工数量。3.3.7 在产品盘点：业务结点目标功能及应用方案开发需求成本资料在产品盘点无3.5 实际成本3.5.1 成本费用归集：业务结点目标功能及应用方案开发需求实际成本/数据检查点“费用归集”按钮，把成本资料中归集的所有费用和完工数据进行汇总计算。3.5.2 成本中心费用结转：业务结点目标功能及应用方案开发需求实际成本成本中心费用结转点“费用结转”按钮，把东莞工程玻璃其他非基本成本中心的费用转到各基本成本中心。（切磨钻成本中心、钢化成本中心、夹层成本中心、镀膜成本中心、中空成本中心、木箱成本中心）3.5.3 成本费用分配：业务结点目标功能及应用方案开发需求实际成本间接成本费用分配点“查询”按钮，“确定”后，ctrl+A选择全部间接费用，点“成本分配”按钮，把各车间的间接费用分配到订单的产品上。3.5.4 辅助成本费用差异分配：业务结点目标功能及应用方案开发需求实际成本辅助服务交互分配无3.5.5 完工成本结转：业务结点目标功能及应用方案开发需求实际成本完工成本结转点“读取数据”按钮，把左边树中最上边的勾选中，以选择树中所有的产品，确保勾选“完工产品成本回填产成品入库单”选项，然后点“成本结转”，直至提示“结转成功”可以核算到订单+存货的成本，存在一货多订单的情况，系统可以按照订单+存货进行核算成本。3.5.6 成本报表查询：业务结点目标功能及应用方案开发需求实际成本报表查询查询时，按产品/订单号查询即可。玻璃产品成本表，是按照产品的主单位为计量单位产生的单位成本表，目前是按照产品面积/片产生的单位成本表。需要定义各产品的面积、体积和片等计量单位的换算关系。3.6 成本分析3.6.1 成本差异分析：业务结点目标功能及应用方案开发需求成本分析成本差异分析按目前产品提供的功能。3.6.2 成本趋势分析：业务结点目标功能及应用方案开发需求成本分析成本趋势分析按目前产品提供的功能。3.6.3 生产订单成本分析：业务结点目标功能及应用方案开发需求成本分析生产订单分析按目前产品提供的功能。3.6.4 量本利分析：业务结点目标功能及应用方案开发需求成本分析量本利分析按目前产品提供的功能4. 成本管理相关业务匹配4.1 总账业务4.1.1 生产成本科目设置：业务结点目标功能及应用方案开发需求客户化会计科目要求生产成本、制造费用科目加“制造成本中心”辅助核