云南财经大学会计学专业《审计学》课程期末统一考试试卷库(8).doc

云南财经大学 2011 至 2012 学年 1 学期 审计学 课程期末考试试卷A（试、查）得分一二三四五六七八总分复核人阅卷人学号： 姓名： 班级： 专业： 院（系）： 答 案 不 得 超 过 装 订 线姓 名 装班级 订学号 线 一、 单选题（在每小题的四个备选答案中选择一个正确的答案代码填入题后括号内，每小题1分，共10分，ff ）1注册师存货审计中发现,2007年12月末被审计单位购货，实物验收入库，而购货发票却在次年的一月初才收到，被审计单位记入2008年1月份账内，注册会计师认为 ( )A认为被审计单位处理正确，无须调整B认为被审计单位少记了存货、低估负债，处理不正确但无须调 调整 C认为被审计单位不仅少记了存货、低估负债，而且还会虚减当 年的利润，应建议被审计单位进行调整D认为被审计单位不仅少记了存货、低估负债，而且还会虚增当 年的利润，应建议被审计单位进行调整。2注册会计师在审查被审计单位固定资产减值准备时，对下列说法不能认同( )A已全额计提减值准备的固定资产，不应再计提折旧。B回定资产减值准备应按单项资产计提。C已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复时，应在原已计提减值准备的范围内转回。 D在固定资产计提减值准备确定可以收回金额时，应按固定资 产公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值比较，两者孰高确定3 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ） A重新测试相关的内部控制 B审查与应收账款相关的销货凭证C进行分析程序 D审查资产负债表日后的收款情况4当注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制制度存在重大 缺陷时，应当( )A对内部控制制度出具保留意见或否定意见审计 B向被审计单位管理当局报告C必要时，在审计报告中披露 D必要时，在管理建议书中反映5注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺 陷，应当（ ）A在审计报告中说明 B发表保留意见C发表否定意见 D向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书6注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )A为获得银行贷款，已作抵押的存货B本期购入的存货已霉烂变质，没有任何价值 C受托加工存货市价下跌 D委托代销的存货市价下跌7如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（ ）A仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明 B应当发表保留意见或否定意见C应当发表保留意见或无法表示意见 D应当发表否定意见或无法表示意见8实质性程序的性质是指实质性程序的类型及其组合。包括细节测试和实质性分析程序。细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试。下列（ ）不适合采用细节测试。A对各类交易是否发生认定的测试B对各类账户余额是否存在认定的测试C对各类交易计价认定的测试D对在一段时期内存在可预期关系的大量交易的测试9注册会计师在实施风险评估程序时，应运用分析程序，以了解被审计单位及其环境。但以下（ ）注册会计师不会运用分析程序。A在对内部控制的了解中B在在对重点关键账户余额、趋势和财务比率关系审计中C在风险评估程序中 D在审计临近结束时，确定财务报表整体与其对被审计单位了解比较中10下列各项中，不属于会计师事务所和注册会计师应负的义务是（ ）A按照约定的时间完成审计业务B按照约定的时间提交审计报告 C对知悉的商业秘密保密 D向管理层提交管理建议书二、多选题（在每小题的四个备选答案中选择正确的答案代码填入题后括号内，选错或没有选全的，不得分。每小题2分，共10分）1在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或瀛报汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A扩大实质性测试范围 B扩大控制测试范围C提请被审计单位调整会计报表 D解除业务约定2下列关于重要性的提法中，正确的有（ ）A金额小于重要性水平时均不重要 B注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性C重要性有数量和质量两个方面的特征D注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性3下列各项中，属于鉴证业务的是（ ）A对会计报表进行审计，出具审计报告B对基建工程预算、结算、决算进行审核，发表审核意见C对内部控制进行审核，发表审核意见D对被审单位内控薄弱环节出具管理建议书4下列说法中，正确的有（ ） A重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低D可容忍的错报越高，应当获取的审计证据越少5政府审计机关的模式主要有（ ）组成。A立法型模式 B司法型模式 C行政型模式D独立型模式三、名词解释（每小题分，共分）1、分析程序2、控制测试3、审计风险4、审计报告四、判断题（在正确的题后括号内划“”，错误的题后括号内划“”，每小题1，共10分） 1在财务报表审计中，被审计单位管理层和注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代以下有关被审计单位管理层和注册会计师承担不同的责任问题，请代注册会计师作出正确的判断。 (1) 注册会计师应对被审计单位财务报告过程承担监督责任。( ) (2) 被审计单位治理层根据企业的具体情况,选择和运用恰当的会计政策( ) (3) 一般而言,管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任。财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。但是，如果在审计过程中，注册会计师可能向管理层和治理层提出调整建议，甚至在不违反独立性的前提下为管理层编制财务报表提供帮助，管理层对编制财务报表则承担有限责任，注册会计师也承担部分责任。（ ） 2在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围就越广。如果对控制测试不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围。（ ） 3重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低（ ） 4财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。（ ） 5报表使用者因信赖了存在错误或舞弊的会计报表而作出了错误的决策，使其蒙受损失，应当追究注册会计师的法律责任。（ ） 6在执行控制测试时，注册会计师只能通过询问程序确定内部控制是否得到有效运行（ ） 7如果注册会计师认为被审核单位内部控制存在重大缺陷，而管理当局已在书面声明及认定中说明了内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响，注册会计师应当在审核意见段前增设说明段说明重大缺陷，可以发表无保留意见。（ ） 8注册会计师执行代编业务使用的程序并不旨在、也不能对财务信息提出任何鉴证结论。（ ） 五、 简答题（每小题10分，共30分）1、审计工作底稿的作用2、内部控制发展过程中，历经了哪几个发展阶段？3、出具标准无保留意见的审计报告的条件是什么？六、论述题（每小题20分，共20分）1简述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施。本专业培养掌握生物技术及其产业化的科学原理、工艺技术过程和工程设计等基础理论、基本技能，能在生物工程和生物技术领域从事设计、生产、管理和新技术研究、新产品开发的工程技术人才。I signed with the Bank of the qilu Bank loan contract (contract) conventions, and I use scheme, I would request the loans (in words) until I opened personal settlement account with your Bank (account), uses loan for 。 Loan operation, business unit name: account number: loan funds from these personal settlement account into the account of a payment. Loans in accordance with the following payment methods to pay. One, lender trustee payment. Delegate qilu Bank loan funds of the borrower to meet the stipulation of the contract the following borrowers, counterparties, commitment funds, regulatory compliance, legal, and willing to take the pay disputes, loss and other consequences of the delegate. Payee account number Bank name amount purpose II, borrowers own payment methods. Qilu Bank according to the borrowers withdrawal request to loan funds disbursed directly to the borrowers account, and independently by the borrower payments to borrowers who meet the stipulation of the contract transactions. I guarantee to your bank contracts and other prove of material submitted by real and effective. When in accordance with one payment, I agree with the above account with your bank loan funds that are not used for stop payment management,stop paid confirmed book records table single 13: lifted check pay notice records table single 14: personal loan ahead of repayment application accepted table Records table single 15: loan lines opened/cancellation application approval table records table single 16: qilu card award letter self loan lines cancellation application approval table records table single 17: loan lines cancellation application approval table records table single 18: qilu Bank loan urged received notice records table single 19: arrived (quality) bet real right proved out library listing records table single 20: housing mortgage right cancellation proved records table single 21: personal pledge loan repayment commitment letter 11. schedule Spontaneous date of promulgation of this practice, this procedure is issued prior to the implementation of the relevant provisions are inconsistent with this regulation, is subject to this regulation. The risk management Department is responsible for the interpretation and amendment of procedures by the head office. Break through the restrictions imposed by this practice, should submit file explanations authorities file explanation deemed necessary and submitted to the Head Office of the loan Review Committee for approval. Record form 1: personal loan customer conversation transcrip