全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷

文档鉴赏 2015 年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一 单项选择题 共 25 题 每小题 1 分 共 25 分 在每小题列出的选项中只有 个选项是最 符合题意的 请将正确选项的标号填在括号内 1 下列税种不属于中央与地方共享税的是 A 增值税 B 消费税 C 企业所得税 D 个人所得税 2 按对外购固定资产处理方式的不 同 增值税不可划分为 类型 A 生产型 B 收入型 C 分配型 D 消费型 3 增值税专 用发票的基本联次不包括 A 存根联 B 发票联 C 抵扣联 D 记账联 4 某增值税一般纳税人 2015 年 7 月发生如下经济业务 销售 2009 年 3 月购入已抵扣进项 税额的设备一台 开具增值税普通发票 金额栏注明的价格为 93600 元 销售 2008 年 10 月 购入的设备一台 开具增值税普通发票 金额栏注明的价格为 20600 元 则该纳税人当月应 纳增值税为 元 A 13600 B 14000 C 14200 D 16312 5 提供基础电信服务 适用的增值税税率为 A 17 B 11 C 6 D 3 6 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰 征收消费税的计税依据是 A 不得扣除换回旧首饰价款 按照销售金银首饰的含增值税的全部价款 B 不得扣除换回旧首饰价款 按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款 u C 按照实际收取的不含增值税的全部价款 D 扣除换回旧首饰价款 按照实际收取的含增值税的全部价款 7 关于消费税的计税依据 下列说法不正确的是 A 应税消费品连同包装物销售的 无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算 均应 并入应 税消费品的销售额中缴纳消费税 B 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品 应当按照门市部对外销售额计算 征收消费税 C 纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的 应当按纳税人同类应税消费品的 文档鉴赏 最高销售价格作为计税依据 D 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的 应当按纳税人同类应税消费品 的最高销售价格作为计税依据 8 企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业 下列企业中 不属于居民企业 的是 A 依法在中国境内成立的事业单位 B 依法在中国境内成立的社会团体 C 依照外国法律成立 实际管理机构在上海的企业 D 依照外国法律成立 实际管理机构在香港的企业 9 下列保险 不允许在企业所得税税前扣除的是 A 企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费 B 企业根据国家政策规定 为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额 5 的补充养老保 险费 C 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D 企业为职工支付的商业保险费 10 下列选项中 不属于税收管辖权的是 A 居民管辖权 B 公民管辖权 C 国际管辖权 D 地域管辖权 11 下列税款征收的说法 正确的是 A 因税务机关的责任 致使纳税人未缴或者少缴税款的 追征期为五年 B 因纳税人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 追征期为十年 且不得加收滞纳金 C 因纳税人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 追征期为三年 且同时加收滞纳金 有特殊情况的 追征期可以延长到五年 D 因纳税人偷税 抗税 骗税的 追征期是十年 同时追征滞纳金 文档鉴赏 12 关于国际税收的说法 不正确的是 A 国际税收不是一个独立的税种 它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体 B 国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题 C 国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务 的自然人或法人 D 国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产 13 根据立法权限的划分 下列主体有权制定和修改 中华人民共和国宪法 的是 A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常务委员会 C 全国政治协商会议 D 最高人民法院 14 党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治 的总目标是 A 坚持中国共产党的领导 B 建设中国特色社会主义法治体系 建设社会 主义法治国家 C 坚持依法治国和以德治国相结合 D 实现法律面前人人平等 15 下列各 项中 能够使具体行政行为发生效力的做法是 A 税务机关电话通知个体户张三到税务 局接受询问 B 税务机关将 税务处理决定书 送达甲公司 在该公司无人在场时将文书留 置于公司办公场所 C 税务机关对个体户李四作出了 税务行政处罚决定书 但无法送达 其本人 由其妻子签收 D 税务机关在给个体户周某送达 税务行政处罚决定书 时 将文书放在周某家里并交待 其十周岁的儿子收好文书 16 根据我国宪法的规定 国务院有权制定 A 单行条例 B 地方性法规 C 行政法规 D 部门规章 17 税务机关实施的下列行为中 属于税务行政处罚的有 A 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B 对欠缴税款的纳税人的法定代表人 通知出入境管理部门阻止其出境 C 对未按规定开具发票的纳税人 处以 1 万元以下的罚款 D 对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业 停止向其供应发票 18 法无明文规定 不得处罚 该表述体现的行政处罚法原则是 A 处罚公正 公开原则 B 过罚相当原则 文档鉴赏 C 处罚与教育相结合原则 D 处罚法定原则 19 纳税人偷税的 税务机关对其实施行政处 罚的时效为 A 2 年 B 5 年 C 10 年 D 无限期 20 税务机关对纳税人实施的下列行 为中 属于行政强制执行的是 A 注销税务登记 B 冻结银行存款 C 罚款 D 从银行 存款中扣缴税款 21 下列涉税犯罪中 不能由单位构成犯罪主体的是 A 虚开增值税专用发票罪 B 逃税罪 C 骗取出口退税罪 D 抗税罪 22 在行政诉讼第一审程序中 举证责任一般由 A 原告承担 B 原告和被告分担 C 被告承担 D 法院承担 23 根据 国家赔偿法 规定 税务行政赔偿的义务主体是 A 国家 D 拨付赔偿金的财政机关 C 违法行使职权的税 务机关工作人员 D 违法行使职权的税务机关 24 行政机关依法撤回行政许可 应当对行 政相对人的损失 A 予以补偿 B 予以赔偿 C 予以分担 D 予以返还 25 某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的 用斧头威胁前来送达 税务行政处理决定 书 的税务干部宋某 赵某 混乱中将赵某砍成重伤 对于张某的行为 涉嫌构成 A 抗税罪 B 逃税罪 C 故意伤害罪 D 故意杀人罪 二 多项选择题 共 20 题 每题 2 分 J 共奶分 每题的备选项中 至少有 1 个错项 错选本 题不得分 少选所选的每个选项得 0 5 分 请将正确选项的标号填在括号内 26 税收职能是税收所固有的职责和功能 反映了税收在分配过程中所具有的基本属性 税 收主要有 等 A 财政职能 B 政治职能 C 经济职能 D 社会职能 27 下列各项 不予从销项税额中抵扣进项税额的有 A 专门用于非增值税应税项目的购进专利技术 B 既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产 C 非正常损失的购进货物 文档鉴赏 D 接受的旅客运输服务 28 根据增值税的税收优惠政策 下列各项免征增值税的有 A 农民销售自己种植的玉 米 B 农民销售自己收购的花生 C 向社会收购的古书 D 直接用于教学的设备 29 下列 服务业 应缴纳增值税的有 A 信息技术服务 B 文化创意服务 C 鉴证咨询服务 D 旅游服务 30 下列情形 属于视同提供增值税应税服务的有 A 某运输公司免费为 市孤儿院提供运输服务 B 某运输公司免费为市政府运送物品 C 某律师事务所免费为某企 业提供资产重组相关业务法律咨询服务 D 某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务 31 现行消费税税率根据课税对象的具体情况 采用的形式有 A 比例税率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 比例加定额的复合税率 32 关于消费税纳税义务发生时间的说法 正 确的有 A 采取预收货款结算方式的 纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 B 纳 税人自产自用的应税消费品 纳税义务发生时间为移送使用的当天 C 采取分期收款结算方 式的 纳税义务发生时间为货物发出的当天 D 纳税人委托加工的应税消费品 纳税义务发 生时间为纳税人提货的当天 33 下列选项 属于企业所得税销售货物收入确认条件的有 A 商品销售合同已经签订 企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B 企业对己售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有实施有效控 制 C 与商品销售有关的经济利益很可能流入企业 D 收入的金额能够可靠地计量 34 根 据企业所得税法规定 不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括 A 以经营租赁方式租 入的固定资产 B 以融资租赁方式租入的固定资产 C 以融资租赁方式租出的固定资产 D 管理部门使用的固定资产 35 任何单位和个人的下列发票使用行为 符合发票管理规定 的有 A 食品油加工企业向农业生产者收购菜籽 向农业生产者开具的农副产品收购发 票 B 总公司给外地分公司拆本使用发票 C 零售商店向消费者个人开具增值税普通发票 D 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户 36 根据 2015 年修订后的 中华人民共和国立法法 下列涉税事项只能制定法律进行规范 的有 A 税种的设立 B 税率的确定 C 计税依据的确定 D 税收征收管理制度 文档鉴赏 37 税务机关的下列行为 属于具体行政行为的有 A 国家税务总局制定并发布 2015 年第 1 号公告 B 税务机关对某纳税人作出 税务处理 决定书 C 税务机关公告 2015 年春节期间纳税申报延期通知 38 税务行政行为的合法 要件包括 39 甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查 A 出示税务检查 证 B 出示税务检查通知书 40 税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施 有 A 由税务执法人员当场制作 B 特殊情况可事后补 2015 年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 参考答案 A 国家税务总局制定并发布 2015 年第 1 号公告 B 税务机关对某纳税人作出 税务处理决定书 C 税务机关公告 2015 年春节期间纳税申报延期通知 D 稽查局对举报人兑现奖励 1000 元 38 税务行政行为的合法要件包括 A 主体合法 B 程序合法 C 权利义务对等 D 权限合法 39 甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查 具体实施检查时应当遵循的法 定要求有 A 出示税务检查证 B 出示税务检查通知书 C 必要时可以实施搜查 D 为纳税人保守秘密 40 税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有 A 纳税担保 B 代位权 C 撤销权 D 税收优先权 41 下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有 A 由税务执法人员当场制作 B 特殊 情况可事后补办 C 应当载明时间 地点和事件等内容 D 若当事人拒绝签名 可由在场的 其他人签名 42 纳税人不服税务机关作出的 税务行政强制执行决定书 可以 A 直 接提起行政诉讼 B 先申请行政复议 不服复议决定再依法提起行政诉讼 C 先提起行政诉 讼 不服法院判决结果再申请行政复议 D 申请行政复议 不服复议决定时再向上一级机关 文档鉴赏 申请行政复议 43 下列情形中 税务机关有权核定其应纳税额的有 A 依法可不设置 账簿的 B 依法应当设置而未设置账簿的 C 擅自销毁账簿 D 申报计税依据明显偏低 但 有正当理由 44 税务执法责任制的主要内容包括 A 激励嘉奖 B 评议考核 C 岗位 职责 D 工作规程 45 根据税务行政处罚程序的规定 下列选项中的当事人有权要求举行 听证的有 A 拟被处以 3000 元罚款的李某 B 拟被处以 2 万元罚款的宏达有限责任公司 C 拟被处以没收 1 万元违法所得的香香面粉厂 D 拟被处以没收 5000 元违法所得的张某 三 判断题 共 15 题 每题 1 分 共 15 分 正确的打 错误的打 X 请将正确答案 填在括号内 46 根据税收法定原则 税收的各类构成要素只能由法律予以明确 如果没有相应法律作前 提 国家则不能征税 公民也没有纳税的义务 47 我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额 48 自 2015 年 5 月 10 日起 卷烟批发环节消费税税率调整至 11 并按 0 005 元 支加 征从量税 49 企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产 不得扣除或者计算对应的折旧 摊销 扣除 50 张某抽奖取得供自己使用的汽车 不征收车辆购置税 51 税务登记是税收征管的首要环节和基础 是税收管理程序的起点 52 三证合一 登记制度 是将由工商行政管理 质量技术监督 税务三个部门分别核发 不同证照 改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的税务登记证 即 一照一码 登记模式 53 征收税款既是税务机关的一项职责 又是其一项职权 所以税务机关既可行使又可随意 放弃 文档鉴赏 54 行政许可信赖保护原则只保护 值得保护的信赖 申请人以欺骗 隐瞒等方式获得的 许可不受保护 55 依据申辩不加重处罚原则 税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的 幅度 56 一事不再罚原则 要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚 57 纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 逃避缴纳税款数额较大并且 占应纳税额的 10 以上 经税务机关依法下达追缴通知后 补缴应纳税款 缴纳滞纳金 并 且己受行政处罚的 不予追究刑事责任 58 税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议 而只 能通过向税务机关反映问题的渠道解决 59 虚开增值税专用发票的手段主要有 为他人虚开 为自己虚开 让他人为自己虚开以及 介绍他人虚开 60 自由裁量权并不是任意裁量 自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束 四 综合题 共 3 题 10 问 每一问 2 分 共 20 分 请将正确选项的标号填在括号内 一 某食品加工厂系增值税一般纳税人 2015 年 8 月发生如下经济业务 1 向农民个人收购自产小麦一批 开具的收购凭证上注明的收购价格为 180000 元 货物验 收入库 2 购进生产用设备一台 取得的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元 增值税为 17000 元 取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为 10000 元 增值税为 1100 元 3 上月从农民手中收购的己抵扣进项税额的小麦 因管理不善发生霉烂 己无法确定该项进 项税额 账面成本减少 26100 元 4 向企业销售产品一批 取得不含增值税价款 300000 元 直接向消费者个人销售货物收到 现金 140400 元 文档鉴赏 根据上述资料 回答下列问题 61 当月允许抵扣的进项税额为 元 A 24500 B 37600 C 37717 D 41500 62 当月销项税额为 元 A 51000 B 71400 C 74868 D 76664 52 63 当月应纳增值税额为 元 A 29900 B 30112 C 33683 D 33800 二 某居民企业 2014 年有关经营情况如下 1 产品销售收入 3000 万元 其中 属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为 100 万 元 购买国债取得利息收入 60 万元 接受现金捐赠收入 80 万元 2 销售成本 1600 万元 3 销售费用 200 万元 其中 广告费 180 万元 4 管理费用 300 万元 其中 业务招待费 50 万元 符合条件的新技术研究开发费 100 万元 5 财务费用 80 万元 其中 向分支机构支付融资利息 45 万元 6 营业外支出 60 万元 其中 通过公益 性社会团体向灾区捐款 10 万元 根据上述资料 回答下列问题 64 该企业 2014 年纳税 调整增加额为 万元 A 20 B 35 C 45 D 80 65 该企业 2014 年纳税调整减少额为 万 元 A 60 B 70 C 110 D 120 66 该企业 2014 年应纳企业所得税为 万元 A 203 75 B 215 C 217 5 D 225 三 甲市某公司成立于 2014 年 1 月 2015 年 3 月 甲市税务局稽查局接到举报 对该公司自经 营以来的纳税情况实施税务稽查 经过调查核实 认定该公司偷逃税款 90701 92 元 依据 税收征收管理法 第 63 条的规定 处以应追缴税款金额 2 倍的罚款 181403 84 元 稽查局于 2015 年 4 月 3 日作出并送达税务处理决定书 限其 15 日内缴清税款滞纳金 但该 公司未予履行 稽查局拟对其作出行政处罚 于 2015 年 4 月 6 日向纳税人送达告知书的同时 送达了行政 处罚决定书 因公司法定代表人提出听证申请 稽查局在 2015 年 4 月 15 El 作出撤销处罚决 定书的通知 将处罚决定书予以收回 稽查局举行听证会后 重新履行了告知程序 于 2015 年 5 月 14 日作出并送达了新的处罚决定书 责令企业 15 日内缴清罚款 企业逾期仍未缴纳 稽查局在催缴无果的情形下 于 2015 年 6 月 20 日采取强制执行措施 将公司银行账户里的 款项划缴税款 滞纳金和罚款 企业表示对稽查局的处理决定 行政处罚决定和强制执行决 定均不服 在法定期限内向人民法院提起行政诉讼 根据上述资料 回答下列问题 67 本案中 市稽查局在送达 税务行政处罚事项告知书 的同时送达 税务行政处罚决定 书 这种做法属于 单项选择 文档鉴赏 A 违反法定程序 B 滥用职权 C 适用法律 法规错误 D 主要证据不足 68 根据 税收征收管理法 的规定 市稽查局实施强制执行前需要经过一定级别的局长批 准 本案中有权作出批准的是 单项选择 A 市稽查局局长 B 市稽查局副局长 C 市税务局局长 D 市税务局主管稽查业务的副局长 69 稽查局采取强制执行措施 将公司银行账户里的款项划缴税款 滞纳金和罚款的行为 下列表述正确的有 多项选择 A 对税款 滞纳金和罚款的强制执行均不合法 因为稽查局在强制执行前未履行催告程序 B 对税款和滞纳金的强制执行程序合法 因为过了催缴期限 纳税人仍未缴纳 C 对罚款 的强制执行程序合法 因为过了催缴期限 纳税人仍未缴纳 D 对罚款的强制执行程序不合 法 因为对于罚款而言虽然过了履行期 但仍未逾复议和诉讼期限 70 对于某公司提起的 行政诉讼 人民法