会计从业资格考试模拟会计专业技术资格考试全真模拟测二8

会计专业技术资格考试全真模拟测试 题二 8 A 企业 1 月 1 日从 B 企业购入一项专利的所有权 以银行存款支付买价和有 关费用共计 0 万元 该专利自可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为 假定 A 企业于年末一次计提全年无形资产摊销 功受禄日 A 企业将上项专利权出售 企业 取得收入 90 万元存人银行 该项收入适用的营业税税率为 5 不考虑其他税费 要求 1 编制 A 企业购入专利权的会计分录 2 计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录 2 编制与该项专利权转让有关的会计分录并计算转让该项专利权的净损益 金额单位 用万元表示 长江股份有限公司 系上市公司 发生下列与无形资产有关的经济业务 1 1 月 1 日接受 A 公司以其所拥有的专利权作为出资 双方协议约定的价值 为 50000000 元 按照市场情况估计其公允价值为 30000000 元 已办妥相关手续 该专利 权的摊销年限为 2 长江股份有限公司从 3 月 1 日开始自行研究开发一项新产品专利技术 在研究开发过 程中发生材 料费 40000000 元 人工工资 6000000 元 以及用银行存款支付的其他费 用 4000000 元 总计 50000000 元 其中 符合资本化条件的支出为 36000000 元 月 31 日 该专利技术已经达到预定甩途 假定形 成无形资产的专利技术采用直线落 按摊销 要求 编制长江股份有限公司上述经济业务的会计允录 1 月 1 日 甲企业外购 A 无形资产 实际支付的价款为 0 万元 该无形资 产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为 5 年 o 且 31 日 由于与 A 无形资产相关的经济因素发生不利变化 致使 A 无形资产发生价值减值 甲企业估计 其 可收回金额为万元 要求 编制该无形资产 200t 年 1 月 1 日至月 31 日相关业务的会计分录 金 额单位用万元表示 6 月 1 日 甲公司对其以经营租赁方式租入的办公楼进行装修 发生以下有关 支出 1 领用工程物资 0 万元 2 领用生产用材料 lO 万元 购进该批材料对支付的 增值税进项税额为 l 7 万元 3 辅助助生产车间为该装修工程提供的劳务支 l 出为 30 万 元 分配有关人员 l 的职工薪酬为 50 3 万元 月 1 日 1 该办公楼装修完工 达 到预定可使用状态并交付使用 并按租赁期 8 年摊销 假定不考虑其他因素 要求 1 编制装修过程有关业务的会计分录 2 计算应摊销的长期待摊费用并编制会计分录 五 综合题 1 某企业自行建造仓库一座 购入为工程准备的各种物资 0000 元 支付的增值税额为 000 元 实际领用工程物资 含增值税 00 元 剩余物资转作企业生产用原材料 另外还领 用了企业生产用的原材料一批 实际成本为 000 元 应转出的增值税为 2550 元 分配工 程人员工资 25000 元 企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出 5000 元 工程完工交 付使用 要求 1 计算工程完工交付使用时 固定资产的人账价值 2 编制有关会计分录 2 甲工业企业为增值税一般纳税企业 采用实际成本进行材料日常核算 假定运费不考 虑 增值税 2000 年 8 月 1 H 有关账户的期初余额如下 在途物资 4000 元 预付账款一 D 企业 8000 元 委托加工物资一 B 企业 2000 元 包装物 5000 元 原材料 800000 元 注 原材料 账户期初余额中包括上月末材 料已到但发票账单未到而暂估人账的 6000 元 2000 年 8 月份发生如下经济业务事项 1 1 日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理 2 3 日在途材料全部收到 验收入库 3 8 日从 A 企业购人材料一批 增值税专用发票上注明的货款为 50000 元 增值税为 8500 元 另外 A 企业还代垫运费 500 元 全部货款已用转账支票付讫 材料验收入库 4 日收到上月委托 B 企业加工的包装物 并验收入库 入库成本为 2000 元 5 日持银行汇票 200000 元从 C 企业购人材料一批 增值税专用发票上注明的货款为 0000 元 增值税为 25500 元 另支付运费 500 元 材料已验收入库 甲工业企业收回剩 余票款并存入银行 6 H 收到上月末估价入账的材料发票账单 增值税专用发票上注明的货款为 5000 元 增值税为 850 元 开出银行承兑汇票承付 7 22 收到 D 企业发运来的材料 并验收入库 增值税专用发票上注明的货款为 8000 元 增值税为 60 元 对方代垫运费 640 元 为购买该批材料上月曾预付货款 8000 元 收 到材料后用银行存款补付余款 8 31 N 根据 发料凭证汇总表 8 月份基本生产车间领用材料 360000 元 辅助生产车 间领 用材料 200000 元 车间管理部门领用材料 30000 元 企业行政管理部门领用材料 000 元 9 31 日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本 6000 元 要求 编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录 应交税费 科目要求写出明细科 目 I 公司于 1 月 1 日以万元 含支付的相关费用 1 万元 购入 B 公司股票 40 万股 每股面 值 1 元 占 B 公司实际发行在外股数的 30 A 公司采用权益法核算此项投资 1 月 1 日 B 公司可辨认净资产公允价值为 3000 万元 B 公司实现净利润 0 万元 提取盈余公积 40 万元 B 公司发生亏损 40 万元 B 公司增加资本公积 0 万元 A 公司实现净利润 500 万元 假定不考虑所得税和其他事项 要求 完成 A 公司上述有关投资业务的会计分录 金额单位以万元表示 1 甲公司购置了一套需要安装的生产线 与该生产线有关的业务如下 1 1 年 9 月 30 日 为购建该生产线向建设银行专用借入资金 500000 元 并存入银行 该借款期限 2 年 年利率 9 6 到期一次还本付息 不计复利 2 1 年 9 月 30 日 用上述借款购入待安装的生产线 增值税专用发票上注明的买价为 400000 元 增值税额为 68000 元 另支付保险费及其他杂项费用 32000 元 该待安装生产 线交付本公司安装部门安装 3 安装生产线时 领用本公司产品一批 该批产品实际成本为 40000 元 税务部门核定 的计税价格为 80000 元 适用的增值税税率为 4 安装工程人员应计工资 000 元 用银行存款支付其他安装费用 400 元 5 1 年月 31 日 安装工程结束 并随即投入使用 该生产线预计使用年限为 5 年 采用双倍余额递减法计提折旧 预计净残值率为 5 6 3 年月 31 日 甲公司将该生产线出售 出售时用银行存款支付清理费用 30000 元 出售所得款项 500000